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文檔簡介
1、中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟體系中占有十分重要的地位。截止2013年底,在工商行政管理部門登記注冊的中小企業(yè)達到了4200萬戶,超過工商行政管理部門登記注冊企業(yè)總數(shù)的90%以上。中小企業(yè)創(chuàng)造了我國經(jīng)濟總量的60%以上,中小企業(yè)占據(jù)我國經(jīng)濟的半壁江山。近年來,國家對中小企業(yè)的發(fā)展支持力度越來越大,在專項資金、稅收政策、財政政策不斷向中小企業(yè)傾斜,中小企業(yè)已成為我國經(jīng)濟體中不可分割的一部分。中小企業(yè)的發(fā)展為社會提供了大量的就業(yè)崗位,激活了市場競爭
2、,促進了經(jīng)濟增長,同時在推動科技創(chuàng)新方面也發(fā)揮了重要作用。但是中小企業(yè)發(fā)展中仍面臨著諸多的阻礙因素,例如巨大資金需求、缺乏風(fēng)險應(yīng)對能力和短期投機主義盛行等等,中小企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展堪憂。
中小板的建立是我國多層次資本市場發(fā)展的重要一步,對于解決中小企業(yè)融資問題有積極的意義,同時也有利于帶動非上市中小企業(yè)的發(fā)展,起到了協(xié)同主板上市公司、創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)展的作用,使我國經(jīng)濟發(fā)展注入了新的活力。中小企業(yè)板自成立以來就收到各方面的“高度
3、關(guān)注”,外部的嚴格監(jiān)管是中小板面臨的重要制度背景。然而僅依靠外部監(jiān)督無法從根本上滿足公司發(fā)展的需要,內(nèi)部自我監(jiān)督往往更能體現(xiàn)一個公司的軟實力,內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行在一定程度上是中小板公司自我監(jiān)督的表現(xiàn)形成,一個有遠見的企業(yè)家不會無視公司管理混亂、財務(wù)信息不實和舞弊,他必然會重視內(nèi)部監(jiān)督,而內(nèi)部控制是內(nèi)部監(jiān)督的重要存在方式。某種意義上說,內(nèi)部控制是公司長遠健康發(fā)展的重要保障,但是我國中小板公司內(nèi)部控制“虛有其表”,多數(shù)中小板往往更看著內(nèi)部
4、控制披露,而忽視內(nèi)部控制執(zhí)行,或者僅僅是應(yīng)付監(jiān)管需求?;诖?,本文將研究對象放在中小板公司內(nèi)部控制上,而內(nèi)部控制又包括很多方面,控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ),所以本文將研究視角放在控制環(huán)境上。本文認為影響中小板公司內(nèi)部控制水平的控制環(huán)境因素有所有制結(jié)構(gòu)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營效益、管理層激勵、治理結(jié)構(gòu)五個方面。根據(jù)內(nèi)部控制環(huán)境因素選擇相應(yīng)的變量,用實證分析控制環(huán)境要素對中小板公司內(nèi)部控制水平的影響。最后基于實證分析,從控制環(huán)境的角度提出完善中小板公
5、司內(nèi)部控制的對策和措施。
本文的研究主要包括四大部分,第一部分是文獻綜述與理論基礎(chǔ),對中小板內(nèi)部控制相關(guān)文獻進行梳理,找出本文研究的切入點,同時對內(nèi)部控制發(fā)展簡單闡述,指出本文研究的理論基礎(chǔ),即信息不對稱理論、委托代理理論;第二部分是理論分析,首先分析中小板內(nèi)部控制的現(xiàn)狀,指出中小板公司內(nèi)部控制存在不足,然后分析影響內(nèi)部控制的控制環(huán)境因素,并對相關(guān)因素的影響機制進行了簡單說明;第三部分是實證部分,基于第二部分影響中小板內(nèi)部控制
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