外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)控制制度 (2)

1、110【示例】外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)控制制度第一章第一章總則總則1.為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，本企業(yè)根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)通則的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，制定本制度。2.本企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：（1）組織資金供應(yīng)平衡，提高資金利用效率；（2）降低產(chǎn)品成本，增加企業(yè)利潤；（3）參加經(jīng)營決策，提高經(jīng)濟(jì)效益；（4）實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)部控制。3.本企業(yè)設(shè)置財(cái)務(wù)部，由董事會(huì)任命財(cái)務(wù)經(jīng)理一人，在總經(jīng)理和集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)主持企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)部內(nèi)

2、設(shè)部門財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組、部門成本會(huì)計(jì)組、內(nèi)銷會(huì)計(jì)組、綜合會(huì)計(jì)組。由財(cái)務(wù)經(jīng)理聘任會(huì)計(jì)主任、財(cái)務(wù)主任和成本主任各一人。4.財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理全企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，實(shí)行部門分級(jí)管理的原則，并逐步建立成本、利潤管理中心，推行目標(biāo)管理責(zé)任制，做到：多收訂單，及時(shí)發(fā)貨，出口內(nèi)銷，收入實(shí)現(xiàn)；層層分管，檢驗(yàn)把關(guān)；目標(biāo)成本，標(biāo)準(zhǔn)控制；費(fèi)用預(yù)算，責(zé)任考核，實(shí)際成本，部門分管，內(nèi)部核算，差異分析；目標(biāo)利潤，分部完成，以保證全企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二章財(cái)務(wù)收支3105

3、0000元以下支出，由企業(yè)A級(jí)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)；10000元以下支出，由企業(yè)B級(jí)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)；1000元以下支出，由企業(yè)C級(jí)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)；500元以下支出，由企業(yè)D級(jí)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。如果將董事長和總經(jīng)理作為全級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人，之后則有A、B、C、D級(jí)負(fù)責(zé)人。3.對各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支報(bào)銷的辦法。（1）各部門單項(xiàng)支出在1000元以下的，先用備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“零用金支付單”，將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批后，到財(cái)務(wù)

4、部辦理報(bào)銷審核手續(xù)，填制“付款傳票”，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備用金。（2）各部門單項(xiàng)支出在1000元以上的，不能在備用金中支付，應(yīng)由用款部門填制“請款單”，經(jīng)簽批金額規(guī)定的負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)簽署后，到財(cái)務(wù)部辦理預(yù)支款審核手續(xù)，填制“付款傳票”，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。（3）用款部門在購置物品驗(yàn)收等業(yè)務(wù)手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時(shí)將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在原“請款單”后面，到財(cái)務(wù)部辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付款不一致時(shí)，應(yīng)到財(cái)務(wù)部辦