銀行賬戶風險暴露分類指引

1、<p>　　商業(yè)銀行銀行賬戶風險暴露分類指引</p><p><b>　　(修訂稿)</b></p><p><b>　　第一章 總則</b></p><p>　　第一條 為實施新資本協(xié)議,準確劃分銀行賬戶風險暴露,參照《統(tǒng)一資本計量和資本標準的國際協(xié)議：修訂框架》，結(jié)合中國銀行業(yè)實際，制定本指引。</p&

2、gt;<p>　　第二條 本指引適用于申請實施新資本協(xié)議信用風險內(nèi)部評級法的銀行。</p><p>　　第三條本指引所指銀行賬戶風險暴露是指銀行賬戶中受交易對手信用變化影響的表內(nèi)外金融工具。</p><p>　　第四條 本指引所稱銀行賬戶是指銀行表內(nèi)外所有未劃入交易賬戶的金融工具。</p><p>　　交易賬戶包括：銀行從事自營而短期持有并旨在日后出售

3、或計劃從買賣的實際或預(yù)期價差、其他價格及利率變動中獲利的金融工具頭寸；為執(zhí)行客戶買賣委托及做市而持有的頭寸；為規(guī)避交易賬戶其他項目風險而持有的頭寸。[商業(yè)銀行資本充足率管理辦法]</p><p>　　第五條 銀行賬戶風險暴露分類工作應(yīng)遵循以下原則：</p><p>　?。ㄒ唬┲匾栽瓌t。銀行的重要業(yè)務(wù)和資產(chǎn)類別應(yīng)單獨分類，對規(guī)模較小且風險程度較低的，可簡化或合并分類。</p>

4、<p>　?。ǘ┘皶r性原則。根據(jù)客戶類別和業(yè)務(wù)實際，銀行應(yīng)及時確定每筆業(yè)務(wù)的銀行賬戶風險暴露類別。</p><p>　?。ㄈ┏掷m(xù)性原則。銀行賬戶風險暴露分類應(yīng)保持相對穩(wěn)定，調(diào)整風險暴露分類應(yīng)遵循嚴格、審慎的政策和流程。</p><p>　　（四）全面性原則。銀行賬戶的所有風險暴露都應(yīng)劃分到相應(yīng)的類別。</p><p>　　第六條 根據(jù)潛在風險特征，銀

5、行賬戶風險暴露分為主權(quán)風險暴露、金融機構(gòu)風險暴露、公司風險暴露、零售風險暴露、股權(quán)風險暴露和合格購入應(yīng)收賬款風險暴露六大類別。</p><p>　　第二章 銀行賬戶風險暴露分類的政策和程序</p><p>　　第七條 銀行應(yīng)結(jié)合本行的管理架構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和風險特征制定適用于整個銀行機構(gòu)的銀行賬戶風險暴露分類政策，明確本行銀行賬戶風險暴露分類的原則、標準、流程和內(nèi)部控制程序。在本指引框架下，銀

6、行可自行細化本行銀行賬戶風險暴露的分類。銀行內(nèi)部政策和標準與本指引要求不一致的，須報銀監(jiān)會備案。</p><p>　　第八條 銀行應(yīng)指定部門負責全行風險暴露分類工作。由兩個相對獨立的崗位或部門共同負責確定每筆業(yè)務(wù)的風險暴露類別。</p><p>　　第九條 銀行應(yīng)根據(jù)風險暴露的實質(zhì)性特征，及時調(diào)整風險暴露類別。原則上應(yīng)在出現(xiàn)風險暴露類別調(diào)整特征后的一年內(nèi)完成暴露類別的調(diào)整。 </p&

7、gt;<p>　　第十條 銀行應(yīng)建立銀行賬戶風險暴露分類和調(diào)整的報告制度，定期向董事會和高管層報告分類狀況和風險情況。 </p><p>　　第十一條 銀行應(yīng)在相關(guān)信息系統(tǒng)中對每筆業(yè)務(wù)的風險暴露類別歸屬進行標識。 </p><p>　　第十二條 銀行應(yīng)建立銀行賬戶風險暴露分類的內(nèi)部控制機制。原則上至少每年對分類實施情況開展一次內(nèi)部審計。</p><p>

