稅務(wù)師考題必備后附答案

1、第1頁(yè)一、單項(xiàng)選擇題1、甲公司建造一條生產(chǎn)線，該工程預(yù)計(jì)工期為兩年，甲公司為該項(xiàng)生產(chǎn)線建造工程發(fā)生以下兩筆、甲公司建造一條生產(chǎn)線，該工程預(yù)計(jì)工期為兩年，甲公司為該項(xiàng)生產(chǎn)線建造工程發(fā)生以下兩筆借款：（借款：（1）215215年6月3030日借入三年期專門借款日借入三年期專門借款20002000萬(wàn)元，年利率為萬(wàn)元，年利率為5%5%；（；（2）215215年1月1日借入三年期一般借款日借入三年期一般借款30003000萬(wàn)元，年利率為萬(wàn)元，年利

2、率為6%6%。建造活動(dòng)自。建造活動(dòng)自215215年7月1日開(kāi)始，當(dāng)日預(yù)付日開(kāi)始，當(dāng)日預(yù)付給承包商建造款給承包商建造款15001500萬(wàn)元，萬(wàn)元，9月1日，支付工程進(jìn)度款日，支付工程進(jìn)度款10001000萬(wàn)元。甲公司將專門借款閑置資金用萬(wàn)元。甲公司將專門借款閑置資金用于投資，月收益率為于投資，月收益率為0.6%0.6%。不考慮其他因素，。不考慮其他因素，215215年甲公司該生產(chǎn)線建造工程應(yīng)予以資本化的利年甲公司該生產(chǎn)線建造工程應(yīng)予以資本

3、化的利息費(fèi)用是（息費(fèi)用是（）萬(wàn)元。）萬(wàn)元。A、44B、54C、60D、1342、甲公司為建造一棟辦公樓于、甲公司為建造一棟辦公樓于20132013年1月1日專門從銀行借入日專門從銀行借入4000000萬(wàn)元款項(xiàng)，借款期限為萬(wàn)元款項(xiàng)，借款期限為3年，年利率為年，年利率為6％。％。20132013年2月1日，甲公司采用出包方式委托日，甲公司采用出包方式委托B公司為其建造該辦公樓，并于當(dāng)公司為其建造該辦公樓，并于當(dāng)日預(yù)付工程款日預(yù)付工程款150

4、0500萬(wàn)元，辦公樓實(shí)體建造活動(dòng)于當(dāng)日開(kāi)始。有關(guān)建造支出均以上述借入款項(xiàng)支萬(wàn)元，辦公樓實(shí)體建造活動(dòng)于當(dāng)日開(kāi)始。有關(guān)建造支出均以上述借入款項(xiàng)支付。該工程因發(fā)生施工安全事故于付。該工程因發(fā)生施工安全事故于20132013年3月1日中斷施工，日中斷施工，5月1日恢復(fù)正常施工；該項(xiàng)工程日恢復(fù)正常施工；該項(xiàng)工程的預(yù)計(jì)工期為的預(yù)計(jì)工期為1年零年零6個(gè)月。甲公司將閑置資金收益用于短期投資，其中個(gè)月。甲公司將閑置資金收益用于短期投資，其中2月份取得收益

5、月份取得收益3萬(wàn)，萬(wàn)，3月和月和4月共取得收益月共取得收益6萬(wàn)元，萬(wàn)元，5月至月至1212月取得收益月取得收益1010萬(wàn)元。該項(xiàng)建造工程在萬(wàn)元。該項(xiàng)建造工程在20132013年度的利息資年度的利息資本化金額為（本化金額為（）萬(wàn)元。）萬(wàn)元。A、160B、201C、52.5D、2203、下列各項(xiàng)中，不屬于重組事項(xiàng)的是（、下列各項(xiàng)中，不屬于重組事項(xiàng)的是（）。）。A、出售或終止企業(yè)的部分經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)B、對(duì)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行較大的調(diào)整C、關(guān)閉企業(yè)的部

6、分經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，或?qū)I(yíng)業(yè)活動(dòng)由一個(gè)國(guó)家或地區(qū)遷移到其他國(guó)家或地區(qū)D、因經(jīng)營(yíng)困難與債權(quán)方進(jìn)行債務(wù)重組4、以現(xiàn)金清償債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在滿足金融負(fù)債終止確認(rèn)條件時(shí)，終止確認(rèn)重組債務(wù)，并將重、以現(xiàn)金清償債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在滿足金融負(fù)債終止確認(rèn)條件時(shí)，終止確認(rèn)重組債務(wù)，并將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與實(shí)際支付現(xiàn)金之間的差額計(jì)入（組債務(wù)的賬面價(jià)值與實(shí)際支付現(xiàn)金之間的差額計(jì)入（）。）。A、資本公積B、營(yíng)業(yè)外收入C、營(yíng)業(yè)外支出D、管理費(fèi)用5、20132013年3

7、月1515日，甲公司銷售一批材料給乙公司（股份有限公司，且與甲公司屬于非關(guān)聯(lián)日，甲公司銷售一批材料給乙公司（股份有限公司，且與甲公司屬于非關(guān)聯(lián)方），同時(shí)收到乙公司簽發(fā)并承兌的一張面值方），同時(shí)收到乙公司簽發(fā)并承兌的一張面值20002000萬(wàn)元、年利率萬(wàn)元、年利率6%6%，6個(gè)月還本付息的銀行承兌個(gè)月還本付息的銀行承兌匯票。匯票。9月1515日，乙公司與甲公司協(xié)商，以一臺(tái)設(shè)備償還債務(wù)。該設(shè)備的賬面原價(jià)為日，乙公司與甲公司協(xié)商，以一臺(tái)設(shè)備償

