稅務(wù)師考題必備后附答案

1、第1頁一、單項選擇題1、甲公司建造一條生產(chǎn)線，該工程預(yù)計工期為兩年，甲公司為該項生產(chǎn)線建造工程發(fā)生以下兩筆、甲公司建造一條生產(chǎn)線，該工程預(yù)計工期為兩年，甲公司為該項生產(chǎn)線建造工程發(fā)生以下兩筆借款：（借款：（1）215215年6月3030日借入三年期專門借款日借入三年期專門借款20002000萬元，年利率為萬元，年利率為5%5%；（；（2）215215年1月1日借入三年期一般借款日借入三年期一般借款30003000萬元，年利率為萬元，年利

2、率為6%6%。建造活動自。建造活動自215215年7月1日開始，當日預(yù)付日開始，當日預(yù)付給承包商建造款給承包商建造款15001500萬元，萬元，9月1日，支付工程進度款日，支付工程進度款10001000萬元。甲公司將專門借款閑置資金用萬元。甲公司將專門借款閑置資金用于投資，月收益率為于投資，月收益率為0.6%0.6%。不考慮其他因素，。不考慮其他因素，215215年甲公司該生產(chǎn)線建造工程應(yīng)予以資本化的利年甲公司該生產(chǎn)線建造工程應(yīng)予以資本

3、化的利息費用是（息費用是（）萬元。）萬元。A、44B、54C、60D、1342、甲公司為建造一棟辦公樓于、甲公司為建造一棟辦公樓于20132013年1月1日專門從銀行借入日專門從銀行借入4000000萬元款項，借款期限為萬元款項，借款期限為3年，年利率為年，年利率為6％。％。20132013年2月1日，甲公司采用出包方式委托日，甲公司采用出包方式委托B公司為其建造該辦公樓，并于當公司為其建造該辦公樓，并于當日預(yù)付工程款日預(yù)付工程款150

4、0500萬元，辦公樓實體建造活動于當日開始。有關(guān)建造支出均以上述借入款項支萬元，辦公樓實體建造活動于當日開始。有關(guān)建造支出均以上述借入款項支付。該工程因發(fā)生施工安全事故于付。該工程因發(fā)生施工安全事故于20132013年3月1日中斷施工，日中斷施工，5月1日恢復(fù)正常施工；該項工程日恢復(fù)正常施工；該項工程的預(yù)計工期為的預(yù)計工期為1年零年零6個月。甲公司將閑置資金收益用于短期投資，其中個月。甲公司將閑置資金收益用于短期投資，其中2月份取得收益

5、月份取得收益3萬，萬，3月和月和4月共取得收益月共取得收益6萬元，萬元，5月至月至1212月取得收益月取得收益1010萬元。該項建造工程在萬元。該項建造工程在20132013年度的利息資年度的利息資本化金額為（本化金額為（）萬元。）萬元。A、160B、201C、52.5D、2203、下列各項中，不屬于重組事項的是（、下列各項中，不屬于重組事項的是（）。）。A、出售或終止企業(yè)的部分經(jīng)營業(yè)務(wù)B、對企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)進行較大的調(diào)整C、關(guān)閉企業(yè)的部

6、分經(jīng)營場所，或?qū)I業(yè)活動由一個國家或地區(qū)遷移到其他國家或地區(qū)D、因經(jīng)營困難與債權(quán)方進行債務(wù)重組4、以現(xiàn)金清償債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)當在滿足金融負債終止確認條件時，終止確認重組債務(wù)，并將重、以現(xiàn)金清償債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)當在滿足金融負債終止確認條件時，終止確認重組債務(wù)，并將重組債務(wù)的賬面價值與實際支付現(xiàn)金之間的差額計入（組債務(wù)的賬面價值與實際支付現(xiàn)金之間的差額計入（）。）。A、資本公積B、營業(yè)外收入C、營業(yè)外支出D、管理費用5、20132013年3

7、月1515日，甲公司銷售一批材料給乙公司（股份有限公司，且與甲公司屬于非關(guān)聯(lián)日，甲公司銷售一批材料給乙公司（股份有限公司，且與甲公司屬于非關(guān)聯(lián)方），同時收到乙公司簽發(fā)并承兌的一張面值方），同時收到乙公司簽發(fā)并承兌的一張面值20002000萬元、年利率萬元、年利率6%6%，6個月還本付息的銀行承兌個月還本付息的銀行承兌匯票。匯票。9月1515日，乙公司與甲公司協(xié)商，以一臺設(shè)備償還債務(wù)。該設(shè)備的賬面原價為日，乙公司與甲公司協(xié)商，以一臺設(shè)備償

