我國能源稅收政策的一般均衡分析

1、<p>　　我國能源稅收政策的一般均衡分析</p><p>　　內(nèi)容摘要:本文通過建立一個我國能源稅收政策的可計算的一般均衡(Computable General Equilibrium,CGE)模型,比較不同能源稅收政策對宏觀經(jīng)濟(jì)的影響,分析結(jié)果顯示,在能源稅率提高的情形下,居民可支配收入,企業(yè)收入、GDP以及就業(yè)都發(fā)生了顯著下降,進(jìn)口關(guān)稅額只有略微的上升,而政府收入、支出和儲蓄都發(fā)生了顯著的提升,針

2、對此本文提出了相關(guān)政策建議。 </p><p>　　關(guān)鍵詞:能源稅 可計算的一般均衡模型 經(jīng)濟(jì)影響 </p><p>　　能源短缺、環(huán)境污染已經(jīng)成為世界各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中所面臨的嚴(yán)峻問題。經(jīng)濟(jì)快速使我國成為能源消費大國,由此帶來的環(huán)境問題顯得日益突出。2008年的“兩會”上,溫家寶在《政府工作報告》中強(qiáng)調(diào),要加大節(jié)能減排和環(huán)境保護(hù)力度,并且強(qiáng)調(diào)改革資源稅費制度,完善資源有償使用制度

3、和生態(tài)環(huán)境補(bǔ)償機(jī)制,是深化經(jīng)濟(jì)體制改革的重要內(nèi)容,并將“加大節(jié)能減排和環(huán)境保護(hù)力度”作為2008年的主要任務(wù)?？梢?能源環(huán)境問題已經(jīng)成為我國21世紀(jì)迫切需要破解的議題。稅收作為國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段,在破解環(huán)境難題,促進(jìn)能源可持續(xù)發(fā)展方面有著其他經(jīng)濟(jì)手段難以替代的功能。各國的實踐表明,能源稅不僅有助于緩解能源需求快速增長,更有利于國家的能源安全及環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)。然而,能源稅政策的制定和實施是一個復(fù)雜的過程,當(dāng)能源稅政策被

4、實行后,考慮如何降低它的負(fù)經(jīng)濟(jì)效應(yīng),或是增加它的政策可行性十分重要。不適當(dāng)?shù)慕⒃瓌t以及不好的實施方案都將會引起對經(jīng)濟(jì)行為的扭曲,也會降低我國各工業(yè)部門的國際競爭力。 </p><p>　　本文通過建立一個我國能源稅收政策的可計算的一般均衡(CGE)模型,比較不同能源稅政策對宏觀經(jīng)濟(jì)的影響,以期為未來的改革提供了一個決策支持方向。 </p><p>　　CGE模型在能源稅收領(lǐng)域中的

5、應(yīng)用綜述 </p><p>　　CGE模型源于Walras的一般均衡理論。它使用一系列同步等式去描述宏觀系統(tǒng)中不同部門之間的相互作用,它的基本理念是收益最大化或成本最小化,生產(chǎn)者在決定資源閑置下選擇最優(yōu)的供應(yīng)量,同時,通過效用最大化原則,消費者在預(yù)算約束下選擇效用最大化。均衡價格時達(dá)到最優(yōu)供應(yīng)量和最優(yōu)需求量,以至于資源能得到最有效的利用,消費者可以獲得最滿意,經(jīng)濟(jì)達(dá)到最優(yōu)一般均衡狀態(tài)。 </p>

6、;<p>　　CGE模型是稅收政策分析的一種流行工具。國外有大量學(xué)者設(shè)計分析能源稅政策的CGE模型。Scrimgeour、Oxley和Fatai(2005)比較了不同的碳稅稅率對紐西蘭經(jīng)濟(jì)的影響以及相應(yīng)的碳稅、能源稅和石油稅的有效性。Zhang&amp;Baranzizi(2004)給出了能源稅/碳稅的一個經(jīng)驗研究回顧,指出了給定一個框架協(xié)議的最終目標(biāo),碳稅的稅率將會越來越高,對經(jīng)濟(jì)的影響將越來越大。他們還指出稅收

