商業(yè)銀行動(dòng)態(tài)拔備準(zhǔn)備金研究.pdf

1、在由美國次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融危機(jī)爆發(fā)之后，銀行業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)出不同的特征，因而加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與控制能力成為當(dāng)前銀行業(yè)繼續(xù)深化改革、提高可持續(xù)發(fā)展能力的重要途徑，也是通過金融領(lǐng)域的發(fā)展和完善以加強(qiáng)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健運(yùn)行的迫切需要。提取商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)撥備準(zhǔn)備金正是源自銀行對風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的需要，是銀行防范風(fēng)險(xiǎn)的重要工具，與資本具有基本相同的功能，是否科學(xué)計(jì)提不僅影響銀行資本的充足與穩(wěn)定，而且會(huì)影響銀行應(yīng)對各種金融風(fēng)險(xiǎn)沖擊的能力。危機(jī)之

2、后，各國金融監(jiān)管當(dāng)局再次加強(qiáng)對商業(yè)銀行撥備準(zhǔn)備金政策的研究和調(diào)整。
　　 本文在借鑒商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論、國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及《巴塞爾新資本協(xié)議》的基礎(chǔ)上，以我國2008年40家大商業(yè)銀行的截面數(shù)據(jù)和14家主要商業(yè)銀行在不同年份的撥備行為及貸款損失撥備的影響因素為對象，實(shí)證分析了商業(yè)銀行撥備準(zhǔn)備金的各方面內(nèi)容，其中，主要通過建立面板數(shù)據(jù)模型，運(yùn)用計(jì)量分析對撥備準(zhǔn)備金與經(jīng)濟(jì)周期的關(guān)系進(jìn)行量化分析，分析得出：金融系統(tǒng)存在內(nèi)在的不穩(wěn)定性，具

3、體到銀行在發(fā)放貸款、貸款損失、資本和撥備提取等重要方面具有明顯的親經(jīng)濟(jì)周期的特征，銀行順周期性的放貸行為會(huì)加劇經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)形勢惡化；而目前的以已發(fā)生損失作為計(jì)提基礎(chǔ)的貸款撥備制度也具有順經(jīng)濟(jì)周期性的特點(diǎn)：經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，貸款質(zhì)量的改善使監(jiān)管資本需求減少，加上良好的經(jīng)濟(jì)景氣預(yù)期，銀行相應(yīng)減少撥備準(zhǔn)備的計(jì)提，而在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，撥備準(zhǔn)備金的不足就會(huì)侵蝕到銀行資本，從而加劇了經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)。可見，現(xiàn)行銀行業(yè)的撥備制度缺乏前瞻性和謹(jǐn)慎性并且對金融

4、體系的周期性起到了推波助瀾的作用，放大了金融體系的周期波動(dòng)。
　　 鑒于此，本文認(rèn)為反經(jīng)濟(jì)周期的動(dòng)態(tài)撥備將是兼具前瞻性和謹(jǐn)慎性的一種行之有效的撥備提取方式。動(dòng)態(tài)撥備能夠使銀行在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期多計(jì)提貸款撥備，確保信貸周期上行期間拔備得以積累，以覆蓋下行期間貸款損失，達(dá)到撥備以豐補(bǔ)歉的效果。本文對適合中國國情的動(dòng)態(tài)撥備模型進(jìn)行了構(gòu)思設(shè)計(jì)，并提出完善我國商業(yè)銀行撥備準(zhǔn)備金管理的有關(guān)監(jiān)管、財(cái)政、稅收等方面的對策建議，以期有效推進(jìn)我國商業(yè)銀