東方通信現(xiàn)金流管理問題及研究.pdf

1、經(jīng)驗告訴我們，決定企業(yè)興衰存亡的是現(xiàn)金流，在眾多價值評價指標(biāo)中基于現(xiàn)金流的評價是最具權(quán)威性的，實際上在企業(yè)的經(jīng)營活動中如果關(guān)注現(xiàn)金，利潤是自然的結(jié)果，但如果僅僅關(guān)注利潤指標(biāo)企業(yè)并不一定有現(xiàn)金流。 現(xiàn)金流管理是價值創(chuàng)造的根本。價值創(chuàng)造歷來是一個受到普遍關(guān)注的問題，財務(wù)管理以價值最大化為目標(biāo)展開。而現(xiàn)金流管理應(yīng)是財務(wù)管理的基本而重要的內(nèi)容，本文基于價值創(chuàng)造探討企業(yè)如何進行現(xiàn)金流管理，探討如何從戰(zhàn)略管理和戰(zhàn)術(shù)管理兩個層面對現(xiàn)金流的流向

2、、流量、流程、流速、結(jié)構(gòu)進行安全、效率、效益等方面的管理。之后借用管理會計中成本性態(tài)分類的思想，并結(jié)合現(xiàn)金流量表中對現(xiàn)金流量的分類要求，同時考慮到與企業(yè)擬定的現(xiàn)金最佳持有量密切聯(lián)系，提出建立一個預(yù)測未來現(xiàn)金流量的動態(tài)模型；最后，結(jié)合企業(yè)實例，對于如何完善企業(yè)現(xiàn)金流量控制的思路和方法，提出在縱向上應(yīng)該建立一個有效的管理和控制資金的組織模型，實現(xiàn)層層負(fù)責(zé)、層層把關(guān)；在橫向上則需按照采購、生產(chǎn)、銷售、理財?shù)妊h(huán)，緊緊圍繞現(xiàn)金流量控制的目標(biāo)進行