7、回報循環(huán)的方式將從根本上決定能源稅的最終經(jīng)濟(jì)影響。Zheng&amp;Fan(1999),Fisher—vanden&amp;Ho(2007)以及Garbaccio、Ho和Jorgenson(1999)也建立了中國能源稅政策的CGE模型。Zheng&amp;Fan(1999)建立了一個相關(guān)的靜態(tài)模型,估計了必須的稅率以及5%,10%和20%的能源稅率的長期和短期經(jīng)濟(jì)影響。Fisher-vanden&amp

8、;Ho(2007)分析了在能源稅函數(shù)下中國資本市場改革的影響。Garbaccio et al.(1999)建立了一個回歸動態(tài)CGE模型,估計了計劃和市場經(jīng)濟(jì)共存的情況下碳稅對中國經(jīng)濟(jì)的影響</p><p>　　目前,我國關(guān)于能源稅的一般均衡分析才剛剛起步。王德發(fā)(2006)利用一個地區(qū)CGE模型,研究了能源稅征收所產(chǎn)生的勞動替代效應(yīng)。胡宗義、蔡文彬(2007)運用一個我國可計算一般均衡(CGE)模型——MCHUG

9、E模型,分析了在短期和長期的時間框架下,對能源稅的征收進(jìn)行了政策研究。林伯強(qiáng)、何曉萍(2008)運用CGE模型分析了對油氣開采行業(yè)征收20%以下的資源稅,結(jié)果表明其對宏觀經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響并不大,但是它顧及稀缺性資源耗減問題對后代福利的影響,從而具有可持續(xù)發(fā)展的意義。 </p><p>　　我國能源稅收CGE模型的構(gòu)建 </p><p>　　(一)我國能源稅收CGE模型的基本分析框架

10、 </p><p>　　本文建立了一個我國能源稅收政策的CGE模型,是在Lofgran、Harris和Robinson(2002)的“標(biāo)準(zhǔn)CGE模型”的基礎(chǔ)上改進(jìn)而來。模型包含四個模塊:生產(chǎn)者模塊、主體機(jī)構(gòu)模塊、國際貿(mào)易模塊、系統(tǒng)平衡模塊。由于篇幅有限,本文只給出了部分的方程式。 </p><p>　　1.生產(chǎn)模塊。生產(chǎn)模塊描述了每個部門的生存行為,模型假設(shè)生產(chǎn)部門只生產(chǎn)一個商品,商

11、品和生產(chǎn)活動是一回事。具體投入包括勞動、資本、能源投入以及其他中間投入。生產(chǎn)函數(shù)由兩層嵌套函數(shù)組成,最高一層的嵌套的生產(chǎn)函數(shù)有兩個投入:增加值QVA以及總中間投入QINTA。 </p><p><b>　　(1) </b></p><p>　　QAa為經(jīng)濟(jì)活動生產(chǎn)的商品數(shù)量以及相關(guān)部門a的數(shù)量。 </p><p>　　嵌套函數(shù)的第二

12、層,一個是增值,一個是中間投入。增值的生產(chǎn)函數(shù)為CES函數(shù),有兩個要素投入,勞動QLD和資本QKD。 </p><p><b>　　(2) </b></p><p>　　QVAa為相關(guān)部門a的增值投入數(shù)量。 </p><p>　　2.主體機(jī)構(gòu)模塊。第一,居民模塊。居民的稅前收入包括從勞動,資本投入獲得的收入,加上政府對居民的轉(zhuǎn)移支付

13、。除去上繳的個人所得稅,剩余為居民的可支配收入YH。再減去儲蓄,由邊際消費傾向決定,可得居民的消費總額EH。居民的效用函數(shù)為柯布-道格拉斯函數(shù),用shrhch表示居民群h在商品c上花費的份額,用mpch表示邊際消費份額,tih表示個人所得稅率,從而居民群h對商品c的需求QHch為: </p><p><b>　　(3) </b></p><p>　　其中,PQ

