新規(guī)則下我國上市公司內(nèi)部控制評價信息披露研究.pdf

1、近年來出現(xiàn)不少上市公司的舞弊案例，都是其內(nèi)部控制失效造成的結(jié)果，越來越多的投資者和監(jiān)管機構(gòu)開始把關(guān)注的目光聚焦在上市公司內(nèi)部控制的建設(shè)和實施上。2008年，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會頒布了我國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2年后年又接著發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，這是我國內(nèi)部控制飛速發(fā)展的成果，表明中國的企業(yè)內(nèi)部控制框架體系已基本形成，開始向新的高度邁進?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制配套指引》在借鑒國外優(yōu)秀內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上，結(jié)

2、合我國實際發(fā)展情況，分階段進行實施:從2011年1月1日起，由在境內(nèi)外同時上市的公司首先遵照進行實施，然后到2012年1月1日，在深交所和上交所的主板上市的公司也開始施行。不論在實務界還是在理論界，內(nèi)部控制評價信息披露問題都備受重視，由于我國內(nèi)部控制的研究起步較晚，發(fā)展時間較短，內(nèi)部控制建設(shè)真正得到廣泛關(guān)注也僅僅是在二十一世紀才開始的，因此有關(guān)內(nèi)部控制評價信息披露的建設(shè)也相對滯后。盡管近年來中國政府以及相關(guān)部門很重視內(nèi)部控制評價信息披露

3、，不斷推出新的法規(guī)和政策，且已經(jīng)在企業(yè)的施行上取得了很大進展，但仍存在有一些問題。
　　本文以我國對上市公司最新的監(jiān)管要求為背景，上市公司內(nèi)部控制自我評價報告內(nèi)容為基礎(chǔ)，采用規(guī)范研究和實證研究相結(jié)合的方法，以2012-2013年度在上海證券交易上市的公司發(fā)布的內(nèi)部控制報告為研究對象，分析研究新法規(guī)下我國上市公司內(nèi)部控制評價信息披露的執(zhí)行狀況，找出其存在的問題及影響因素，為更好地貫徹執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、進一步完