風(fēng)險管理審計問題研究.pdf

1、“風(fēng)險”是一個非常普遍的名詞，由于各種不確定性因素，企業(yè)面臨著各種風(fēng)險?；谌祟惻c生俱來的安全需求，基于風(fēng)險所帶來的巨大成本，人類自遠古就開始了風(fēng)險管理的歷程。能否對風(fēng)險進行有效的管理和控制，是企業(yè)能否生存發(fā)展、實現(xiàn)企業(yè)預(yù)期目標的關(guān)鍵，而企業(yè)風(fēng)險管理的有效性在一定程度上取決于企業(yè)對風(fēng)險管理工作的監(jiān)督和評價。因此，國際內(nèi)部審計師協(xié)會對內(nèi)部審計做出全新定義，將內(nèi)部審計的范圍延伸到風(fēng)險管理，如何發(fā)揮內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用成為研究的熱點。I

2、IA實務(wù)公告2110-1指出，內(nèi)部審計師應(yīng)該通過檢查、評價、報告風(fēng)險管理過程的適當性和有效性并提出改進意見，對管理層和審計委員會提供幫助。我國的內(nèi)部審計準則也強調(diào)了內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的重要性，2005年5月1日起施行的內(nèi)部審計具體準則第16號--《風(fēng)險管理審計》中更是強調(diào)了內(nèi)部審計人員對風(fēng)險管理進行審查和評價的職責(zé)。 風(fēng)險管理審計是從影響組織目標實現(xiàn)的各種系統(tǒng)風(fēng)險和非系統(tǒng)風(fēng)險出發(fā)，以企業(yè)全面風(fēng)險管理過程為審計對象的審計，將

3、內(nèi)部審計業(yè)務(wù)嵌入到企業(yè)實施的全面風(fēng)險管理的框架中，對機構(gòu)的種種風(fēng)險管理程序和結(jié)果進行鑒定、評價，幫助企業(yè)實現(xiàn)其目標的審計活動。如此，內(nèi)部審計將自身的職能和組織的目標結(jié)合起來，其作用得到了更好的發(fā)揮?？傊?，實施風(fēng)險管理審計是我國當前既可提高內(nèi)部審計質(zhì)量，又可加強風(fēng)險管理的良策，研究風(fēng)險管理審計在我國具有重要的意義。 本文共分五個部分： 第一部分：緒論。簡單介紹了本文的研究背景和動機、研究現(xiàn)狀及代表人物、主體結(jié)構(gòu)和研究方法。

4、 第二部分：風(fēng)險管理審計概述?；仡櫫藘?nèi)部審計方法的演進及風(fēng)險管理審計的產(chǎn)生，討論了風(fēng)險管理審計的相關(guān)定義，并將其與風(fēng)險基礎(chǔ)審計和內(nèi)部控制審計進行比較。 第三部分：內(nèi)部審計與風(fēng)險管理審計的關(guān)系。首先闡述了內(nèi)部審計與風(fēng)險管理之間互動交融的關(guān)系，如內(nèi)容上的包含性、目標上的一致性，然后對內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的定位、職責(zé)以及作用進行論述，最后分析了實施風(fēng)險管理審計的意義。 第四部分：風(fēng)險管理審計的基本程序。本部分是全文的核