8、;　　第十三條 銀監(jiān)會按照本指引對銀行賬戶分類的規(guī)范性和合理性進行監(jiān)督檢查。</p><p>　　第三章 主權(quán)風險暴露</p><p>　　第十四條 主權(quán)風險暴露是指對主權(quán)國家或經(jīng)濟實體區(qū)域及其中央銀行、非中央政府公共部門實體（PSE，Public Sector Entities）以及《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》規(guī)定的適用零風險權(quán)重的多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行、國際貨幣基金組織等的債權(quán)。

9、</p><p>　　第十六條 上款所指適用零風險權(quán)重的多邊開發(fā)銀行為由國際復(fù)興開發(fā)銀行和國際金融公司組成的世界銀行集團、亞洲開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、歐洲復(fù)興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、歐洲投資銀行、北歐投資銀行、加勒比海開發(fā)銀行、伊斯蘭開發(fā)銀行、歐洲開發(fā)銀行理事會。</p><p>　　第四章 金融機構(gòu)風險暴露</p><p>　　第十七條 金融機構(gòu)風險暴露是指銀行

10、對經(jīng)合法成立并受國內(nèi)外金融監(jiān)管當局監(jiān)管的機構(gòu)的債權(quán)。根據(jù)金融機構(gòu)的不同屬性，銀行應(yīng)將金融機構(gòu)風險暴露劃分為銀行類機構(gòu)風險暴露和非銀行類機構(gòu)風險暴露兩類。 </p><p>　　第十八條 本指引所指銀行類機構(gòu)，是指依照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》設(shè)立的商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構(gòu)，或在中華人民共和國境外注冊并經(jīng)所在國家或者地區(qū)金融監(jiān)管當局批準或者許可的商業(yè)銀行。 [中華人民共和

11、國外資銀行管理條例]</p><p>　　第十九條 本指引所指非銀行類機構(gòu)，包括經(jīng)批準設(shè)立的證券公司、保險公司、信托公司、財務(wù)公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀公司、基金公司以及其他受金融監(jiān)管當局監(jiān)管的機構(gòu)。 </p><p>　　第五章 公司風險暴露</p><p>　　第二十條 公司風險暴露是指銀行對公司、合伙制企業(yè)和獨資企業(yè)的債權(quán)，不包括本指引界定的

12、對主權(quán)、金融機構(gòu)和納入零售風險暴露的企業(yè)客戶的債權(quán)。 </p><p>　　第二十一條 根據(jù)債務(wù)人類型及其風險特征，公司風險暴露劃分為中小企業(yè)風險暴露、專業(yè)貸款和一般公司風險暴露三類。</p><p>　　第二十二條 中小企業(yè)風險暴露是銀行對年銷售額在5000萬人民幣（含）以下的債務(wù)人開展授信業(yè)務(wù)形成的風險暴露。</p><p>　　第二十三條 專業(yè)貸款是指公司風

13、險暴露中具有如下特征的債權(quán)：</p><p>　?。ㄒ唬﹤鶆?wù)人通常是一個特殊目的實體，創(chuàng)建這一實體專門為實物資產(chǎn)融資或運作實物資產(chǎn)； </p><p>　?。ǘ﹤鶆?wù)人基本沒有其他實質(zhì)性資產(chǎn)或業(yè)務(wù)，除了從被融資資產(chǎn)中獲得的收入外，基本沒有獨立償還債務(wù)的能力；</p><p>　　（三）合同安排給予貸款人對融資形成的資產(chǎn)及其所產(chǎn)生的收入實質(zhì)性的控制權(quán)。</p&g

14、t;<p>　　第二十四條 專業(yè)貸款劃分為項目融資、物品融資、商品融資、產(chǎn)生收入的房地產(chǎn)四類。</p><p>　　第二十五條 項目融資是指具有如下特征的專業(yè)貸款：</p><p>　?。ㄒ唬┤谫Y用途通常是用于建造電廠、化學(xué)品加工廠、礦山、交通基礎(chǔ)設(shè)施、環(huán)境和電訊基礎(chǔ)設(shè)施等一個或一組大型生產(chǎn)裝置或基礎(chǔ)設(shè)施項目；</p><p>　?。ǘ﹤鶆?wù)人通常

