強(qiáng)化我國財政的收入再分配職能作用問題研究.pdf

1、改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展取得了舉世矚目的成就。與此同時，社會結(jié)構(gòu)也發(fā)生了急劇的變化，其顯著表現(xiàn)之一就是居民收入差距不斷擴(kuò)大，不僅由基尼系數(shù)所反映出來的總體收入差距呈不斷上升趨勢，而且城鄉(xiāng)之間、城鄉(xiāng)內(nèi)部、地區(qū)之間和行業(yè)之間的收入差距也在不斷擴(kuò)大。居民收入差距不斷擴(kuò)大成為中國社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)過程當(dāng)中的一個重要的“副產(chǎn)品”，也成為全社會關(guān)注的熱點。
　　 初次分配和再分配是國民收入分配的兩個環(huán)節(jié)。初次分配是指在生產(chǎn)活動中，企業(yè)作

2、為分配主體，將國民生產(chǎn)總值在國家、企業(yè)、個人之間進(jìn)行分配。再分配是指在初次分配結(jié)果的基礎(chǔ)上，以政府財政政策調(diào)節(jié)為主導(dǎo)的對居民收入進(jìn)行再次調(diào)節(jié)的過程。20世紀(jì)50年代以來，西方主要發(fā)達(dá)資本主義國家利用強(qiáng)有力的財政手段，對居民收入差距進(jìn)行了成效顯著的調(diào)節(jié)，一定程度上抑制了西方市場經(jīng)濟(jì)在居民收入分配方面的失靈，對西方資本主義保持社會和政治的穩(wěn)定起到了’巨大的作用。
　　 1998年我國確立了以建設(shè)公共財政體制為目標(biāo)的財政體制改革方向，

3、明確了在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下國家財政的基本職能，對居民收入進(jìn)行再分配是國家財政的重要職責(zé)。充分發(fā)揮財政的收入再分配職能日益成為全社會的共識，我國政府也在不斷加大財政的公平性投入。但是，一方面受經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段和發(fā)展水平的制約，當(dāng)前我國利用財政收入與支出調(diào)節(jié)收入差距的“力度”顯然不足；另一方面受制于財政體制上的原因，財政的再分配對收入差距調(diào)節(jié)的效果還不令人滿意。為此，如何完善我國財政制度，充分發(fā)揮財政的收入再分配職能作用，成為當(dāng)前財政體制改

4、革的重要任務(wù)。
　　 從我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的實踐看，開展財政的收入再分配問題研究對在新形勢下進(jìn)一步完善我國經(jīng)濟(jì)社會主義市場體制有很強(qiáng)的現(xiàn)實意義。縱觀我國的改革開放，分配體制的不斷調(diào)整是推動我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的巨大動力，中國的經(jīng)濟(jì)體制改革在某種程度上講就是打破舊的利益分配關(guān)系，建立新的利益分配格局的過程。當(dāng)前中國經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展進(jìn)入了“機(jī)遇”和“風(fēng)險”并存的關(guān)鍵時期，研究當(dāng)前我國財政的收入再分配現(xiàn)狀，從中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)行財政再分配體制中存在

5、的問題，克服和防止收入再分配領(lǐng)域里的一些不正常現(xiàn)象出現(xiàn)或蔓延，對完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，推進(jìn)改革開放的順利進(jìn)行具有積極作用。
　　 我國在從計劃經(jīng)濟(jì)走向市場經(jīng)濟(jì)過程中，致力于市場機(jī)制作用的恢復(fù)與發(fā)揮，在注重經(jīng)濟(jì)水平和經(jīng)濟(jì)效率提高的同時，對發(fā)揮財政的收入分配職能在轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式、促進(jìn)社會和諧方面和保持政治穩(wěn)定方面的作用沒有給予足夠的關(guān)注，導(dǎo)致當(dāng)前中國財政的收入再分配調(diào)控效應(yīng)弱化，財政的收入再分配理論和實證研究也相對匱乏，不利于

6、中國特色社會主義收入分配體制完善。本文的研究，有利于在新的歷史條件下充實中國特色社會主義收入分配理論，為政府制定收入分配政策提供一定的理論依據(jù)，對如何完善我國公共財政體制的提供一定的理論支撐。
　　 本文在中國特色社會主義理論的指導(dǎo)下，以現(xiàn)代公共財政學(xué)的研究成果為理論基礎(chǔ)，融合政治經(jīng)濟(jì)學(xué)、發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)、制度經(jīng)濟(jì)學(xué)、博弈論以及社會學(xué)和政治學(xué)的理論開展研究。主要的研究方法有：實證分析和規(guī)范分析相結(jié)合的方法；定量分析與定性分析相結(jié)合的方

7、法；微觀分析與宏觀分析相結(jié)合的方法；歷史分析和邏輯分析相結(jié)合的方法。
　　 論文第一部分為引言。論文的研究是建立在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中存在的重大現(xiàn)實問題基礎(chǔ)上，以及社會主義市場經(jīng)濟(jì)理論和中國公共財政理論不斷深化的背景下開展的。通過對國內(nèi)外學(xué)者有關(guān)國家財政的收入再分配職能問題研究的回顧和總結(jié)，確立本論文的基本研究方法和思路，架構(gòu)論文的基本邏輯框架，提出基本觀點。
　　 論文第二部分是對財政的收入再分配職能進(jìn)行理論探討。通過對財政

