規(guī)范我國(guó)政府間專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度的研究.pdf

1、建國(guó)后，我國(guó)長(zhǎng)期實(shí)行財(cái)權(quán)財(cái)力高度集中體制，地方發(fā)展建設(shè)項(xiàng)目主要依靠中央專(zhuān)項(xiàng)撥款解決，專(zhuān)款及其管理制度一直是我國(guó)不同時(shí)期財(cái)政及預(yù)算管理體制的重要內(nèi)容。1994年分稅制改革，國(guó)家著手建立規(guī)范化的轉(zhuǎn)移支付制度，而承襲了專(zhuān)款制度的專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，在歷史積累和發(fā)展目標(biāo)雙重因素作用下形成的現(xiàn)實(shí)轉(zhuǎn)移支付模式與規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付要求有很大差距，本文正是立足于研究有效解決這些差距的對(duì)策、辦法展開(kāi)分析，希望通過(guò)加強(qiáng)多方面的財(cái)政監(jiān)督促進(jìn)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度的規(guī)范與完善

2、。 一、論文的主要內(nèi)容 本文是關(guān)于規(guī)范我國(guó)政府間專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度的研究，共分四章內(nèi)容。 第一章主要內(nèi)容為政府間專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付存在的基礎(chǔ)，對(duì)該問(wèn)題主要從兩方面闡述：1、專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是轉(zhuǎn)移支付的有機(jī)組成部分，所以研究專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付存在的基礎(chǔ)從轉(zhuǎn)移支付存在的依據(jù)談起。公共品區(qū)域外溢性與政府特殊目標(biāo)的存在、在徹底的分稅制下，是否還需要政府間轉(zhuǎn)移支付三方面的內(nèi)容，作為專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的理論支撐；2、在轉(zhuǎn)移支付存在依據(jù)基礎(chǔ)上闡述專(zhuān)項(xiàng)

3、轉(zhuǎn)移支付存在的基礎(chǔ)：專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付在政府轉(zhuǎn)移支付中不可或缺的作用與專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的淵源與項(xiàng)目結(jié)構(gòu)，在該節(jié)中肯定了專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支在實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)中的重要作用，由此引出研究專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的必要與價(jià)值。 第二章主要內(nèi)容是我國(guó)政府間專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度研究的意義，對(duì)該問(wèn)題主要從兩個(gè)方面來(lái)研究，一是政府間專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度的現(xiàn)狀，包括專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金數(shù)額與所占轉(zhuǎn)移支付資金比重日益增加與政府間專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度存在的問(wèn)題兩部分內(nèi)容?，F(xiàn)狀部分首先從資金規(guī)模的增量

4、分析入手得出自分稅制以來(lái)我國(guó)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金增加很快，更彰顯了專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付在財(cái)政資金分配環(huán)節(jié)的重要作用；接著順延專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度的歷史淵源，而后從專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付管理辦法約束力、省以下專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付規(guī)范性，專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分配標(biāo)準(zhǔn)、基層政府對(duì)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付依賴(lài)性四個(gè)方面展開(kāi)論述，得出目前我國(guó)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付管理還欠規(guī)范的結(jié)論。二是在制度現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上分析了政府間專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度存在的問(wèn)題：專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付目標(biāo)不明確；缺乏明確分配標(biāo)準(zhǔn)、專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目廣泛；重

5、點(diǎn)不突出、專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金運(yùn)轉(zhuǎn)不透明、不規(guī)范；對(duì)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付監(jiān)管不到位。前承專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付研究?jī)r(jià)值，后為制度規(guī)范提供針對(duì)性目標(biāo)。 第三章主要內(nèi)容是進(jìn)一步完善我國(guó)政府間專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度的配套措施，對(duì)該問(wèn)題主要從兩方面來(lái)分析，一是規(guī)范專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度需要的協(xié)調(diào)改革，專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是財(cái)政預(yù)算管理體制的一部分，專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付為什么很難從根本上規(guī)范，最后還要回到財(cái)權(quán)與事權(quán)這對(duì)財(cái)政學(xué)基本范疇上，又引出了我國(guó)財(cái)權(quán)與事權(quán)尤其省以下劃分不清晰這一老問(wèn)題，