15、是為建設(shè)、經(jīng)營該項目或為該項目融資而專門組建的企業(yè)法人。除了建設(shè)、擁有和運營這些設(shè)施外，借款人不得履行其他經(jīng)營功能； </p><p>　?。ㄈ┻€款資金來源主要依賴該項目產(chǎn)生的銷售收入或其他收入，一般不具備其他還款來源。</p><p>　　第二十六條 物品融資是指具有如下特征的專業(yè)貸款：</p><p>　　（一）債務(wù)人取得融資資金用于購買特定實物資產(chǎn)，如船舶、

16、航空器、軌道交通工具等；</p><p>　　（二）還款來源主要依靠已用于融資、抵押或交給貸款人的特殊資產(chǎn)創(chuàng)造的現(xiàn)金流。這些現(xiàn)金流可能是通過一個或幾個與第三方簽訂的出租或租賃合約而實現(xiàn)的。</p><p>　　第二十七條 商品融資是指具有如下特征的專業(yè)貸款：</p><p>　?。ㄒ唬榭稍诮灰姿灰椎膬?、存貨或應(yīng)收的商品（如原油、金屬或谷物）進行的結(jié)構(gòu)性短期融資

17、；</p><p>　?。ǘ﹤鶆?wù)人沒有其他實質(zhì)性資產(chǎn)，主要依靠商品銷售的收益作為還款來源。 </p><p>　　第二十八條 產(chǎn)生收入的房地產(chǎn)是指具有如下特征的專業(yè)貸款：</p><p>　　債務(wù)人一般是一個專門開發(fā)融資項目的公司；</p><p>　?。ǘ┤谫Y用途是房地產(chǎn)（如用于出租的辦公室建筑、零售場所、多戶的住宅、工業(yè)和倉庫場所及旅

18、館）的開發(fā)、銷售或出租；</p><p>　　還款主要依賴于房地產(chǎn)的租金或銷售收入。</p><p>　　第二十九條 一般公司風險暴露是中小企業(yè)風險暴露和專業(yè)貸款之外的其它公司風險暴露。 </p><p>　　第六章 零售風險暴露</p><p>　　第三十條 零售風險暴露是具有如下特征的風險暴露：</p><p>　

19、　債務(wù)人是一個、幾個自然人或小企業(yè)；</p><p>　　筆數(shù)多，單筆金額?。?lt;/p><p>　　按照組合方式進行管理。 </p><p>　　第三十一條 零售風險暴露至少劃為個人住房抵押貸款風險暴露、合格循環(huán)零售貸款風險暴露、其它零售風險暴露三大類。銀監(jiān)會鼓勵銀行根據(jù)自身業(yè)務(wù)狀況和管理實際，在上述基礎(chǔ)上做進一步細分。</p><p>　　

20、第三十二條 個人住房抵押貸款風險暴露是指以購買個人住房為目的并以所購房產(chǎn)為抵押的貸款。</p><p>　　第三十三條 合格的循環(huán)零售貸款風險暴露指各類無擔保、未承諾的個人循環(huán)貸款。合格的循環(huán)零售貸款暴露中對單一客戶最大信貸余額不超過100萬元人民幣。</p><p>　　第三十四條 其它零售風險暴露是指除個人住房抵押貸款風險暴露和合格循環(huán)零售貸款風險暴露之外的其它對自然人的債權(quán)和對具有如

21、下特征的企業(yè)、從事經(jīng)營活動的經(jīng)濟組織和個體經(jīng)營戶的債權(quán)：</p><p>　　（一）銀行對單戶授信總額500萬元（含）以下且資產(chǎn)總額1000萬元（含）以下，或授信總額500萬元（含）以下且年銷售額3000萬元（含）以下；</p><p>　?。ǘ┰阢y行內(nèi)部采用組合方式進行管理，在某些階段不排除操作層面的單筆處理。</p><p>　　第七章 股權(quán)風險暴露</

