中國電信淮安分公司內(nèi)部控制問題的研究.pdf

1、隨著電信行業(yè)從過去的獨家壟斷經(jīng)營到現(xiàn)在的多家競爭格局形成,各主要運營商均在海外進入了資本市場。建立和完善電信企業(yè)內(nèi)部控制是當前迎接3G通信業(yè)務(wù)到來和下一次電信行業(yè)重組,滿足包括美國《薩班斯法案》在內(nèi)的國內(nèi)外資本市場對上市公司內(nèi)部控制及公司治理方面的監(jiān)管要求,讓國內(nèi)電信企業(yè)國際化的關(guān)鍵之一。論文結(jié)合作者的實際工作對中國電信淮安分公司的內(nèi)部控制問題進行了研究。 論文介紹了淮安分公司的基本情況,分析了公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的主要問題

2、,在此基礎(chǔ)上,論文首先確定了公司內(nèi)部控制的目標和原則,分析了內(nèi)部控制的主體和客體、控制環(huán)境和控制的風險管理,明確了內(nèi)部控制所需要控制的內(nèi)部活動,并針對各個控制點詳細設(shè)計了控制的方法和過程。接著,論文在內(nèi)部財務(wù)控制方面,明確了內(nèi)部財務(wù)控制的目標和原則、主體和客體以及內(nèi)部財務(wù)控制的關(guān)鍵控制節(jié)點,進而詳細設(shè)計了各個控制節(jié)點的控制過程與方法。最后,論文對成本預(yù)算控制的相關(guān)問題進行了研究。在討論成本預(yù)算控制的目標、原則以及主體和客體的基礎(chǔ)上,針對