稅務(wù)師題庫(kù)

1、第1頁(yè)一、單項(xiàng)選擇題1、甲商貿(mào)企業(yè)是輔導(dǎo)期納稅人，、甲商貿(mào)企業(yè)是輔導(dǎo)期納稅人，9月1日曾向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)用銷售額為日曾向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)用銷售額為5萬(wàn)元的專用發(fā)票，但是萬(wàn)元的專用發(fā)票，但是9月屬于銷售旺季，此批專用發(fā)票于月屬于銷售旺季，此批專用發(fā)票于9月1010日已使用完，故日已使用完，故9月1111日向稅務(wù)機(jī)關(guān)再次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)一批日向稅務(wù)機(jī)關(guān)再次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)一批專票，并應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅（專票，并應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。）萬(wàn)元。A、0.

2、15B、0C、0.30D、0.202、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）20162016年1212月外購(gòu)材料月外購(gòu)材料1000010000公斤，每公斤不含稅價(jià)格公斤，每公斤不含稅價(jià)格2525元，取得了增值稅專用發(fā)票。在運(yùn)輸途中因管理不善被盜元，取得了增值稅專用發(fā)票。在運(yùn)輸途中因管理不善被盜10001000公斤。運(yùn)回后以每公斤。運(yùn)回后以每3公斤材料生產(chǎn)公斤材料生產(chǎn)成1盒工藝品，共盒工藝品，共30003000盒，

3、其中盒，其中22002200盒用于直接銷售，盒用于直接銷售，500500盒用于發(fā)放企業(yè)職工福利，盒用于發(fā)放企業(yè)職工福利，300300盒因盒因管理不善被盜；另外該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，專用發(fā)票注明增值稅額為管理不善被盜；另外該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，專用發(fā)票注明增值稅額為1700017000元。那么，該元。那么，該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為（納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。）元。A、42500B、51425C、3187

4、5D、403753、20162016年8月采取月采取“以舊換新以舊換新”方式銷售電器，開出普通發(fā)票方式銷售電器，開出普通發(fā)票8張，收到貨款張，收到貨款8000080000元（含元（含稅），并注明已扣除舊電器折價(jià)稅），并注明已扣除舊電器折價(jià)3000030000元（含稅）；開出專用發(fā)票元（含稅）；開出專用發(fā)票2828張，注明扣除舊電器金額張，注明扣除舊電器金額110000110000元（不含稅），收到貨款元（不含稅），收到貨款5800005

5、80000元（不含稅），則該超市當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（元（不含稅），則該超市當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（）元。）元。A、116239.32B、133076.92C、133282.91D、143528.304、乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除的試點(diǎn)單位，采用成本法核定、乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除的試點(diǎn)單位，采用成本法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。20162016年5月，該企業(yè)購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品主營(yíng)

6、業(yè)務(wù)成本月，該企業(yè)購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600600萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率40%40%，適，適用的扣除率是用的扣除率是13%13%，則當(dāng)期允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（，則當(dāng)期允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。）萬(wàn)元。A、212.39B、31.2C、50D、27.615、某財(cái)務(wù)軟件公司為一般納稅人，、某財(cái)務(wù)軟件公司為一般納稅人，20162016年1111月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的財(cái)務(wù)軟件產(chǎn)品取得銷售額月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的財(cái)務(wù)軟件

7、產(chǎn)品取得銷售額280000280000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購(gòu)進(jìn)材料取得稅控增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購(gòu)進(jìn)材料取得稅控增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為33203320元（發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證）；支付軟件銷售過(guò)程不含稅運(yùn)費(fèi)元（發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證）；支付軟件銷售過(guò)程不含稅運(yùn)費(fèi)50005000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。該公司上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（貨運(yùn)增

8、值稅專用發(fā)票。該公司上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。）元。A、1700B、1860C、2060D、84006、某企業(yè)、某企業(yè)20162016年1010月轉(zhuǎn)讓月轉(zhuǎn)讓5年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入15001500萬(wàn)元，該辦公樓賬面原萬(wàn)元，該辦公樓賬面原值900900萬(wàn)元，已提折舊萬(wàn)元，已提折舊260260萬(wàn)元，該企業(yè)為一般納稅人，選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，萬(wàn)元，該企業(yè)為一般納稅人，選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

9、計(jì)稅，20162016年1010月該企業(yè)應(yīng)納增值稅為（該企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。）萬(wàn)元。第3頁(yè)B、0.29C、0.27D、0.161313、某生產(chǎn)廠家以、某生產(chǎn)廠家以“買二贈(zèng)一買二贈(zèng)一”方式銷售貨物。本期銷售方式銷售貨物。本期銷售A商品商品5050臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)（含稅）臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)（含稅）5850058500元，同時(shí)贈(zèng)送元，同時(shí)贈(zèng)送B商品商品2525件（件（B商品不含稅單價(jià)為商品不含稅單價(jià)為15001500元件）。件）。B商品適用稅率均

10、為商品適用稅率均為17%17%。該生產(chǎn)。該生產(chǎn)廠家此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為（廠家此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為（）元。）元。A、450000B、455100C、431375D、4250001414、下列營(yíng)改增有關(guān)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（、下列營(yíng)改增有關(guān)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。）。A、個(gè)體工商戶聘用的員工為雇主提供的應(yīng)稅服務(wù)屬于非營(yíng)業(yè)活動(dòng)B、兼有不同稅率的銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算銷售額的，從高適用稅率C、原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服

11、務(wù)的，截止本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣D、境內(nèi)的單位或個(gè)人向境外單位或個(gè)人提供期租、濕租服務(wù)，由承租方適用增值稅零稅率1515、下列銷售行為中，免征增值稅的是（、下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。）。A、納稅人銷售林木并提供林木管護(hù)勞務(wù)B、電信單位銷售移動(dòng)電話并提供電信服務(wù)C、其他個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品D、納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時(shí)收取軟件安裝費(fèi)1616、下列關(guān)于增值稅混合銷售行為的敘述，正

12、確的是（、下列關(guān)于增值稅混合銷售行為的敘述，正確的是（）。）。A、計(jì)算機(jī)生產(chǎn)企業(yè)銷售計(jì)算機(jī)并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試，屬于增值稅混合銷售行為B、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅C、其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅D、某藥店銷售藥品，還提供醫(yī)療服務(wù)，屬于增值稅混合銷售行為1717、下列不屬于、下列不屬于11%11%低稅率范圍的是（低稅率范圍的是（）。）。A、提供郵政服務(wù)B、

13、提供建筑服務(wù)C、銷售不動(dòng)產(chǎn)D、提供增值電信服務(wù)1818、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。）。A、因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額B、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額C、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)方利用信托資金融資，在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D、納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)