農(nóng)村信用社內(nèi)部控制探討——以M市為例.pdf

1、銀行業(yè)是一個(gè)特殊性的行業(yè)，其誕生之日起，就呈現(xiàn)出高風(fēng)險(xiǎn)的特征，這種特征要求銀行業(yè)機(jī)構(gòu)在日常管理過程中需要加強(qiáng)相關(guān)方面的風(fēng)險(xiǎn)控制。近年來，一些消極的金融事件屢見不鮮，如銀行承兌匯票犯罪、人民幣涉假糾紛等。這些影響造成銀行嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)在一定程度上也影響了銀行的聲譽(yù)和形象。目前而言，大部分商業(yè)銀行在發(fā)展過程中存在著一系列的問題，其中內(nèi)部控制體系不健全是商業(yè)銀行面臨的主要發(fā)展問題之一。商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系不健全，主要表現(xiàn)在幾個(gè)方面，如內(nèi)

2、控制度缺失，內(nèi)部管理效率低下、內(nèi)控執(zhí)行力度弱等。這些內(nèi)部控制問題嚴(yán)重影響了商業(yè)銀行的發(fā)展。
　　本文首先對(duì)國(guó)內(nèi)外關(guān)于銀行內(nèi)部控制管理的一些前沿理論進(jìn)行了收集與整理，在此基礎(chǔ)上，從不同視角（內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)和會(huì)計(jì)制度）展開對(duì)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的研究，主要分析我國(guó)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，控制過程中呈現(xiàn)的特點(diǎn)，控制過程中存在的問題等。同時(shí)以M市轄區(qū)內(nèi)的農(nóng)村信用社為例，對(duì)其存在的內(nèi)部控制問題和不足進(jìn)行了分析，基于分析結(jié)果，提出了一些風(fēng)

3、險(xiǎn)控制的對(duì)策與建議，旨在完善M市農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制管理體系，促使其內(nèi)控水平不斷提高。同時(shí)也希望本文的研究結(jié)論可以為國(guó)內(nèi)其它商業(yè)銀行提供理論和實(shí)踐借鑒。
　　通過本文的研究還得出以下結(jié)論:農(nóng)村信用社在發(fā)展過程中需要圍繞銀行化改革大力開展內(nèi)部控制管理工作，不斷加強(qiáng)法人治理結(jié)構(gòu)的完善，同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制管理機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，以便不斷提高農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制水平，促使農(nóng)村信用社不斷發(fā)展，穩(wěn)固農(nóng)村信用社在支持三農(nóng)、服務(wù)三農(nóng)