14、c為國內(nèi)市場上商品c的價格。 </p><p>　　第二, 企業(yè)模塊。企業(yè)的主要收入為資本收入。上繳企業(yè)所得稅后,剩下的為企業(yè)的凈利潤。企業(yè)的凈利潤一部分以利潤分配的形式轉(zhuǎn)移給居民,剩下的為企業(yè)儲蓄。 </p><p>　　第三, 政府模塊。政府的收入包括各項稅收收入(增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、消費稅、所得稅以及其它各種稅)以及國外收入。政府支出包括政府在商品上的消費,以及對居民和企業(yè)

15、的轉(zhuǎn)移支付。在這個模型里,政府在商品上的消費外生給定。政府的收入和支出為政府的凈儲蓄。 </p><p>　　3.國際貿(mào)易模塊。國內(nèi)市場銷售的商品QQ由進(jìn)口QM和國內(nèi)生產(chǎn)國內(nèi)銷售QD兩部分組成。QD和QM可以相互替代,它們之間的關(guān)系用CES函數(shù)來表示,這個CES關(guān)系即為Amington條件。國內(nèi)生產(chǎn)活動的產(chǎn)出商品QA分為國內(nèi)銷售QD和出口QE兩部分,其替代彈性關(guān)系由CET函數(shù)代表,有: </p>

16、<p><b>　　(4) </b></p><p><b>　　(5) </b></p><p>　　4.系統(tǒng)平衡模塊。系統(tǒng)平衡條件,也就是所有市場出清。所有國內(nèi)生產(chǎn)國內(nèi)供應(yīng)的等于所有國內(nèi)市場需求。要素市場出清,要求要素需求等于要素供給。外匯收支平衡,由于模型假設(shè)匯率是固定的,因此外匯收支一般不平衡,可以是赤字或盈余,在模

17、型里就體現(xiàn)為國外儲蓄的變化。 </p><p>　　(二)數(shù)據(jù)來源與參數(shù)設(shè)定 </p><p>　　1.模型的數(shù)據(jù)來源。社會核算矩陣(SAM)是可計算一般均衡模型的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。本文以2007年的投入產(chǎn)出表為基礎(chǔ),將42個部門合并為5個部門,即農(nóng)業(yè)部門、工業(yè)部門中的非能源部門、能源部門、建筑業(yè)以及服務(wù)業(yè)。由于假設(shè)每個部門只生產(chǎn)一種商品,因此商品賬戶與活動賬戶相同。要素賬戶包括資本賬戶和

18、勞動帳戶。機(jī)構(gòu)帳戶包括居民,企業(yè)和政府,考慮了我國特有的城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)的二元特征,本文把居民帳戶又區(qū)分為城鎮(zhèn)和農(nóng)村帳戶。本文的數(shù)據(jù)除了來源于2007年的投入產(chǎn)出表外,其余數(shù)據(jù)來源于《中國統(tǒng)計年鑒2008》、《中國財政年鑒2008》、《中國稅務(wù)年鑒2008》、《中國金融年鑒2008》、《資金流量表2007》以及《國際收支平衡表2007》。由于各年鑒的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來源不同,所編制的我國能源稅收政策SAM的初始表并不平衡,對此,本文采用RAS法對數(shù)據(jù)進(jìn)

19、行更新平衡。 </p><p>　　2.模型的參數(shù)設(shè)定。本模型的外生參數(shù)包括:各部門生產(chǎn)函數(shù)中中間投入與要素投入之間的替代彈性,資本與勞動的替代彈性、國內(nèi)市場銷售商品中的進(jìn)口商品與國內(nèi)生產(chǎn)國內(nèi)銷售的商品之間的Amington替代彈性,以及總銷售在國內(nèi)消費和出口之間的CET轉(zhuǎn)換彈性。一共20個參數(shù),在理論上,這些參數(shù)可以通過計量經(jīng)濟(jì)時序估計法估計,但由于數(shù)據(jù)的限制,本文只能通過相關(guān)外文文獻(xiàn)以及經(jīng)驗猜測外生給定。

