財務控制制度 (2)

1、財務控制制度第1章總則第1條根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，為加強公司的財務管理工作和資金內(nèi)部控制工作，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第2條本制度由財務部制定，對各項財務收支計劃、核算和分析等工作進行控制，建立健全公司的內(nèi)部控制體系，保護公司資產(chǎn)的安全，促使資產(chǎn)有效合理使用。第3條公司財務內(nèi)部控制以資產(chǎn)承包責任制為主，并結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)的管理方法。第2章財務收支計劃的內(nèi)部控制管理第4條財務收支預算控制管理。（1）各部門編制本部門的階段性財務

2、收支預算表于規(guī)定期限內(nèi)報財務部審批。（2）財務部將每個部門的財務收支預算表進行匯總，結(jié)合公司的其他財務信息，編制公司的總體財務收支預算表，報總經(jīng)理審批。（3）預算外的財務收支情況，需列表報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。第5條實行各部門零用金配額控制管理。（1）制訂各部門零用金配額表。（2）制定各部門零用金限額審核報銷的管理辦法。第6條實行資金使用按管理權(quán)限進行審批的管理辦法。第3章賬款內(nèi)部控制管理第7條銷售收款管理。（1）制訂銷售收款操作流程。（2

3、）銷售工作由銷售部進行管理，其他部門不得越權(quán)管理。（3）銷售部根據(jù)市場預測情況和既定的經(jīng)營目標，編制銷售收入計劃書，接受訂單后，通知生產(chǎn)部門進行生產(chǎn)。（4）銷售發(fā)票由財務部指定專人負責管理。（5）銷售貨款收回后，必須通過財務部進行審核結(jié)算，在銷售發(fā)票上蓋印財務收款專用章方可確認貨款已收取。賒銷時，銷售發(fā)票、訂貨單、運送單必須交由財務部審核。（6）銷售價格嚴格按照公司的統(tǒng)一規(guī)定，不得私自設定銷售價格。（7）對已售出的產(chǎn)品，發(fā)生退貨、換貨等

4、情況時，銷售補辦好相關(guān)手續(xù)后到財務部進行賬務處理。第8條購貨付款管理。（1）制訂購貨付款操作流程。（2）采購部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃編制采購計劃表，制定采購合同，臨時采購需開具請購單，報請相關(guān)部門審批后進行采購。（3）采購的貨物及生產(chǎn)原材料，需經(jīng)過倉儲部和質(zhì)量管理部進行審核檢驗后，確準入庫后，采購部到財務部門辦理結(jié)賬手續(xù)。（4）采購部門將訂貨單、驗收單及采購發(fā)票賬單附在請款單后，報請相關(guān)部門審批后到財務部辦理報銷、轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（5）財務部根據(jù)倉

5、儲部門的驗收單及采購產(chǎn)品的銷售發(fā)票進行審核，確認。第4章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理第9條實行固定資產(chǎn)的主管部門、使用部門和資產(chǎn)核算管理部門分工合作的管理體制。第10條制訂固定資產(chǎn)建設購置流程，由申請、訂貨、建設、驗收、結(jié)賬和使用等幾個環(huán)節(jié)構(gòu)成。第11條報廢、處理固定資產(chǎn)，由其使用部門向主管部門提交申請，審核批準后報請總經(jīng)理審批，由財務部進行賬務處理。第26條根據(jù)公司的具體營業(yè)情況設計財務考核指標。第12章人事內(nèi)部控制管理第27條各種人事調(diào)動應