政策性銀行內部控制研究——以中國農業(yè)發(fā)展銀行鷹潭市分行為例.pdf

1、隨著國內外金融市場的不斷發(fā)展，我國銀行業(yè)之間的競爭越來越激烈，加上銀行業(yè)新的業(yè)務形式與新的電子信息系統(tǒng)的運用，對銀行內部控制系統(tǒng)提出了越來越高的要求。政策性銀行是我國銀行業(yè)的重要組成部分，承擔著政府的部分社會化職能和特殊行業(yè)資金保障要求，對其風險的控制就顯得尤為必要。然而，我國制度改革的滯后性和銀行業(yè)原有管理模型現狀使政策性銀行對風險的防范處于弱化狀態(tài)，這種形勢下，亟需對政策性銀行的風險進行分析、評價及監(jiān)督。
　　本文在分析我國經

2、濟新常態(tài)的背景下，通過以中國農業(yè)發(fā)展銀行鷹潭市分行為案例，深入剖析了體制改革過程中的農發(fā)行經營環(huán)境，從內部控制的視角分析了農發(fā)行所處的經營狀況，并就內控環(huán)境、風險評估、控制活動、信息交流與反饋、監(jiān)督與審計等具體操作過程中的問題進行了闡釋，在此基礎上，提出了具有針對性和操作性的防范銀行風險的改進對策。作為以服務國家政策性任務為職責的政策性銀行，農發(fā)行的例子較能很好的代表政策性銀行的內部控制情況。
　　本文先綜述了銀行內部控制的概念以

3、及理論基礎，在此基礎上，闡述了政策性銀行M行的內部控制風險體系，包括了風險的認定，識別與評價，信息反饋與監(jiān)督。其中，風險的分析主要分析了銀行的信用風險、操作風險、市場風險和流動性風險。風險的識別與評價主要是分析了當前政策性銀行風險的計量方法與手段。信息反饋與監(jiān)督則是以某政策性銀行M行為例，大致的描述了其信息交流系統(tǒng)以及審計與監(jiān)督情況。接著，進行了具體的分析，分析了中國農業(yè)發(fā)展銀行鷹潭市分行的內部控制體系，該部分為重點章節(jié)。該章節(jié)參照了內

4、部控制的五要素，比較微觀具體的分析了鷹潭市分行的內控環(huán)境、風險評估、控制活動、信息交流與反饋，審計與監(jiān)督現狀與存在的問題。在此基礎上，深入分析了農發(fā)行鷹潭市分行內部控制的改進對策，包括與內部控制五要素對應的改進對策以及與風險分析對應的應對操作風險與市場風險的改進對策。最后，是該論文研究的結論與展望。
　　本文的研究結論是:第一，政策性銀行包括中國農業(yè)發(fā)展銀行，國家進出口銀行和國家開發(fā)銀行三大銀行。國家開發(fā)銀行近年來成功的實現了向商

5、業(yè)化運作轉型?？梢姡咝糟y行的商業(yè)化將成為未來發(fā)展的必然趨勢。因而，商業(yè)銀行的內部控制制度對政策性銀行的內部控制制度分析有著十分重要的借鑒意義。面對銀行可持續(xù)發(fā)展和競爭全球化的大背景，作為我國唯一的農業(yè)政策性銀行，農業(yè)發(fā)展銀行應借鑒商業(yè)銀行及其他政策性銀行的內部控制制度，建立屬于自己的內部控制機制。內部控制制度的建立，將對該行防范風險、穩(wěn)健經營和服務現代化提供十分必要的推動。
　　第二、農發(fā)行鷹潭市分行屬于營業(yè)性分支機構，操作風

6、險及信用風險是其經營過程當中面臨的最大風險。操作風險與信用風險因其特性差異，其管理模式應有差異。而內部控制的實質就是風險的控制。因此分析銀行風險是內部控制研究的一個重要方面，應對操作風險與信用風險著重分析，并提出應對對策。
　　第三、內部控制制度的實行需要營造一個良好的內控環(huán)境，這其中管理層和一般員工的參與是必不可少的，同時企業(yè)文化的建立與完善人力資源政策等等都是內控環(huán)境的重要內涵。內部控制環(huán)境的構建、作用的發(fā)揮是一項長期的，動態(tài)