防范審計風(fēng)險的幾個對策

1、1防范審計風(fēng)險的幾個對策防范審計風(fēng)險的幾個對策目前，在審計機構(gòu)內(nèi)部已建立一套行之有效的內(nèi)部管理制度，這對于加強審計執(zhí)法，提高審計質(zhì)量，防范審計風(fēng)險，已起到了積極的作用。但也不可忽視，在當(dāng)前審計工作面對新形勢，迎接新挑戰(zhàn)，仍然要把防范審計風(fēng)險、提高審計質(zhì)量，放在第一位。筆者提出以下防范審計風(fēng)險的主要對策。一、面對審計風(fēng)險應(yīng)采取分析性對策。一是要對審計風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測、控制和分析。預(yù)測審計風(fēng)險，收集和整理審計風(fēng)險資料，制定控制審計風(fēng)險方案，評估

2、審計風(fēng)險，分析選擇風(fēng)險最小的方案，并采取相應(yīng)有效的控制措施，如配備合格的審計人員確定有效的審計范圍，實施有效的質(zhì)量控制體系，健全和完善各級崗位責(zé)任制等等。二是有意回避，對被審計單位內(nèi)部控制制度十分薄弱，賬證記錄不全，會計核算存在過多的不確定因素，審計環(huán)境不具備開展審計作業(yè)基本條件，審計風(fēng)險特別大，且審計自身又無法有效控制時，對該單位不審或拒絕發(fā)表意見；也可以待其完整建賬后，再開展審計工作。三是自我保障，對審計結(jié)論的表達(dá)持十分謹(jǐn)慎的態(tài)度，

3、詳細(xì)、清楚地說明實際審計的范圍和事項，并只對此負(fù)責(zé)；避免使用絕對化的表述。如對抽審的一些事項，有限定地發(fā)表意見，不作無限定的全面評價。四是轉(zhuǎn)移風(fēng)險，分清風(fēng)險產(chǎn)生的原因，如涉及其他部門或人，與有關(guān)部門聯(lián)系，通報情況，對其作出的被審計處理和評價依據(jù)的某種決策、規(guī)定，要求其承擔(dān)一部分責(zé)任，從而把風(fēng)險責(zé)任轉(zhuǎn)移給有關(guān)部門和個人來承擔(dān)。五是承受風(fēng)險，提高審計機關(guān)權(quán)威性和審計人員風(fēng)險意識，有效地抗拒來自審計工作外部各方面的壓力和干擾，減少行政和社會關(guān)

4、系的干預(yù)，為審計人員撐腰，控制風(fēng)險誘發(fā)的因素，保證審計的獨立性，提高審計人員的風(fēng)險承受力，保證順利完成各項審計任務(wù)。二、控制審計風(fēng)險應(yīng)采取主動性對策。防范審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量，人是決定因素。因此，必須不斷提高審計隊伍的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。一是在目前人員少、任務(wù)重的條件下，要要求每個審計干部都要樹立正確的理想信念，要有事業(yè)心和使命感，要排除一切外界干擾，要廉潔自律、團(tuán)結(jié)協(xié)作、服從大局，工作精益求精，吃苦耐勞，要在實際工作中努力實踐江澤民

5、總書記“三個代表”的重要思想。二是要注重案例分析和理論研究，經(jīng)常召開典型案例分析會，不斷總結(jié)提高；要不斷學(xué)習(xí)和掌握新理論、新知識、新方法，如審計抽樣技術(shù)、內(nèi)控測試技術(shù)、工作底稿編制和審計報告撰寫技術(shù)等。三是在審計過程中嚴(yán)格執(zhí)行國家審計準(zhǔn)則，使審計行為符合準(zhǔn)則的要求。四是在審計機關(guān)內(nèi)部建立質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系，在現(xiàn)有考核標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，對審計質(zhì)量工作全面進(jìn)行量化和細(xì)化，制定具備科學(xué)性、可操作性的審計質(zhì)量認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。五是完善崗位責(zé)任制。六是完善激勵約束

6、機制，如設(shè)立發(fā)現(xiàn)案件線索獎、審計項目優(yōu)秀獎和精品獎等，對于有過錯行為，應(yīng)追究其責(zé)任。三、規(guī)避審計風(fēng)險應(yīng)采取技術(shù)性對策。審計業(yè)務(wù)有其技術(shù)技巧。這里重點是指項目管理、審計報告反饋意見、審計文書等能處理得當(dāng)，有2效地規(guī)避審計風(fēng)險。審計項目管理，包括項目計劃的編制、項目實施過程重點、難點、信息的控制。一個審計項目的確定關(guān)系到這個審計事項的成功與否，影響到審計的威信。選擇審計項目，要注意實質(zhì)性的問題，即對影響國計民生的、社會反映的熱點、難點問題的

7、單位和項目，要作為審計的重點，應(yīng)逐個入手，立足查深查透。要建立項目主審負(fù)責(zé)制，明確主審人員的權(quán)利和義務(wù)；對于每個項目的審計應(yīng)在查深查透上下功夫，做到四個字“深、透、準(zhǔn)、實”，即事實查深，問題查透，定性準(zhǔn)確，責(zé)任落實；對于項目的每個問題，應(yīng)做到“四問”，即“是什么、為什么、怎么樣、怎么辦”；對于查違法違紀(jì)案件，一發(fā)現(xiàn)線索就報告，一查到底，絕不手軟；對于普遍性、傾向性問題，要抓住問題的實質(zhì)，反映宏觀問題，促進(jìn)規(guī)范管理，以體現(xiàn)審計的服務(wù)職能。

8、重視對審計項目的反饋意見。審計報告是項目管理的重點，經(jīng)過反饋處理的審計報告才具有審計意見、決定的依據(jù)作用。審計報告征求意見，不是形式，而是審計與被審計由對立的爭論達(dá)到相對統(tǒng)一的溝通，是達(dá)到客觀公正的途徑。書面反饋是規(guī)范的方法，在此基礎(chǔ)上，我們還要根據(jù)需要采取和被審計單位對話的方法，進(jìn)一步了解事態(tài)的背景、動機、環(huán)境因素，進(jìn)一步闡明審計觀點，更深入、更充分地交換意見，使矛盾沖突得到化解。審計文書是審計行為的載體。特別是審計意見、審計決定集中