創(chuàng)業(yè)板IPO項目審計風(fēng)險研究——以欣泰電氣為例.pdf

1、審計風(fēng)險一直是審計界關(guān)注的重要研究內(nèi)容，而創(chuàng)業(yè)板IPO項目的審計風(fēng)險因其行業(yè)自身特點以及IPO項目審計的常規(guī)問題，更加讓人擔(dān)憂。從2016年3月1日開始IPO項目注冊制改革正式開始實施，在注冊制改革不斷深化的過程中，IPO企業(yè)對外提供的信息材料的真實性和完整性將由會計師事務(wù)所背書，注冊制改革雖然降低了發(fā)行人進入資本市場的硬性門檻，對發(fā)行人信息披露質(zhì)量的“軟標(biāo)準(zhǔn)”卻提出了更為嚴(yán)苛的要求。新股發(fā)行制度注冊制改革，倒逼會計師事務(wù)所加強對IPO

2、項目審計風(fēng)險的關(guān)注程度，同時也使得創(chuàng)業(yè)板IPO項目，這一高審計風(fēng)險的業(yè)務(wù)類型成為會計師事務(wù)所質(zhì)量研究的一項重點內(nèi)容。
　　本文選取欣泰電氣IPO項目審計失敗的典型案例，采用規(guī)范研究法和案例分析法，結(jié)合有效市場假說理論、控制理論和信息不對稱理論，來分析IPO項目的主要風(fēng)險點及其表現(xiàn)形式、IPO項目審計風(fēng)險形成的外部因素和內(nèi)部因素。通過全面梳理以往研究成果，研究創(chuàng)業(yè)板自身特點及發(fā)展情況，本文挖掘出創(chuàng)業(yè)板IPO項目審計風(fēng)險控制的種類以及

3、形成原因。中小型創(chuàng)新企業(yè)絕大多數(shù)會選擇在創(chuàng)業(yè)板上市，但是由于其自身管理不規(guī)范，導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)板IPO項目成為高審計風(fēng)險的重災(zāi)區(qū)。并且由于IPO項目審計相對于普通年審來說，具有高額審計收入，這也使得會計師事務(wù)所的獨立性受到影響，其復(fù)雜的審計過程也對其職業(yè)謹(jǐn)慎和專業(yè)能力要求更為嚴(yán)格。結(jié)合欣泰電氣IPO項目審計失敗的案例，研究發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致審計失敗的具體原因為:會計師事務(wù)所未對被審計單位所在行業(yè)進行全面了解、未對銀行存款、應(yīng)收賬款等重要科目執(zhí)行必要的審計