如何完善我國養(yǎng)老保障“三支柱”體系

1、<p>　　如何完善我國養(yǎng)老保障“三支柱”體系</p><p>　　摘要：隨著中國人口老齡化壓力不斷增加，我國的養(yǎng)老保障體系面臨著嚴峻挑戰(zhàn)。本文通過世界銀行在1994年提出的“三支柱”理論，分析我國目前三個層次的養(yǎng)老保險體系存在的問題。指出養(yǎng)老保險“三軌并存”，企業(yè)年金發(fā)展緩慢，商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展滯后。并且提出相應(yīng)的政策建議，建立完善中國的養(yǎng)老保障“三支柱”體系。 </p><p>

2、;　　關(guān)鍵字：養(yǎng)老保險 三支柱 企業(yè)年金 商業(yè)保險 </p><p>　　目前隨著中國老年人口不斷增加，如何建立一個合理完善的養(yǎng)老保障體系成為大家關(guān)注的焦點。早在1994年，世界銀行在《防止老齡危機：保護老年人即促進經(jīng)濟增長》報告中提出“三支柱”模式的養(yǎng)老保障體系，來應(yīng)對全球日趨嚴重的老齡化危機。而當前中國的社會養(yǎng)老保險制度，企業(yè)年金制度和商業(yè)養(yǎng)老保險制度三個層次的養(yǎng)老保障體系在現(xiàn)實際運行中存在問題。企業(yè)年金制度

3、和商業(yè)保險制度的發(fā)站內(nèi)明顯滯后于社會養(yǎng)老保險制度，而社會養(yǎng)老保險又存在著“三軌并存”，難以真正體現(xiàn)互助互濟的原則。 </p><p>　　一、世界銀行提出的“三支柱”理論 </p><p>　　世界銀行1994年在《防止老齡危機：保護老年人即促進經(jīng)濟增長》報告中提出“三支柱”養(yǎng)老保障體系，以應(yīng)對日趨嚴重的老齡化危機?！叭е斌w系中第一支柱是公共支柱，主要由政府主導(dǎo)強制實施，要求覆蓋全體公

4、民，主要作用于緩解老年人貧困問題，主要采用現(xiàn)收現(xiàn)付制的方式，體現(xiàn)了互助互濟的原則。第二支柱是企業(yè)補充型養(yǎng)老保險，采用個人賬戶儲蓄積累，養(yǎng)老基金一般采取市場化運營，體現(xiàn)養(yǎng)老保險的儲蓄功能。第三支柱是個人儲蓄型養(yǎng)老保險。一般由個人自愿向商業(yè)保險公司投保，政府給予一定的稅收優(yōu)惠鼓勵人們把錢存進養(yǎng)老保險儲蓄賬戶，以便獲得更高的養(yǎng)老保險待遇。這三大支柱分別承擔了不同的作用，共同完成了養(yǎng)老保險收入再分配，儲蓄和保險的三大功能而且將國家、企業(yè)和個人三

5、方的責任劃分清晰，三方共同作用，滿足各個層次人群的養(yǎng)老需求。 </p><p>　　二、我國目前的養(yǎng)老保險體系存在的問題 </p><p>　　1.社會養(yǎng)老保險“三軌并存” </p><p>　　目前，我國社會養(yǎng)老保險體系存在“三軌并存”的現(xiàn)象：公務(wù)員和事業(yè)單位退休金制度，城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度并存。從籌資方式上看，城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)

6、老保險需要企業(yè)、個人共同繳費，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險籌資由個人繳費、集體補助和政府補貼三個部分組成，而公務(wù)員和事業(yè)單位人員退休金完全由國家財政負擔。從待遇水平上看，公務(wù)員與事業(yè)單位人員的養(yǎng)老金待遇最高，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險金次之，最后是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金。這種“三軌并存”現(xiàn)象明顯有?；攫B(yǎng)老保險社會再分配，縮小貧富差距的初衷。此外，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險采取自愿參加的原則，不具有強制性；同時城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險采用個人賬戶積累養(yǎng)老金，缺乏統(tǒng)籌互濟性

