控制與防范ipo審計帶來的風(fēng)險分析

1、1控制與防范IPO審計帶來的風(fēng)險分析[摘要]縱觀現(xiàn)在的發(fā)展，IPO審計越來越成為會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)不可或缺的一部分，根據(jù)我國資本市場的發(fā)展，IPO也逐漸榮升為注冊會計師執(zhí)業(yè)的一項重要內(nèi)容。目前，研究IPO審計風(fēng)險的控制方式已經(jīng)成為一項重要課題，之所以會成為重要課題，原因就是其具有復(fù)雜的性質(zhì)。[關(guān)鍵詞]IPO；審計風(fēng)險；風(fēng)險識別；風(fēng)險控制[DOI]10.13939ki.zgsc.2016.24.085筆者從不同的視角解讀IPO審計風(fēng)險的概念

2、，以及它們所具備的獨特觀點和相關(guān)規(guī)定，對相關(guān)工作提供了很多的幫助。同時這個行業(yè)也會在社會中逐漸樹立自己的形象，被更多的人去接受。由此可見，控制審計風(fēng)險不是依靠注冊會計師就能解決的，還要通過政府部門設(shè)立法規(guī)來配合，包含能夠確保注冊會計師獨立性的注冊會計師的委托關(guān)系；加強對環(huán)境的監(jiān)督管理，加大執(zhí)法力度，加強對企業(yè)的違規(guī)現(xiàn)象以及注冊會計師違規(guī)的處罰力度；完善公司的治理等所有方面的共同努力。1IPO審計風(fēng)險的理論基礎(chǔ)目前，我國還處于轉(zhuǎn)型發(fā)展中，

3、以及近年逐漸變化的企業(yè)經(jīng)營環(huán)境，致使我國的審計風(fēng)險不斷增大，各種經(jīng)濟實體被經(jīng)濟全球化緊密地聯(lián)系在一起。日漸復(fù)雜的各個企業(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相應(yīng)的經(jīng)營活動和受到科學(xué)技術(shù)的影響，使會計準則的判定和估量越來越復(fù)雜化，還有部分管理階層對財務(wù)作弊、弄虛作假，審計風(fēng)險問題不容小覷。各企業(yè)應(yīng)主3真正做到降低審計風(fēng)險。走一條規(guī)?；陌l(fā)展道路已成為一種趨勢，其規(guī)模大小的不同也導(dǎo)致了會計師事務(wù)所競爭的能力、服務(wù)水平的高低和承擔(dān)風(fēng)險的能力各不相同，要擴大發(fā)展

4、的規(guī)模，實現(xiàn)企業(yè)多元式經(jīng)營發(fā)展。2.2審計客體2.2.1建立健全內(nèi)部控制制度被審計公司的內(nèi)部出現(xiàn)控制薄弱的一面，可能是由于治理方面存在問題而導(dǎo)致的，另外，即使內(nèi)部控制是相對完善的，但是管理層仍然凌駕于內(nèi)部的控制之上，內(nèi)部的控制還是沒有實際權(quán)力，還是會產(chǎn)生特大的錯報風(fēng)險。為了真正地減少被審計公司的審計風(fēng)險，在做到了合理的治理的同時，給出了其他以下建議。第一，股權(quán)結(jié)構(gòu)合理化。只有合理的股權(quán)分配結(jié)構(gòu)，才能真正做到其對各位董事、監(jiān)事及高級的經(jīng)理

5、人實行監(jiān)督約束的能力。為了減少股權(quán)在公司中的壟斷現(xiàn)象，則必須從擁有國有股的上市公司著手，減弱這種股權(quán)較為集中的現(xiàn)象，從而改變這種一邊倒的股權(quán)現(xiàn)象。第二，內(nèi)部治理機制治理到位。處于核心地位的是公司的董事會，所以應(yīng)該盡量加強公司董事會的評價體系和管理戰(zhàn)略及其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。根據(jù)相關(guān)文獻，得知這其中包括了建設(shè)出合理化的投資決策程序，并讓公司內(nèi)部實現(xiàn)有效的運營狀態(tài)；建立一個能讓股東獲得最大利益的薪酬制度；建立一個能夠帶動起人的新型的機制，如建立高