銀行基層網(wǎng)點會計操作風(fēng)險防控的研究.pdf

1、隨著我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化，經(jīng)濟(jì)增長點也逐步發(fā)生了變化，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型導(dǎo)致金融環(huán)境也面臨著新的挑戰(zhàn)。在新形勢下，商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)受到巨大的沖擊，給運(yùn)營管理、信貸管理、風(fēng)險管理等銀行傳統(tǒng)經(jīng)營管理模式帶來了巨大的挑戰(zhàn)，表現(xiàn)為銀行盈利增長速率放緩，且下降趨勢明顯；商業(yè)銀行傳統(tǒng)盈利模式受到巨大的沖擊；競爭的市場化和規(guī)范化；信息技術(shù)革命對銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的沖擊，越來越多的大企業(yè)做起了互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)，近年興起的區(qū)塊鏈技術(shù)，更是給銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)帶來了不小的沖擊

2、。
　　在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，銀行渠道的發(fā)展，必須有布局、管理和設(shè)計等，并且需要根據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)形勢轉(zhuǎn)變固有的理念，對組織構(gòu)架進(jìn)行更新從而推出更加符合客戶需求的渠道產(chǎn)品，提升經(jīng)營效率、增強(qiáng)核心競爭力。
　　銀行最為核心的競爭力以及最為寶貴的資源就是線下網(wǎng)點。線下網(wǎng)點的整體業(yè)績水平?jīng)Q定銀行的利潤以及回報效益等。所以我們現(xiàn)在面臨的最核心最主要的問題就是如何提升線下網(wǎng)點的轉(zhuǎn)型以適應(yīng)現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)和互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境，從而提高其經(jīng)營效率以及其對銀

3、行的回報率。
　　在大規(guī)模的銀行網(wǎng)點向線上遷移傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的交易處理過程中，客戶和物理渠道之間的交流服務(wù)特性也呈現(xiàn)著更為突出的特點，并一步步的朝著為客戶綜合服務(wù)方向轉(zhuǎn)型?，F(xiàn)有的網(wǎng)點經(jīng)營服務(wù)呈現(xiàn)出不斷增加的客戶總量以及客戶不斷減少的交易業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀。而網(wǎng)點客戶群體表現(xiàn)出來的新現(xiàn)象是“三個突出”，也就是突出表現(xiàn)營銷服務(wù)、產(chǎn)品銷售；客戶拓展與維護(hù)；復(fù)雜業(yè)務(wù)辦理。商業(yè)銀行物理渠道調(diào)整涉及規(guī)模、功能、布局、崗位結(jié)構(gòu)等問題，可能還需要對其進(jìn)行創(chuàng)新管

4、理，這一切都建立在客戶以及網(wǎng)點需求的變化要求之上。因此,新渠道的拓展和新業(yè)務(wù)的開展,無疑會對銀行基層網(wǎng)點會計操作提出新的要求,只有在變化中保持會計操作的準(zhǔn)確性，才能使會計數(shù)據(jù)更好的反映銀行業(yè)務(wù)的本質(zhì)，從源頭上保證銀行數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，為更高層級的管理決策提供真實可靠的依據(jù)。
　　在銀行業(yè)發(fā)展的過程中，業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新與人力資源的發(fā)展將是銀行突圍的主要手段。基層網(wǎng)點銀行通過業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新來論述銀行的轉(zhuǎn)型發(fā)展之路。在移動金融逐步取代傳統(tǒng)柜面業(yè)

5、務(wù)、智慧柜員機(jī)“以機(jī)代人”的創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式下，基層網(wǎng)點會計操作人員借助前后臺分離的手段改革柜面業(yè)務(wù)流程，將業(yè)務(wù)審核與業(yè)務(wù)記賬進(jìn)行分離，大量使用外包人員執(zhí)行會計記賬處理，同時通過智慧柜員機(jī)的投放，增加渠道辦理業(yè)務(wù)的范圍和種類，提升辦理業(yè)務(wù)的速度和效率。但在實際應(yīng)用中，不斷的轉(zhuǎn)型，豐富的業(yè)務(wù)種類及辦理渠道對會計操作也提出了新的要求，轉(zhuǎn)型后的業(yè)務(wù)模式需要大量高素質(zhì)的會計操作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)授權(quán)把控，而現(xiàn)在會計操作人員流失嚴(yán)重，但對會計操作人員的業(yè)務(wù)

6、素質(zhì)培養(yǎng)并沒有引起領(lǐng)導(dǎo)層的高度重視，造成業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)型后，會計操作人員仍停留在傳統(tǒng)模式下進(jìn)行常規(guī)風(fēng)險防控，并沒有針對新模式下的風(fēng)險制定具體控制措施。同時相關(guān)會計操作審核環(huán)節(jié)管理不規(guī)范，極易發(fā)生風(fēng)險；在物理渠道轉(zhuǎn)型的新模式下，銀行基層網(wǎng)點通過電子銀行區(qū)域引導(dǎo)客戶自助辦理非現(xiàn)金類業(yè)務(wù)，但電子銀行區(qū)域的網(wǎng)絡(luò)安全也存在著信息泄露等風(fēng)險隱患；由于新模式下，會計審核環(huán)節(jié)與記賬環(huán)節(jié)相分離，記賬環(huán)節(jié)均是由外包人員進(jìn)行操作，外包人員并非會計人員，無相關(guān)會計

7、知識，若審核環(huán)節(jié)發(fā)生疏漏，記賬環(huán)節(jié)將不會進(jìn)行風(fēng)險排查，會造成業(yè)務(wù)處理不統(tǒng)一，會引發(fā)賬證不符的情況，形成會計操作風(fēng)險。
　　據(jù)此，如何進(jìn)行銀行基層網(wǎng)點會計操作風(fēng)險防控，規(guī)避目前銀行會計在新模式操作中存在的風(fēng)險點成為了迫在眉睫的問題，本文試圖從各知名專家學(xué)者的研究入手，理論上找出可行性，并結(jié)合自身在銀行的工作經(jīng)驗，結(jié)合新模式轉(zhuǎn)型下外部環(huán)境因素以及內(nèi)部管理因素，探討通過以下幾個方面分析思考出新業(yè)務(wù)模式下銀行基層網(wǎng)點會計操作風(fēng)險防控方法。