中國電建四川電力開發(fā)公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化研究.pdf

1、著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家閆培金曾說過,解決企業(yè)心腹之患,鑄就領(lǐng)導(dǎo)駕馭才能,建立科學(xué)管理體制,內(nèi)部控制是最重要的先決條件。企業(yè)經(jīng)營失敗、會計信息失真及不守法經(jīng)營在很大程度上都可歸結(jié)為企業(yè)內(nèi)部控制的缺失或失效?？梢哉f:“得控則強(qiáng),失控則弱,無控則亂。”
　　健全有效的內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要制度保障。電力投資運(yùn)營企業(yè)內(nèi)控在我國的發(fā)展歷史比較短暫,還沒有相應(yīng)十分成熟的體系可以照搬照用。因此,本文根據(jù)《內(nèi)部控制—整體框架》(即新 COSO報

2、告)理論作為理論依據(jù),首先闡明研究的背景、目的、意義、國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)、方法、主要內(nèi)容等;然后介紹內(nèi)部控制相關(guān)理論基礎(chǔ),為解決公司實(shí)際問題奠定理論基礎(chǔ);之后對公司目前內(nèi)控現(xiàn)狀概況進(jìn)行分析結(jié)合公司的具體情況,指出公司內(nèi)部控制存在的問題有:控制環(huán)境不完善;風(fēng)險意識淡薄,風(fēng)險評估較弱;內(nèi)部控制活動存在隱患;信息與溝通環(huán)節(jié)控制薄弱,不夠通暢;內(nèi)部監(jiān)控乏力等;進(jìn)而基于均衡模型和波特價值鏈重點(diǎn)對公司內(nèi)部財務(wù)控制方案進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計;接著,對公司內(nèi)部控制存