創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究.pdf

1、剛剛閉幕的黨的十七屆五中全會(huì)提出:“建設(shè)好、發(fā)展好、利用好創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng),進(jìn)一步發(fā)揮好創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用,必須進(jìn)一步明確任務(wù)、落實(shí)責(zé)任,不斷探索適合創(chuàng)業(yè)板特點(diǎn)的監(jiān)管機(jī)制,共同努力推動(dòng)創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展?！笨梢?創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)的規(guī)范經(jīng)營(yíng)關(guān)系到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展,所以,強(qiáng)化創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)的審計(jì)以及有效的規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)重要的命題。
　　 在創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)上市的企業(yè)主要是處于創(chuàng)業(yè)階段的高科技企業(yè),而高科技企業(yè)由于其

2、資產(chǎn)、技術(shù)特征及未來收益的不確定性而具有很大的風(fēng)險(xiǎn)性,所以說上市企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就是創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)的最大風(fēng)險(xiǎn)。而創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)審計(jì)則是規(guī)范創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)健康發(fā)展的工具,是幫助創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的有利保障。但是,創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)審計(jì)也面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn),如創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)的會(huì)計(jì)信息披露存在問題加大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)的內(nèi)部控制的不完善加大了審計(jì)的成本,創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)審計(jì)所處的審計(jì)環(huán)境不好等等。面對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn),我們應(yīng)該分析其成因,創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)自

3、身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展不足,注冊(cè)會(huì)計(jì)師能力和素質(zhì)的不高以及創(chuàng)業(yè)板入市門檻不高、監(jiān)管不嚴(yán)等等因素都加大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
　　 本文試圖從創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)審計(jì)的主體、客體及其環(huán)境三個(gè)方面來研究控制風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。強(qiáng)化創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)審計(jì),可監(jiān)督創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)經(jīng)濟(jì)秩序,維護(hù)資本市場(chǎng),促進(jìn)創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng),提高其管理水平；控制創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),減少審計(jì)失敗,讓審計(jì)為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展保駕護(hù)航,使創(chuàng)業(yè)板真正成為資本市場(chǎng)新的動(dòng)力,推動(dòng)我國(guó)創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)健康

4、發(fā)展。
　　 我們認(rèn)為創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)要想得到穩(wěn)定快速的發(fā)展,必須在上市前、上市后嚴(yán)格審計(jì)把關(guān),有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。只有控制好審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),才能相應(yīng)地扼制其他風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,同時(shí)通過創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)逐步完善入市制度、交易制度、監(jiān)管制度,創(chuàng)業(yè)板才能為國(guó)民經(jīng)濟(jì)注入新的活力,才能真正推動(dòng)我國(guó)創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)的充分發(fā)展?？茖W(xué)的管理和有效的監(jiān)督是經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重要保證,加強(qiáng)我國(guó)創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)審計(jì),科學(xué)控制創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),聯(lián)合各方力量,規(guī)范創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)的