泰安市中小企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查研究.pdf

1、隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立與發(fā)展，建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制已成為當(dāng)前理論界和實(shí)務(wù)界關(guān)注的焦點(diǎn)，內(nèi)部控制已成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要標(biāo)志。近年來(lái)，政府逐步的規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施，企業(yè)也在不斷的探索適應(yīng)自身的內(nèi)部控制體系，并取得了一定的成果。然而，數(shù)量最為龐大的中小企業(yè)，其內(nèi)部控制的構(gòu)建和實(shí)施效果卻十分不理想。在過(guò)去的30年，我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展非常迅速。隨著中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平的不斷提高，效益日益提升，中小企業(yè)已成為推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。

2、但是由于中小企業(yè)自身規(guī)模的限制，導(dǎo)致中小企業(yè)的內(nèi)部控制存在諸多的問(wèn)題。因此，本文通過(guò)中小企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查研究，能夠?qū)χ行∑髽I(yè)規(guī)范內(nèi)部控制提供一定的理論依據(jù)，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
　　本文首先對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論進(jìn)行梳理。詳細(xì)回顧了中小企業(yè)內(nèi)部控制的概念、要素，并且重點(diǎn)論述了中小企業(yè)內(nèi)部控制最重要的三個(gè)理論：現(xiàn)代組織理論、委托代理理論和利益者相關(guān)理論，為全文的研究奠定了理論基礎(chǔ)。其次，其次運(yùn)用問(wèn)卷調(diào)查的方法從內(nèi)部控制的認(rèn)

3、識(shí)、制度的建立、文化建設(shè)、人力資源、執(zhí)行情況、監(jiān)督機(jī)制和效果評(píng)價(jià)等方面對(duì)泰安市中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查，結(jié)果表明中小企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在諸多問(wèn)題：大部分中小企業(yè)已經(jīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有所了解，但是對(duì)內(nèi)部控制的目標(biāo)等的認(rèn)識(shí)還不全面；組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策、企業(yè)文化等內(nèi)控環(huán)境問(wèn)題十分突出，企業(yè)內(nèi)控制度的建立很不完善；內(nèi)部控制制度的最終執(zhí)行效果不佳，整個(gè)內(nèi)部控制的實(shí)施效果很不盡如人意。進(jìn)一步基于調(diào)查結(jié)果分析內(nèi)部控制問(wèn)題的成因共有六個(gè)：企業(yè)

4、文化缺乏、成本效益原則的約束、治理結(jié)構(gòu)不合理、人員素質(zhì)低、外部環(huán)境復(fù)雜、缺少相關(guān)法律法規(guī)的支撐；最后，基于問(wèn)卷的調(diào)查與分析結(jié)果，針對(duì)所得出的中小企業(yè)內(nèi)部控制的突出問(wèn)題，從內(nèi)部控制環(huán)境、目標(biāo)和程序設(shè)計(jì)三個(gè)方面提出相應(yīng)的對(duì)策建議。重點(diǎn)從提升企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)、加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)和完善人力資源政策三個(gè)方面進(jìn)行內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化。確認(rèn)中小企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)為：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)性、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠、提高經(jīng)營(yíng)效率效果。基于中小企業(yè)的內(nèi)