7、。所以也無法被劃入基本養(yǎng)老保險的范疇。 </p><p>　　2.企業(yè)年金發(fā)展緩慢 </p><p>　　我國的企業(yè)年金發(fā)展經(jīng)歷了企業(yè)補充養(yǎng)老保險階段、企業(yè)年金試點階段和企業(yè)年金階段。早在1991年，我國就確定逐步建立國家基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄養(yǎng)老保險相結(jié)合的三支柱養(yǎng)老保險制度的目標；2000年，企業(yè)補充養(yǎng)老保險更名為“企業(yè)年金”；2004年《企業(yè)年金試行辦法》和《企

8、業(yè)年金基金管理試行辦法》相繼出臺，相關(guān)運作和管理規(guī)章與制度也相繼頒布。雖然制度條件已經(jīng)具備，但是在實際運行中，我國的企業(yè)年金制度發(fā)展速度緩慢。截止2010年，企業(yè)年金基金總資產(chǎn)約為3000億元，與此前業(yè)內(nèi)預(yù)計企業(yè)年金規(guī)模突破一萬億相差甚遠。 而且許多已經(jīng)建立企業(yè)年金制度的企業(yè)都是電力、通訊、石油、天然氣等壟斷行業(yè)，其他行業(yè)企業(yè)建立年金制度的數(shù)量較少。我國企業(yè)年金制度發(fā)展緩慢主要有兩方面原因：首先，我國企業(yè)年金制度并不是強制實施，而是企業(yè)

9、自愿實行。另外，在城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險中，企業(yè)已經(jīng)為員工繳納基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌部分，如果建立企業(yè)年金，無疑會加重企業(yè)的經(jīng)濟壓力，中小企業(yè)也就失去了繼續(xù)建立企業(yè)年金的積極性。 </p><p>　　3.人儲蓄型養(yǎng)老保險發(fā)展滯后 </p><p>　　據(jù)中國保監(jiān)會統(tǒng)計，2006年中國商業(yè)養(yǎng)老保險保費收入為626億元，占GDP比重不足0.5%，人均保費不到50元而相比之下，發(fā)達國家相關(guān)費用占G

10、DP的10%以上，人均保費超過5000美元。 除了人均持有商業(yè)人壽保險數(shù)量少之外，導(dǎo)致商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展滯后的一個重要原因就是缺少政府的政策優(yōu)惠和稅收支持，無法激勵企業(yè)與個人參與到商業(yè)養(yǎng)老保險市場中去。此外，由于目前商業(yè)保險市場缺乏完善的法律體系和有效地監(jiān)管機制，也是阻礙商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展的另一個重要原因。 </p><p>　　三、建立中國養(yǎng)老保障三支柱 </p><p>　　1.建立基本養(yǎng)

11、老金制度 </p><p>　　基本養(yǎng)老金制度作為三支柱中的第一支柱，應(yīng)該以保障老年人基本生活，促進社會再分配為目標。董克用等人提出將城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度中的社會統(tǒng)籌部分改造為基本養(yǎng)老金制度。在計發(fā)方式上，可以參考美國養(yǎng)老保險第一支柱―老年，遺囑和傷殘保險（OASDI）計劃的養(yǎng)老金計發(fā)方式。以指數(shù)化月平均工資劃分多個檔次，分別計算養(yǎng)老金。如果參保者指數(shù)化月平均工資水平低，國家補貼的比例就越高；如果參保者指數(shù)化

12、月平均工資水平較高，國家補貼的比例就小。 這樣既可以避免由區(qū)域經(jīng)濟差異造成的養(yǎng)老金收益區(qū)域差異，也較好的實現(xiàn)了社會再分配，維護基本養(yǎng)老保險的公平性。 </p><p>　　2.大力發(fā)展企業(yè)年金制度 </p><p>　　必須建立起強制性的企業(yè)年金制度。要通過立法建立強制性的企業(yè)年金制度。雖然各個國家的企業(yè)年金制度實施方式各有不同，大致可以分為強制性、自愿性和準強制性三種類型，但是從我國的現(xiàn)

