論我國多級(jí)財(cái)政體制的主要制度缺陷及其改善.pdf

1、財(cái)政體制作為整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制的重要組成部分，其改革在整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革中自然也具有舉足輕重的地位。在中國市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)程中，一直貫穿始終的就包括財(cái)政體制改革。一方面由于我國改革起點(diǎn)是高度集權(quán)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的，另一方面也是由于財(cái)政體制改革本身的復(fù)雜性。 我國目前實(shí)行的是分稅制下的五級(jí)財(cái)政管理體制。這種財(cái)政體制對(duì)于穩(wěn)定財(cái)政收入，確立中央財(cái)政的主導(dǎo)地位，促進(jìn)資源優(yōu)化配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，財(cái)政收支結(jié)構(gòu)優(yōu)化都有著積極的作用。但也存在著財(cái)政支

2、出責(zé)任劃分結(jié)構(gòu)、稅收收入分配結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)移支付等重要的制度缺陷，我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也使得界定這些問題的所在和進(jìn)行新的制度設(shè)計(jì)變革成為當(dāng)前的迫切任務(wù)。 研究方法上主要應(yīng)用新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的交易費(fèi)用、路徑依賴以及制度創(chuàng)新等理論。首先簡要分析了中國多級(jí)財(cái)政體制的主要制度缺陷。然后分析制度缺陷的存在誘因。最后在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步提出了制度完善設(shè)計(jì)的原則和措施。并嘗試在這一過程中借鑒財(cái)政分權(quán)和公共治理的最新方法和成果，并結(jié)合國外發(fā)達(dá)國家的一些相關(guān)多級(jí)財(cái)政

3、制度安排的實(shí)踐措施，展開一種新的研究視野和思路，為認(rèn)識(shí)和糾正我國多級(jí)財(cái)政管理體制中的主要制度缺陷提供一種具有可操作性的政策框架。 本文共分四個(gè)部分。第1部分是導(dǎo)言，闡述論文的研究背景與研究目的，對(duì)國內(nèi)外的相關(guān)研究做出綜述，然后，大致介紹論文的結(jié)構(gòu)框架。最后總結(jié)全文研究的創(chuàng)新之處以及相應(yīng)的不足之處。 第2部分為中國現(xiàn)行的多級(jí)財(cái)政體制的主要制度缺陷。這一部分詳細(xì)探討了我國多級(jí)財(cái)政體制安排下存在的主要制度缺陷的所在，是下文進(jìn)行

4、制度缺陷誘因分析和最終制度糾正設(shè)計(jì)原則和措施設(shè)想的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。因此是全文分析脈絡(luò)的起點(diǎn)。我們依次分析了財(cái)政支出責(zé)任劃分缺陷、稅收分配安排制度缺陷、轉(zhuǎn)移支付制度缺陷的具體表現(xiàn)。首先從廣受非議的我國目前的財(cái)政支出責(zé)任制度安排出發(fā)，深入探討了支出責(zé)任劃分方面的制度缺陷和隨之而來的基層地方的財(cái)政困境、各地區(qū)之間公共服務(wù)的巨大差異的關(guān)系。指出如果任其發(fā)展，必然會(huì)危及到地方的社會(huì)穩(wěn)定、政府權(quán)威和中央財(cái)政的狀況。然后又分析了我國的稅收收入分配制度缺陷，

5、揭示了地方政府缺乏稅收自主權(quán)和省以下各級(jí)政府間的收入分配的完全上級(jí)支配性是其中最嚴(yán)重的兩大問題。最后我們把視線落到了轉(zhuǎn)移支付制度缺陷方面。我國現(xiàn)行的政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度是體制混合體，還不夠規(guī)范、科學(xué)，離公共服務(wù)水平基本均等化的目標(biāo)有很大差距。 第3部分為制度缺陷的存在誘因。圍繞上章多級(jí)財(cái)政體制下存在的主要制度缺陷問題，第一步運(yùn)用新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)大師諾思著名的制度變遷路徑依賴?yán)碚摰贸鑫覈嗉?jí)財(cái)政體制下的分稅制是一種并不徹底的利益妥協(xié)

6、方案，這一過渡性質(zhì)的安排又日見弊端，嚴(yán)重地阻礙了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。第二步分析了財(cái)政支出責(zé)任劃分、財(cái)政收入分成和管制政策實(shí)施之間存在的密切的聯(lián)系，指出財(cái)稅體制相當(dāng)程度上內(nèi)生于中央政府的潛在政策動(dòng)機(jī)的實(shí)質(zhì)。最后又從財(cái)政管理中的信息不對(duì)稱導(dǎo)致我國各級(jí)政府財(cái)政之間存在著各種道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇的現(xiàn)實(shí)情形，認(rèn)識(shí)到如果無法從制度改革機(jī)制設(shè)計(jì)上就盡量消除這些不利的信息不對(duì)稱的影響，那么對(duì)糾正這些制度缺陷的可行性我們就不得不尚存疑問。 第4部分介紹

7、了制度完善的原則和措施。在了解我國多級(jí)財(cái)政體制存在的問題和根源的基礎(chǔ)上，我們就要著手給出制度完善設(shè)計(jì)的原則和具體措施設(shè)想。這也是全文的重點(diǎn)。首先提出了遵循公共財(cái)政、效率和信息公開化三大原則，從而使新的財(cái)政體制改革安排最終達(dá)到帕累托改進(jìn)，使財(cái)政資源得到配置優(yōu)化，提高社會(huì)總福利。最后在借鑒現(xiàn)有的國內(nèi)外具體研究建議的基礎(chǔ)上，適當(dāng)?shù)娜∩?，給出了基層財(cái)政層級(jí)制度變革、財(cái)政支出責(zé)任劃分變革、稅收分配制度的變革設(shè)計(jì)、規(guī)范財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度等方面的具體制