財務控制制度(2)

1、財務控制制度一、資產控制制度原則第一條資產的保管與帳簿的記載，應由不同人員分別負責。第二條資產的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。第三條有形資產應加防護，以免私自或不當使用。第四條應隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。第五條各項支出的核決與支付，應分責辦理。第六條應盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應有嚴密的控制。第七條已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領取或寄交。第八條有關現(xiàn)金、存貨或其他流動資產收發(fā)的單據

2、，應事先印妥連續(xù)編號。第九條負責現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產處理責任的人員，須要有充分保證。第十條上項人員應采輪調、輪休，并指派他人暫代其職務。第十一條各項付款憑據一經支付，應即加蓋支付印戳銷案，防止重復請款。第十二條存于內部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應由二人以上共同保管。2.零用金之暫支，不得超過1000元，特別事故者應由企業(yè)部經理核準。3.零用金之借支，經手人應予一星期內取得正式發(fā)票或收據加蓋經手人與主管之費用章后，交

3、零用金管理人沖轉借支，如超過一星期尚未辦理沖轉手續(xù)時得將該款轉入經手人私人借支戶，并于當月發(fā)薪時一次扣還。（四）零用金保管及作業(yè)程序如下：1.零用金之收支應設立零用金帳戶，并編制收支日報送呈經理核閱。2.零用金每星期應將收到之發(fā)票或收據，編制零用支出傳票結報一次，送交財務部。3.財務部收到零用金支出傳票后，應于當天即行付款，以期保持零用金總額與周轉。4.財務部收到零用金支付傳票，補足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據有疑問，可直接通知各部經手人辦