A油田風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)研究.pdf

1、隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境變化莫測(cè)，從而使得企業(yè)面臨的各種不確定風(fēng)險(xiǎn)與日俱增，如若不能及時(shí)預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)，則企業(yè)很可能頃刻瓦解，可見(jiàn)重視風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)迫切需要面對(duì)的任務(wù)。
　　美國(guó)世通、安然事件發(fā)生后，美國(guó)于2002年率先頒布實(shí)施了薩班斯法案，要求在美國(guó)上市的公司必須建立內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控。近幾年來(lái)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等部委先后出臺(tái)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

2、指引》等相關(guān)制度規(guī)定，要求企業(yè)建立企業(yè)內(nèi)部控制體系，尤其中航油事件發(fā)生后，國(guó)資委痛定思痛，于2006年專門出臺(tái)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，明確要求中央企業(yè)必須建立企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控。
　　隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加速，企業(yè)迎來(lái)更大的發(fā)展機(jī)遇，面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)急劇增加。特別是2008年國(guó)際金融危機(jī)以來(lái)，國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了復(fù)雜而深刻的變化，主權(quán)債務(wù)危機(jī)蔓延、地緣政治更趨復(fù)雜、國(guó)際貿(mào)易保護(hù)主義持續(xù)升溫、國(guó)際

3、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更趨激烈、全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇趨緩，下行風(fēng)險(xiǎn)加大。與此同時(shí)，世界能源格局發(fā)生變化，頁(yè)巖氣等非常規(guī)能源和非石化新能源得到越來(lái)越廣泛的開(kāi)發(fā)和應(yīng)用，對(duì)石油石化行業(yè)的戰(zhàn)略布局產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。
　　中國(guó)石化集團(tuán)公司作為特大型中央企業(yè)，于2013年開(kāi)始實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。同年8月，A油田也發(fā)布了《A油田全面風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法（試行）》，設(shè)立了“全面風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組”和“全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室”統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和組織全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作?！禔油田全面風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法

4、（試行）》要求，審計(jì)處行使全面風(fēng)險(xiǎn)管理獨(dú)立檢查評(píng)價(jià)職能。2014年6-7月，A油田抽取了部分二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)機(jī)關(guān)處室和部分二級(jí)單位開(kāi)展了全面風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。此次風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，正是對(duì)油田2013年全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)量、效果的一次檢驗(yàn)和評(píng)判，具有重要的意義。
　　本文從風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的概念入手，在國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的研究成果的基礎(chǔ)上，通過(guò)解讀油田風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)組織、實(shí)施及報(bào)告的全過(guò)程，找出油田在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)開(kāi)展過(guò)程中存在的諸

5、如未吸收風(fēng)險(xiǎn)管理專家參與項(xiàng)目、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法理解不到位及風(fēng)險(xiǎn)分析標(biāo)準(zhǔn)可操作性差等七個(gè)方面的問(wèn)題，進(jìn)而從風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系、風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)時(shí)間安排及審計(jì)人員思想觀念等方面進(jìn)行了內(nèi)外因分析，并結(jié)合油田的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，提出了進(jìn)一步完善提高油田風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的總體思路，即要建立完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理管理、制度、文化體系，培育風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才，細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)流程，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)操作程序，最終從油田、處室兩個(gè)層面進(jìn)行了