6、即便是專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付立法也不得不受此制約。二是想通過(guò)立法從根本上規(guī)范專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度，提出法規(guī)中應(yīng)明確：專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)模式選擇、專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的分配標(biāo)準(zhǔn)、建立系統(tǒng)的專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付考核指標(biāo)體系與設(shè)置專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的管理機(jī)構(gòu)四點(diǎn)核心內(nèi)容，法律是涉及多方利益主體的系統(tǒng)工程，非朝歹之事，因此專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付立法是一種學(xué)術(shù)嘗試，還有待斟酌。 第四章是本文的重點(diǎn)內(nèi)容，主要內(nèi)容是加強(qiáng)監(jiān)督規(guī)范專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度運(yùn)行。對(duì)該問(wèn)題主要從以下四個(gè)方面展開(kāi)論述，一

7、是論述了財(cái)政監(jiān)督發(fā)現(xiàn)、信息功能對(duì)財(cái)政制度的促進(jìn)作用，接著分析了我國(guó)人大對(duì)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付財(cái)政監(jiān)督的現(xiàn)狀：即人大財(cái)政監(jiān)督相關(guān)法律制度及其實(shí)施程序不完善、人大財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)及運(yùn)作模式不健全和政府財(cái)政預(yù)算管理的柔性化及審查滯后三方面問(wèn)題，接下提出了完善加強(qiáng)人大專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付監(jiān)督的思路：加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付預(yù)決算方案的編制、監(jiān)督與完善我國(guó)人大財(cái)政監(jiān)督的運(yùn)行機(jī)制兩方面的內(nèi)容。二是財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的過(guò)程控制，本節(jié)提出繼續(xù)深化財(cái)政預(yù)算管理體制、對(duì)部分

8、專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目加強(qiáng)制度管理，立足于過(guò)程控制，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理信息化建設(shè)，從分析我國(guó)財(cái)政財(cái)政管理信息化建設(shè)的現(xiàn)狀出發(fā)，提出加強(qiáng)財(cái)政管理信息化建設(shè)。財(cái)政駐各省專(zhuān)員辦作為財(cái)政部監(jiān)督職能的延伸，是一支重要的監(jiān)督力量，還是財(cái)政部聯(lián)系各地方政府及財(cái)政部門(mén)的窗口，因此需要進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政派出機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用。三是審計(jì)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的事后審計(jì)監(jiān)督，本節(jié)首先明確了審計(jì)對(duì)財(cái)政監(jiān)督的重要性，接著提出進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的審計(jì)監(jiān)督，并提出審計(jì)部門(mén)應(yīng)

9、加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的績(jī)效審計(jì)，鑒于我國(guó)開(kāi)展政府績(jī)效審計(jì)起步較晚，闡述了專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付績(jī)效審計(jì)的構(gòu)想。立法監(jiān)督、財(cái)政監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督是對(duì)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付不同環(huán)節(jié)的監(jiān)督，側(cè)重點(diǎn)不同，為提高監(jiān)督的有效性，需要加強(qiáng)人大、財(cái)政、審計(jì)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付監(jiān)督的協(xié)調(diào)配合。 二、論文的主要觀(guān)點(diǎn) 通過(guò)對(duì)規(guī)范我國(guó)政府間專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度的研究主要形成以下觀(guān)點(diǎn)： (一)在徹底的分稅制下，需要政府間轉(zhuǎn)移支付，仍需要專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。徹底分稅制并不必然決定是

