審計項目風(fēng)險管理研究.pdf

1、在商業(yè)競爭十分激烈的市場經(jīng)濟中，審計主體面臨的風(fēng)險越來越大。對審計主體來說，風(fēng)險一旦變成損失，往往是致命的。我國為了更好地對審計項目風(fēng)險進行管理，于2007年1月1日開始啟用新的審計風(fēng)險模型：審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險，這標(biāo)志著我國開始進入現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬰A段。在現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ较?，審計項目的風(fēng)險是一定存在的。審計風(fēng)險既是制定審計實施計劃的基礎(chǔ)，又是檢驗審計工作的核心指標(biāo)。從現(xiàn)代項目管理的角度來看，審計項目風(fēng)險管理是審計項目質(zhì)

2、量管理的核心內(nèi)容。但目前審計項目風(fēng)險管理的研究，仍處于初始階段，大多停留在對概念、特征、成因等方面的分析。而對現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ较碌哪Ｐ瓦\用、風(fēng)險定量分析以及應(yīng)該如何加強對審計項目風(fēng)險的處理等方面還比較欠缺。
　　 本文運用項目風(fēng)險管理的基本理論，結(jié)合審計項目特點和審計流程，提出了基于審計證據(jù)的審計項目風(fēng)險管理程序。實證部分選擇某藥業(yè)公司的年報審計項目為案例研究對象，首先在對審計項目進行研究的基礎(chǔ)上，結(jié)合藥業(yè)公司內(nèi)外部環(huán)境及會

3、計師事務(wù)所自身的實際情況，利用風(fēng)險識別的方法，分析了該審計項目審計過程中存在的各種風(fēng)險及產(chǎn)生根源，然后對期望審計風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險、檢查風(fēng)險進行了評估，特別是運用模糊綜合評價法和審計模型法對風(fēng)險進行了定量評估，從而彌補了目前審計實務(wù)中只進行定性分析而缺少定量分析的不足，最后提出相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。
　　 本文希望能夠運用項目風(fēng)險管理理論，在總結(jié)審計項目風(fēng)險管理的研究現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，對如何識別、評估并且處理審計項目風(fēng)險提供一些參考意