河南省農(nóng)村信用社內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善對(duì)策分析.pdf

1、農(nóng)村信用社是聯(lián)系廣大農(nóng)民群眾和發(fā)展農(nóng)村金融的主力軍，它在支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和促進(jìn)農(nóng)民增收方面發(fā)揮了積極的作用。近年來(lái)，農(nóng)村信用社在我國(guó)農(nóng)村金融體系的地位不斷提高，規(guī)模逐步壯大，但是從當(dāng)前的發(fā)展來(lái)看，大部分地區(qū)的農(nóng)村信用社依舊存在著經(jīng)營(yíng)管理不到位、執(zhí)行效率較低等重要問(wèn)題。究其根源，內(nèi)部控制制度建設(shè)不完善是一個(gè)重要的原因。健全有效的內(nèi)部控制運(yùn)行制度是保證農(nóng)村信用社合規(guī)經(jīng)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。所以，建立健全農(nóng)村信用社內(nèi)部控制體系建設(shè)是當(dāng)下一項(xiàng)必

2、要又緊迫的任務(wù)。
　　作為經(jīng)營(yíng)貨幣資金的機(jī)構(gòu)，農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)始終與風(fēng)險(xiǎn)相伴。農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制就是進(jìn)行自我監(jiān)督、自我約束的過(guò)程，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)是保障農(nóng)村信用社健康有序發(fā)展的重要基礎(chǔ)。本文根據(jù)在河南省農(nóng)村信用社從事金融工作的實(shí)際，以河南省農(nóng)村信用社為研究對(duì)象，采用文獻(xiàn)搜索法、案例分析法等方法對(duì)河南省農(nóng)村信用社內(nèi)部控制展開(kāi)研究論述。通過(guò)理論與實(shí)踐相結(jié)合的方法，結(jié)合內(nèi)部控制的五個(gè)要素：內(nèi)部控制環(huán)境、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝

3、通、監(jiān)督與評(píng)價(jià)，按照“提出問(wèn)題-查找原因-解決問(wèn)題”的思路，對(duì)河南省農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制進(jìn)行了研究。文章首先結(jié)合案例描述了在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)的河南省農(nóng)村信用社內(nèi)部控制所存在著的問(wèn)題，主要包括：內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，員工思想觀念落后；內(nèi)部控制制度不完善，制度執(zhí)行力不足；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)落后；信息系統(tǒng)建設(shè)滯后，信息傳遞渠道不通暢；稽核監(jiān)督約束力不足，處罰力度小等。然后追溯根源查找原因，結(jié)合河南省農(nóng)村信用社內(nèi)部控制管理實(shí)際，按照內(nèi)部控制的五要

4、素主要從五個(gè)方面提出了改進(jìn)內(nèi)部控制的可行的措施建議，比如：強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部員工的思想教育，提高銀行工作合規(guī)性操作意識(shí)；建立完善的內(nèi)部控制制度，確保實(shí)際工作開(kāi)展中有正規(guī)的約束依據(jù)，提高已有制度執(zhí)行效率，使制度切實(shí)的發(fā)揮功效；完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，制定完善的全面風(fēng)險(xiǎn)管理方法；完善內(nèi)部信息傳遞機(jī)制，提高內(nèi)部控制的效率；完善銀行內(nèi)部的稽核監(jiān)督體系，加強(qiáng)對(duì)銀行內(nèi)部崗位的管理和監(jiān)督，努力建立一個(gè)完整有效的內(nèi)部控制體系，以期改變河南省農(nóng)村信用社內(nèi)部控制現(xiàn)狀，建