財(cái)務(wù)共享中心往來款項(xiàng)內(nèi)部控制探討——以A公司為例.pdf

1、伴隨全球化經(jīng)濟(jì)環(huán)境而日益成熟的資本市場,在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)下,暴露社會(huì)整體的誠信體系都存在漏洞,其中之一,便是企業(yè)在賬款方面的風(fēng)險(xiǎn)和隱患。往來款項(xiàng)是企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程中,必不可少的管控方面。往來款項(xiàng)作為企業(yè)貨幣資金的主要流動(dòng)渠道,將其包含在企業(yè)宏觀內(nèi)控輻射范圍內(nèi),就顯得尤為重要。健全的往來款項(xiàng)內(nèi)部管控,能夠消除企業(yè)在貨幣資金收支過程中存在的風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而在機(jī)制健康運(yùn)行的基礎(chǔ)上,對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)施行保護(hù),對(duì)企業(yè)信譽(yù)的良好進(jìn)行維護(hù),節(jié)約企業(yè)在

2、采購層面的成本,尤其是在面臨各種風(fēng)險(xiǎn)時(shí),使企業(yè)的抵御能力得到增強(qiáng),以上各種均是企業(yè)立足于殘酷的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下必不可少的因素。
　　在經(jīng)濟(jì)全球化的大環(huán)境下,許多跨國公司為了降低財(cái)務(wù)成本,節(jié)省人力物力,提高效率,選擇在其相應(yīng)的業(yè)務(wù)國家設(shè)立財(cái)務(wù)共享中心,這是一種新型的財(cái)務(wù)管控模式,能夠?qū)崿F(xiàn)信息透明化,將動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)算、復(fù)核全過程,一般來講,多數(shù)財(cái)務(wù)共享中心的核心職能是高效處理往來款項(xiàng)。而對(duì)往來款項(xiàng)的內(nèi)部控制,決定著能否讓財(cái)務(wù)更好的對(duì)集團(tuán)核心業(yè)

3、務(wù)做支持,因此各共享中心往來款項(xiàng)的內(nèi)部控制,也影響著集團(tuán)總部整體內(nèi)部控制水平。
　　本文以A公司作為研究對(duì)象,A公司較早時(shí)間起在世界各地設(shè)立財(cái)務(wù)共享中心,并優(yōu)先使用SAP系統(tǒng)進(jìn)行公司管理,且由于其為技術(shù)型企業(yè),各項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊性,導(dǎo)致其往來賬款中,應(yīng)收的部分與傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)核算有所不同,應(yīng)付賬款在集團(tuán)總部設(shè)立在亞太區(qū)財(cái)務(wù)共享中心所占比重較大,鑒于此種實(shí)際情況,財(cái)務(wù)共享中心的確十分重視應(yīng)付賬款,卻也對(duì)應(yīng)收的管控沒有進(jìn)行特別的強(qiáng)調(diào)。本文從國

4、內(nèi)外文獻(xiàn)入手,介紹了解財(cái)務(wù)共享中心和往來款項(xiàng)的相關(guān)知識(shí),先闡述理論部分,以此為基礎(chǔ),結(jié)合案例,對(duì)案例中某集團(tuán)設(shè)立在亞太地區(qū)的財(cái)務(wù)共享中心的往來款項(xiàng)相關(guān)政策和內(nèi)控制度進(jìn)行分析,了解其內(nèi)控現(xiàn)狀,結(jié)合理論部分強(qiáng)調(diào)的各因素,找出各模塊各環(huán)節(jié)存在的險(xiǎn)點(diǎn),并深入分析其形成原因,進(jìn)而在共享中心往來款項(xiàng)模塊現(xiàn)有的內(nèi)控基礎(chǔ)上,結(jié)合內(nèi)控五要素,對(duì)中心財(cái)務(wù)模塊提出優(yōu)化建議,鑒于共享中心高度依賴ERP及信息化的前提,期待優(yōu)化后的流程能夠更加實(shí)現(xiàn)內(nèi)控與ERP系統(tǒng)