20、模型中的其他參數(shù)還包括:商品生產(chǎn)的CES函數(shù)參數(shù)以及份額參數(shù),增價值投入的CES函數(shù)參數(shù)以及勞動份額參數(shù),中間投入的投入產(chǎn)出系數(shù),居民群收入對商品的消費支出份額,政府收入中對商品的消費支出份額以及各種生產(chǎn)稅稅率。這些參數(shù)本文都通過SAM表中的數(shù)據(jù)直接校調(diào)估算。 </p><p>　　(三)能源稅收政策模擬 </p><p>　　在模型里,本文假定能源稅由能源消費部門來承擔(dān),并根據(jù)能

21、源的消費量來征收,能源部門的消費量由2007年投入產(chǎn)出表中的煤炭開采和供應(yīng)業(yè),石油和天然氣開采業(yè),石油加工、煉焦及核燃料加工業(yè),電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè),燃?xì)馍a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)五個部門的中間需求總和來表示。本文假定了三種能源稅率,分別是1%、5%、10%。 </p><p>　　(四)實證結(jié)果 </p><p>　　對能源部門征收能源稅后,相關(guān)宏觀變量的變化如表1所示,這里僅給出了部分相

22、對重要變量的實證結(jié)果。結(jié)果顯示,居民可支配收入,企業(yè)收入以及GDP以及就業(yè)都發(fā)生了顯著下降,進(jìn)口關(guān)稅額只有略微的上升,而政府收入、支出和儲蓄都發(fā)生了顯著的提升。 </p><p>　　結(jié)論與政策建議 </p><p>　　本文通過建立一個我國能源稅收政策的CGE模型,分析了征收能源稅對宏觀經(jīng)濟(jì)的影響作用。分析表明,盡管征收能源稅有助于節(jié)能減排目標(biāo)的實現(xiàn),然而,它對于GDP以及就業(yè)等

23、宏觀經(jīng)濟(jì)的影響作用不容忽視。隨著能源稅率的提高,GDP、居民收入、企業(yè)收入以及就業(yè)都發(fā)生了明顯的下降,而政府收入、支出以及儲蓄則出現(xiàn)了顯著地提高,因此,可以考慮把增加的政府收入補(bǔ)貼給居民和企業(yè),例如降低居民所得稅率,加大促進(jìn)就業(yè)的財政政策等。同時,征收能源稅受到最大沖擊的必然是能源密集型部門,因此,可考慮把能源稅收收入再補(bǔ)貼給這些部門以彌補(bǔ)其損失。 </p><p>　　征收能源稅后,可以看出其對GDP顯著的短

24、期負(fù)面影響,且這種影響隨著能源稅的增加而不斷加大,如何選擇一個有效的最有稅率,以平衡節(jié)能減排對宏觀經(jīng)濟(jì)的影響,將是政府所面臨的一個重要問題。當(dāng)然也可根據(jù)國外的經(jīng)驗,通過市場的檢驗,不斷完善以逼近最優(yōu)稅率。 </p><p>　　最后,由于篇幅有限,本文沒有測算能源稅征收所帶來的環(huán)境外部性問題(即環(huán)境稅問題),這將是未來進(jìn)一步研究的方向。 </p><p><b>　　參考

25、文獻(xiàn): </b></p><p>　　1.林伯強(qiáng),何曉萍.中國油氣資源耗減成本及政策選擇的宏觀經(jīng)濟(jì)影響.經(jīng)濟(jì)研究,2008(5) </p><p>　　2.魏巍賢.基于CGE模型的中國能源環(huán)境政策分析.統(tǒng)計研究,2009(7) </p><p>　　3.Qiao-Mei Liang, Ying Fan, Yi-Ming Wei. Carbon