22、p><p>　　第三十五條 股權(quán)風險暴露是指銀行直接或間接持有的股東權(quán)益（資產(chǎn)及收入方面直接與間接的所有權(quán)）。銀行的單筆大額投資超過銀行資本的15%或全部投資超過銀行資本60%的，超過部分應(yīng)從銀行資本中扣除，不作為股權(quán)風險暴露處理。</p><p>　　第三十六條 納入股權(quán)風險暴露的金融工具應(yīng)滿足如下條件：</p><p>　　（一）持有該項金融工具獲取收益的主要來源是

23、未來資本利得，而不是隨時間所孳生的收益；</p><p>　?。ǘ┰擁椊鹑诠ぞ卟豢哨H回、不屬于發(fā)行方的債務(wù)；</p><p>　?。ㄈΠl(fā)行方資產(chǎn)或收入具有剩余索取權(quán)。</p><p>　　第三十七條 符合下列條件的金融工具必須作為股權(quán)風險暴露：</p><p>　　與銀行一級資本具有同樣結(jié)構(gòu)的工具；</p><p&g

24、t;　　作為發(fā)行方債務(wù)并符合下列任意一款條件的工具： </p><p>　　1.發(fā)行方可無限期推遲債務(wù)清償；</p><p>　　2.債務(wù)須由發(fā)行方通過發(fā)行固定數(shù)量的股票來清償或允許按照發(fā)行者意愿通過發(fā)行固定數(shù)量的股票來清償；</p><p>　　3.債務(wù)須由發(fā)行方通過發(fā)行不定數(shù)量的股票來清償或允許按照發(fā)行者意愿通過發(fā)行不定數(shù)量的股票來清償，但不定數(shù)量股票價值變化與

25、債務(wù)價值的變動具有高度聯(lián)動關(guān)系；</p><p>　　4.持有方有權(quán)要求債務(wù)以股票方式清償，以下兩種情形除外：（1）對可交易的工具，銀行能證明且銀監(jiān)會也認可該工具更具有發(fā)行者的債務(wù)特征；（2）對不可交易的工具，銀行能證明且銀監(jiān)會也認可該工具應(yīng)作為債務(wù)處理。</p><p>　　第八章 合格購入應(yīng)收賬款風險暴露</p><p>　　第三十八條 合格購入應(yīng)收賬款風險暴露

26、是指銷售方將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c買入方訂立的商品、產(chǎn)品或勞務(wù)銷售合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，根據(jù)契約關(guān)系以有追索權(quán)或無追索權(quán)方式轉(zhuǎn)讓給銀行所形成的風險暴露，該風險暴露的還款資金來源依賴于應(yīng)收賬款的回收。 </p><p>　　第三十九條 合格的購入應(yīng)收賬款可分為合格購入公司應(yīng)收賬款和合格購入零售應(yīng)收賬款。</p><p>　　第四十條 合格購入零售應(yīng)收賬款如符合本指引有關(guān)零售風險暴露的定義，按

27、照零售風險暴露的模式處理。</p><p>　　第四十一條 合格購入公司應(yīng)收賬款應(yīng)同時滿足以下條件：</p><p>　?。ㄒ唬╀N售方與買入方訂立的銷售合同真實、公平、合法、有效，且銷售方能夠提供完整的應(yīng)收賬款債權(quán)證明；</p><p>　?。ǘ╀N售方與銀行之間無任何關(guān)聯(lián)關(guān)系，該應(yīng)收賬款未由銀行直接或間接發(fā)起；</p><p>　?。ㄈ┘?/p>

28、團公司內(nèi)部企業(yè)之間、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的應(yīng)收賬款，不屬于合格應(yīng)收賬款；</p><p>　?。ㄋ模┿y行對所有應(yīng)收賬款的收益或按比例分攤的收益擁有債權(quán)。</p><p><b>　　第十章 附則 </b></p><p>　　第四十二條 本指引由銀監(jiān)會負責解釋。 </p><p>　　第四十三條 本指引自頒布之日起施行。 &