10、否需要政府間轉(zhuǎn)移支付，它是在分稅制框架下一種解決財(cái)政缺口的有效手段。并且凱恩斯主義出現(xiàn)后，隨著國(guó)家干預(yù)的加強(qiáng)，轉(zhuǎn)移支付在政府財(cái)政支出中所占的比重越來(lái)越大，其作用也日益為社會(huì)所承認(rèn)，無(wú)論是集權(quán)、分權(quán)制國(guó)家，許多都建立了政府間轉(zhuǎn)移支付制度。 (二)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)是解決公共品區(qū)域外溢性、實(shí)現(xiàn)政府特殊目標(biāo)和保證地區(qū)某種服務(wù)的最低支付水平。公共品區(qū)域外溢性、政府特殊目標(biāo)的存在和地區(qū)某種服務(wù)的最低支付水平是專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)，同時(shí)也是其

11、存在的基礎(chǔ)。解決公共品區(qū)域外溢性是建立公共財(cái)政的客觀(guān)要求，實(shí)現(xiàn)政府特殊目標(biāo)體現(xiàn)了政府的政策意圖，保證地區(qū)某種服務(wù)的最低支付水平，體現(xiàn)了財(cái)政公平。 (三)中央專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付發(fā)揮了重要的作用。我國(guó)的專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付源于建國(guó)后的財(cái)政“專(zhuān)款”或“專(zhuān)案撥款”制度，它們針對(duì)性強(qiáng)，在各自時(shí)期發(fā)揮了重要的作用，穩(wěn)定社會(huì)、促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。本文在對(duì)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付現(xiàn)狀與問(wèn)題分析的是建立在此一前提下，重要又存在管理欠規(guī)范，凸現(xiàn)了研究?jī)r(jià)值。 (四)專(zhuān)項(xiàng)

12、轉(zhuǎn)移支付制度不規(guī)范的很重要原因之一是缺乏管理監(jiān)督。財(cái)政規(guī)范管理需要建立有效制度，也需要管理監(jiān)督。財(cái)政監(jiān)督作為財(cái)政制度的內(nèi)在機(jī)制，具有發(fā)現(xiàn)功能與信息功能，影響財(cái)政制度的運(yùn)行與變革；并通過(guò)對(duì)財(cái)政制度和制度環(huán)境的反映和調(diào)節(jié)，使二者在更高的水平上達(dá)到均衡，財(cái)政監(jiān)督起到了無(wú)以替代的調(diào)整作用。本文通過(guò)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度不規(guī)范的原因分析，得出我國(guó)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付缺乏管理監(jiān)督或?qū)χO(jiān)督力度不足。 (五)加強(qiáng)管理監(jiān)督促進(jìn)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度的完善。這是

13、本文的核心內(nèi)容，根據(jù)霍布斯的權(quán)利約束論，權(quán)力需要平衡與制約，因此專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付財(cái)政行為應(yīng)當(dāng)置于監(jiān)督之中，除了體制的一些原因，主要是我國(guó)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付部分資金分配行為失去了監(jiān)督，導(dǎo)致了諸多的問(wèn)題。 三、論文的主要貢獻(xiàn) (一)選題創(chuàng)新。由前言中的簡(jiǎn)單概括可知，國(guó)內(nèi)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的單獨(dú)研究比較少，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的研究很多是含于轉(zhuǎn)移支付制度的研究之中，多是附帶性質(zhì)的幾點(diǎn)問(wèn)題或不規(guī)范之處的說(shuō)明，深度不夠；多是某一方面的介紹，缺乏系統(tǒng)性

14、。本文是針對(duì)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的研究，有較清晰的邏輯思路：提出專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付研究的價(jià)值、分析現(xiàn)狀與問(wèn)題、提出對(duì)策，僅從選題角度，本文選題有一定的新穎性。 (二)內(nèi)容創(chuàng)新。國(guó)內(nèi)外對(duì)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付研究的文獻(xiàn)比較少，并且多是集中在對(duì)制度現(xiàn)狀與問(wèn)題的分析：國(guó)外經(jīng)驗(yàn)的介紹、目標(biāo)與模式闡述，沒(méi)有提及專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的淵源。本文除此之處，突出了財(cái)政監(jiān)督的作用，財(cái)政管理信息化建設(shè)的重要性，提出了專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)、開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付績(jī)效審計(jì)，及規(guī)范專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移