13、實情況、企業(yè)年金的運行狀況和企業(yè)年金要實行的目標來看，強制性的企業(yè)年金制度最符合中國國情。首先，中國目前正處在經(jīng)濟快速發(fā)展階段，國有企業(yè)、私人企業(yè)、外資企業(yè)眾多，企業(yè)承載著絕大部分的勞動力。通過立法強制企業(yè)建立年金制度，也就保障了一大部分年輕勞動力未來養(yǎng)老問題。其次，目前中國的勞動力市場出現(xiàn)嚴重的“供過于求”的現(xiàn)象，這就更加需要政府利用法律手段強制企業(yè)建立企業(yè)年金制度，以保障勞動力的合法權(quán)益。 </p><p>

14、　　此外在上文已經(jīng)提到，將城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險中的社會統(tǒng)籌部分改造成基本養(yǎng)老保險金制度，那么剩余的個人賬戶部分可以改造成企業(yè)年金制度中的個人積累賬戶。具體的企業(yè)年金制度要根據(jù)企業(yè)運營狀況，雇主和雇員共同確定相應(yīng)的繳費比例和領(lǐng)取辦法。這種做法不僅有利于提高養(yǎng)老金收益率，抵御通貨膨脹風險，也避免現(xiàn)階段城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶空賬運行的問題。 </p><p><b>　　3.發(fā)展商業(yè)保險 </

15、b></p><p>　　個人儲蓄型養(yǎng)老保險在其他發(fā)達國家已經(jīng)發(fā)展的比較繁榮，但是在國內(nèi)商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展還是比較滯后。不僅在相關(guān)保險產(chǎn)品種類上比較單一，而且相關(guān)的經(jīng)辦機構(gòu)和基金公司發(fā)展還不成熟。所以要發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險，必須在創(chuàng)造一個良好的保險市場投資環(huán)境的前提下，激勵保險公司和基金公司在國內(nèi)發(fā)展產(chǎn)品市場，提供更加豐富的養(yǎng)老保險產(chǎn)品。同時，還要注意市場監(jiān)管，及時出臺相應(yīng)的法律條文和規(guī)范保險市場，預(yù)防市場失靈，

16、防止出現(xiàn)養(yǎng)老金貶值的問題。在這點上，可以向個人儲蓄型養(yǎng)老保險發(fā)展比較完善的智利借鑒經(jīng)驗。政府嚴格審批養(yǎng)老基金管理公司（AFP），只有通過審批的公司才可以參與養(yǎng)老保險金運營的市場競爭。同時政府對其進行嚴格的監(jiān)督，不僅對基金管理公司可持有的各類資產(chǎn)進行限額，而且如果一旦有養(yǎng)老保險基金管理公司出現(xiàn)了公司的收益率低于該行業(yè)平均收益的2%的現(xiàn)象，政府馬上要求該公司用自持資產(chǎn)進行補差，保證基金的收益率與其他公司持平，防止投保人養(yǎng)老金損失；另外，政府

17、還要求基金公司將自身賬務(wù)與其管理的養(yǎng)老基金賬戶嚴格分開，即使基金公司自身運行出現(xiàn)資不抵債的問題，也不會影響?zhàn)B老金賬戶，更加安全的保障了投保人的利益。 </p><p>　　從目前我國已經(jīng)形成三個層次的養(yǎng)老保障體系來看，這種構(gòu)建“三支柱”養(yǎng)老保障做法不僅有利于消除現(xiàn)在養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次低，覆蓋范圍小，個人賬戶空賬等現(xiàn)實問題，還可以促進我國企業(yè)年金制度和個人儲蓄型養(yǎng)老保險的發(fā)展?？傊谥袊ⅰ叭е钡酿B(yǎng)老保障體系

18、是切實可行的。 </p><p><b>　　參考文獻： </b></p><p>　　[1]繆艷娟.《我國三支柱養(yǎng)老保險體系的重構(gòu)》.《揚州大學(xué)學(xué)報（人文社會科學(xué)版）》2012年1月第16卷第1期 </p><p>　　[2]中國養(yǎng)老金網(wǎng)，http：//www.cnpension.com </p><p>　　（作者單