8、還債務(wù)。該設(shè)備的賬面原價為25002500萬元，萬元，已提折舊已提折舊400400萬，計提減值準備為萬，計提減值準備為200200萬元，公允價值為萬元，公允價值為18001800萬元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費，則乙萬元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費，則乙公司因該債務(wù)重組對當期利潤的影響金額是（公司因該債務(wù)重組對當期利潤的影響金額是（）萬元。）萬元。A、260B、100C、360D、160第3頁年1212月1日，辦理工程竣工結(jié)算；日，辦理工程竣工結(jié)算；2

9、0122012年1212月1212日，擴建后的廠房投入使用。假定不考慮其他日，擴建后的廠房投入使用。假定不考慮其他因素，甲公司借入專門借款利息費用停止資本化的時點是（因素，甲公司借入專門借款利息費用停止資本化的時點是（）。）。A、2012年11月12日B、2012年11月28日C、2012年12月1日D、2012年12月12日1313、下列關(guān)于借款費用的具體確認原則的表述，不正確的是（、下列關(guān)于借款費用的具體確認原則的表述，不正確的是（

10、）。）。A、在資本化期間，因?qū)ｉT借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷額應(yīng)當予以資本化B、在資本化期間，因一般借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷額應(yīng)當予以資本化C、在資本化期間，外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，應(yīng)當予以資本化D、在資本化期間，外幣一般借款本金及利息的匯兌差額，應(yīng)當予以資本化1414、甲企業(yè)、甲企業(yè)20112011年發(fā)生了借款手續(xù)費年發(fā)生了借款手續(xù)費1010萬元，發(fā)行公司債券傭金萬元，發(fā)行公司債券傭金6萬元，發(fā)行公司債券產(chǎn)生

11、債券萬元，發(fā)行公司債券產(chǎn)生債券溢價溢價5050萬元，發(fā)行公司股票傭金萬元，發(fā)行公司股票傭金8080萬元，借款利息萬元，借款利息200200萬元。則借款費用為（萬元。則借款費用為（）萬元。）萬元。A、216B、256C、346D、3361515、下列不屬于或有事項基本特征的是（、下列不屬于或有事項基本特征的是（）。）。A、由過去的交易或事項形成B、結(jié)果具有不確定性C、結(jié)果須由未來事項決定D、可以確認為資產(chǎn)或負債1616、20112011年

12、1月1日，甲公司與乙公司簽訂一項不可撤銷的租賃合同，以經(jīng)營租賃方式租入乙公日，甲公司與乙公司簽訂一項不可撤銷的租賃合同，以經(jīng)營租賃方式租入乙公司一臺機器設(shè)備，專門用于生產(chǎn)司一臺機器設(shè)備，專門用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，租賃期產(chǎn)品，租賃期5年，每期租金年，每期租金100100萬元。因萬元。因A產(chǎn)品在使用過程中產(chǎn)品在使用過程中會產(chǎn)生嚴重的環(huán)境污染，甲公司自會產(chǎn)生嚴重的環(huán)境污染，甲公司自20132013年1月1日起停止生產(chǎn)該產(chǎn)品，當日日起停止生產(chǎn)該產(chǎn)品，

13、當日A產(chǎn)品庫存為零，假產(chǎn)品庫存為零，假定不考慮其他因素，該事項對甲公司定不考慮其他因素，該事項對甲公司20132013年度損益的影響額為（年度損益的影響額為（）萬元。）萬元。A、300B、200C、100D、01717、20142014年甲公司分別銷售年甲公司分別銷售A、B產(chǎn)品產(chǎn)品1萬件和萬件和2萬件，銷售單價分別為萬件，銷售單價分別為100100元和元和5050元。公司向元。公司向購買者承諾提供產(chǎn)品售后購買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費

14、保修服務(wù)，預(yù)計保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費在銷售額的年內(nèi)免費保修服務(wù)，預(yù)計保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費在銷售額的2％～％～8％之間。％之間。20142014年初產(chǎn)品質(zhì)量保證余額為年初產(chǎn)品質(zhì)量保證余額為3萬元，萬元，20142014年實際發(fā)生保修費年實際發(fā)生保修費1萬元。假定無其他或有萬元。假定無其他或有事項，則甲公司事項，則甲公司20142014年末應(yīng)確認的年末應(yīng)確認的“預(yù)計負債預(yù)計負債”金額為（金額為（）萬元。）萬元。A、3B、8C、9D、101

15、818、甲公司、甲公司20122012年1月1日發(fā)行日發(fā)行1000000萬份可轉(zhuǎn)換公司債券，每份面值萬份可轉(zhuǎn)換公司債券，每份面值100100元，每份發(fā)行價元，每份發(fā)行價100.5100.5元，可轉(zhuǎn)債發(fā)行元，可轉(zhuǎn)債發(fā)行2年后，每份可轉(zhuǎn)債可以轉(zhuǎn)換為年后，每份可轉(zhuǎn)債可以轉(zhuǎn)換為4股甲公司普通股（每股面值股甲公司普通股（每股面值1元），甲公司發(fā)行元），甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券確認負債的初始計量金額為可轉(zhuǎn)換公司債券確認負債的初始計量金額為10010