基于FTP模式下的GD銀行績(jī)效管理應(yīng)用研究.pdf

1、目前,國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行正從追求規(guī)模擴(kuò)張的傳統(tǒng)模式向重視資本約束、風(fēng)險(xiǎn)控制、資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)效益的內(nèi)涵式發(fā)展模式轉(zhuǎn)變。過(guò)去商業(yè)銀行大多采用會(huì)計(jì)帳面利潤(rùn)、現(xiàn)金流量及存貸款規(guī)模等財(cái)務(wù)性指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),但這些財(cái)務(wù)指標(biāo)缺點(diǎn)是沒(méi)有考慮投入資本的成本,缺乏資本成本意識(shí)。
　　越來(lái)越多的商業(yè)銀行將考核指標(biāo)轉(zhuǎn)向以價(jià)值創(chuàng)造為核心理念的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)(EVA,Economic Value Added),表示扣除資本成本后的資本收益。只有在銀行凈利潤(rùn)在覆蓋

2、了資本成本后還有剩余,才能真正為股東創(chuàng)造價(jià)值。相對(duì)于會(huì)計(jì)收益,經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)更可以鼓勵(lì)管理者在獲取同等收益的時(shí)候降低資本投入,提高資金的使用效率。EVA考核機(jī)制能將考核目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)有機(jī)結(jié)合起來(lái),將股東、管理層和員工結(jié)合成利益共同體,能最大限度激勵(lì)各經(jīng)營(yíng)單位創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)增加值的積極性,最終實(shí)現(xiàn)股東利益最大化。
　　FTP,即內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià),則是核算 EVA的一種先進(jìn)資產(chǎn)負(fù)債管理辦法,具有公平評(píng)價(jià)績(jī)效、集中管理市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、科學(xué)指導(dǎo)產(chǎn)品定價(jià)和優(yōu)

3、化資源配置的功能,能大幅度提高資金的使用效益,從績(jī)效考核入手調(diào)整優(yōu)化銀行的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。具體是在總行資金中心設(shè)置資金管理池,與下級(jí)行以一定的規(guī)則全額有償轉(zhuǎn)移資金,下級(jí)行每一筆負(fù)債業(yè)務(wù)所籌集到的資金均全額上存總行,每一筆資產(chǎn)業(yè)務(wù)所需要的資金均全額向總行購(gòu)買(mǎi),并且以相應(yīng)的FTP價(jià)格進(jìn)行結(jié)算,達(dá)到核算每筆業(yè)務(wù)資金成本和收益的目的。
　　本文采用定性和定量相結(jié)合的方法,通過(guò)對(duì)GD銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)方法的現(xiàn)狀進(jìn)行分析,結(jié)合FTP理論體系,對(duì)基于FT