IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其控制研究.pdf

1、近幾年，我國(guó)證券市場(chǎng)在迅速發(fā)展的同時(shí)，IPO市場(chǎng)中曝出了多個(gè)財(cái)務(wù)造假事件，影響十分惡劣。多數(shù)企業(yè)在上市后業(yè)績(jī)大幅下滑，IPO業(yè)績(jī)變臉成為常態(tài)，IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)奇高成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的瓶頸。IPO審計(jì)不同于一般的年審，審計(jì)周期較長(zhǎng)，需要保薦機(jī)構(gòu)、事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的緊密合作，而會(huì)計(jì)師事務(wù)所在IPO審計(jì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)和承擔(dān)的責(zé)任最為沉重。隨著對(duì)萬(wàn)福生科、廣東新大地等企業(yè)惡意造假上市的揭露，2013年證監(jiān)會(huì)啟動(dòng)了對(duì)IPO在審企業(yè)

2、的財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查工作，進(jìn)一步強(qiáng)化了會(huì)計(jì)師事務(wù)所在IPO審計(jì)中的責(zé)任。因此對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師來(lái)說(shuō)，站在審計(jì)責(zé)任的角度有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成為審計(jì)行業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵。
　　一般來(lái)說(shuō)，影響我國(guó)IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素是多方面的，以往主要是從被審計(jì)單位、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和外部監(jiān)管三個(gè)方面分析。而本文打破以往的思路，把被審計(jì)單位和外部監(jiān)管歸為一類，稱為外部影響因素，把注冊(cè)會(huì)計(jì)師和事務(wù)所稱為內(nèi)部影響因素;通過(guò)對(duì)典型案例審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因的分析，總結(jié)出我國(guó)IPO審計(jì)行業(yè)風(fēng)

3、險(xiǎn)控制存在的問(wèn)題，并給予相應(yīng)的對(duì)策和建議。通過(guò)本文的研究，期望我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠更加有效地開(kāi)展IPO審計(jì)工作，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。當(dāng)前，我國(guó)政府應(yīng)明確審計(jì)責(zé)任的界定標(biāo)準(zhǔn)，從國(guó)家層面入手控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，減少審計(jì)失敗，促使注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)更好地為證券市場(chǎng)服務(wù)。
　　本文主要分為三個(gè)大部分:第一部分包括緒論和理論基礎(chǔ)部分，介紹審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)責(zé)任的國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀、概念及相關(guān)理論，同時(shí)還介紹了本文的選題背景、研究意義、研究框架和創(chuàng)新之處