8、學(xué)產(chǎn)生、發(fā)展的歷史考察，對財政職能理論的發(fā)展演變進(jìn)行了歷史分析。論文系統(tǒng)性地總結(jié)財政收入再分配職能產(chǎn)生的原因，必須遵循的基本原則和財政進(jìn)行收入再分配的主要手段，為研究財政的收入再分配職能提供了理論依據(jù)。伴隨著我國改革開放的推進(jìn)，我國財政收入再分配思想也不斷發(fā)展，逐步形成了結(jié)合中國具體實際，體現(xiàn)中國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展要求的財政的收入再分配理論。
　　 論文第三部分是對西方發(fā)達(dá)國家財政收入再分配的實踐進(jìn)行歸納和總結(jié)?，F(xiàn)代西方發(fā)達(dá)國家建立了

9、較為完備的財政收入再分配體系，在運(yùn)用財政手段調(diào)節(jié)收入差距積累了豐富的經(jīng)驗，在經(jīng)濟(jì)、社會、政治諸方面的取得了良好的效果。同時，西方的財政收入再分配體系也存在許多不足的地方。通過研究，從中得出了現(xiàn)代財政收入再分配體系建設(shè)的“一般性”經(jīng)驗。
　　 論文第四部分對改革開放以來我國居民的收入分配格局的變遷進(jìn)行綜合性評價。在充分肯定改革開放以來我國在提高居民收入水平取得巨大成績的基礎(chǔ)上，客觀描述我國居民收入差距的總體變化情況。然后分別從城鄉(xiāng)

10、之間、區(qū)域之間、城鄉(xiāng)內(nèi)部和行業(yè)之間等多方位對我國居民的收入差距進(jìn)行觀察。從各個角度觀察，中國的收入差距問題已經(jīng)十分嚴(yán)重，而且當(dāng)前中國收入分配格局對保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長、保持社會和政治的穩(wěn)定產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響。
　　 論文第五部分分析我國財政的收入再分配現(xiàn)狀。論文著重考察了構(gòu)成中國財政收入再分配體系中的稅收制度、社會保障制度和轉(zhuǎn)移支付制度，為分析我國財政的收入分配績效分析打下基礎(chǔ)?；谪斦用袷杖朐俜峙涞倪^程，論文從實證的角度分別對當(dāng)

11、前中國財政的收入分配的能力(財政收入水平和汲取能力)、方向(主要是財政支出結(jié)構(gòu))以及結(jié)果(收入差距的調(diào)節(jié)水平)進(jìn)行縱向和橫向的比較分析。通過運(yùn)用現(xiàn)代計量分析的方法，對中國財政收入再分配的效果進(jìn)行了分析，發(fā)現(xiàn)中國財政政策對居民收入差距的調(diào)節(jié)作用較弱，甚至存在“逆調(diào)節(jié)”作用。
　　 論文第六部分是對影響我國財政收入再分配職能的財政體制原因進(jìn)行分析。我國稅收體制、主要的稅收手段、社會保障體制和轉(zhuǎn)移支付體制等方面都還存在著制度上的問題，

12、現(xiàn)行財政體制影響了財政收入再分配職能的發(fā)揮。
　　 論文最后在上述研究的基礎(chǔ)上，對完善我國財政的收入分配體系進(jìn)行對策性研究。主要是在明確在新形勢要求下財政收入再分配體系建設(shè)的基本原則，如何強(qiáng)化收入財政再分配的手段，完善收入財政再分配環(huán)境等方面提出政策建議。
　　 本文在的研究上體現(xiàn)了以下創(chuàng)新：
　　 一是全面系統(tǒng)地對我國財政的收入再分配職能問題進(jìn)行了深入研究。從現(xiàn)有的國內(nèi)外文獻(xiàn)來看，對我國財政的收入分配職能問題研

13、究還處在零星研究階段。多數(shù)學(xué)者的研究，主要集中在我國國民收入再分配的原則、手段和結(jié)果的分析，部份學(xué)者對我國國民收入再分配結(jié)果對經(jīng)濟(jì)增長等某些方面的影響進(jìn)行了研究，但對我國財政的收入再分配研究的系統(tǒng)性與全面性不足。本文首次對我國財政的收入分配職能進(jìn)行了全面系統(tǒng)的研究，全方位、多角度、系統(tǒng)性地考察我國財政的收入再分配現(xiàn)狀，分析問題存在的原因，并提出政策建議。
　　 二是運(yùn)用了現(xiàn)代計量分析手段，從“投入-產(chǎn)出”的視角，考察了我國財政進(jìn)

14、行收入再分配的現(xiàn)狀。一方面沿著財政“收入-支出”的過程，對當(dāng)前中國財政的進(jìn)行收入分配的能力(“投入”)進(jìn)行了科學(xué)分析和評價；另一方面引入貧困度指數(shù)和基尼系數(shù)的測量，對比城鄉(xiāng)居民財政調(diào)節(jié)前后的收入差距變化，研究了我國財政進(jìn)行收入再分配的績效(“產(chǎn)出”)。
　　 三是從財政的收入分配職能發(fā)揮的過程角度，對中國財政的收入分配各個環(huán)節(jié)和要素進(jìn)行分析，有利于準(zhǔn)確把握中國當(dāng)前再分配中各環(huán)節(jié)和要素之間的關(guān)系，明確收入再分配調(diào)節(jié)弱化的癥節(jié)所在，