8、還債務(wù)。該設(shè)備的賬面原價(jià)為25002500萬(wàn)元，萬(wàn)元，已提折舊已提折舊400400萬(wàn)，計(jì)提減值準(zhǔn)備為萬(wàn)，計(jì)提減值準(zhǔn)備為200200萬(wàn)元，公允價(jià)值為萬(wàn)元，公允價(jià)值為18001800萬(wàn)元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則乙萬(wàn)元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則乙公司因該債務(wù)重組對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的影響金額是（公司因該債務(wù)重組對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的影響金額是（）萬(wàn)元。）萬(wàn)元。A、260B、100C、360D、160第3頁(yè)年1212月1日，辦理工程竣工結(jié)算；日，辦理工程竣工結(jié)算；2

9、0122012年1212月1212日，擴(kuò)建后的廠房投入使用。假定不考慮其他日，擴(kuò)建后的廠房投入使用。假定不考慮其他因素，甲公司借入專門借款利息費(fèi)用停止資本化的時(shí)點(diǎn)是（因素，甲公司借入專門借款利息費(fèi)用停止資本化的時(shí)點(diǎn)是（）。）。A、2012年11月12日B、2012年11月28日C、2012年12月1日D、2012年12月12日1313、下列關(guān)于借款費(fèi)用的具體確認(rèn)原則的表述，不正確的是（、下列關(guān)于借款費(fèi)用的具體確認(rèn)原則的表述，不正確的是（

10、）。）。A、在資本化期間，因?qū)ｉT借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷額應(yīng)當(dāng)予以資本化B、在資本化期間，因一般借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷額應(yīng)當(dāng)予以資本化C、在資本化期間，外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，應(yīng)當(dāng)予以資本化D、在資本化期間，外幣一般借款本金及利息的匯兌差額，應(yīng)當(dāng)予以資本化1414、甲企業(yè)、甲企業(yè)20112011年發(fā)生了借款手續(xù)費(fèi)年發(fā)生了借款手續(xù)費(fèi)1010萬(wàn)元，發(fā)行公司債券傭金萬(wàn)元，發(fā)行公司債券傭金6萬(wàn)元，發(fā)行公司債券產(chǎn)生

11、債券萬(wàn)元，發(fā)行公司債券產(chǎn)生債券溢價(jià)溢價(jià)5050萬(wàn)元，發(fā)行公司股票傭金萬(wàn)元，發(fā)行公司股票傭金8080萬(wàn)元，借款利息萬(wàn)元，借款利息200200萬(wàn)元。則借款費(fèi)用為（萬(wàn)元。則借款費(fèi)用為（）萬(wàn)元。）萬(wàn)元。A、216B、256C、346D、3361515、下列不屬于或有事項(xiàng)基本特征的是（、下列不屬于或有事項(xiàng)基本特征的是（）。）。A、由過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成B、結(jié)果具有不確定性C、結(jié)果須由未來(lái)事項(xiàng)決定D、可以確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債1616、20112011年

12、1月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)不可撤銷的租賃合同，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入乙公日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)不可撤銷的租賃合同，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入乙公司一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，專門用于生產(chǎn)司一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，專門用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，租賃期產(chǎn)品，租賃期5年，每期租金年，每期租金100100萬(wàn)元。因萬(wàn)元。因A產(chǎn)品在使用過(guò)程中產(chǎn)品在使用過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的環(huán)境污染，甲公司自會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的環(huán)境污染，甲公司自20132013年1月1日起停止生產(chǎn)該產(chǎn)品，當(dāng)日日起停止生產(chǎn)該產(chǎn)品，

13、當(dāng)日A產(chǎn)品庫(kù)存為零，假產(chǎn)品庫(kù)存為零，假定不考慮其他因素，該事項(xiàng)對(duì)甲公司定不考慮其他因素，該事項(xiàng)對(duì)甲公司20132013年度損益的影響額為（年度損益的影響額為（）萬(wàn)元。）萬(wàn)元。A、300B、200C、100D、01717、20142014年甲公司分別銷售年甲公司分別銷售A、B產(chǎn)品產(chǎn)品1萬(wàn)件和萬(wàn)件和2萬(wàn)件，銷售單價(jià)分別為萬(wàn)件，銷售單價(jià)分別為100100元和元和5050元。公司向元。公司向購(gòu)買者承諾提供產(chǎn)品售后購(gòu)買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費(fèi)

14、保修服務(wù)，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷售額的年內(nèi)免費(fèi)保修服務(wù)，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷售額的2％～％～8％之間。％之間。20142014年初產(chǎn)品質(zhì)量保證余額為年初產(chǎn)品質(zhì)量保證余額為3萬(wàn)元，萬(wàn)元，20142014年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)1萬(wàn)元。假定無(wú)其他或有萬(wàn)元。假定無(wú)其他或有事項(xiàng)，則甲公司事項(xiàng)，則甲公司20142014年末應(yīng)確認(rèn)的年末應(yīng)確認(rèn)的“預(yù)計(jì)負(fù)債預(yù)計(jì)負(fù)債”金額為（金額為（）萬(wàn)元。）萬(wàn)元。A、3B、8C、9D、101

15、818、甲公司、甲公司20122012年1月1日發(fā)行日發(fā)行1000000萬(wàn)份可轉(zhuǎn)換公司債券，每份面值萬(wàn)份可轉(zhuǎn)換公司債券，每份面值100100元，每份發(fā)行價(jià)元，每份發(fā)行價(jià)100.5100.5元，可轉(zhuǎn)債發(fā)行元，可轉(zhuǎn)債發(fā)行2年后，每份可轉(zhuǎn)債可以轉(zhuǎn)換為年后，每份可轉(zhuǎn)債可以轉(zhuǎn)換為4股甲公司普通股（每股面值股甲公司普通股（每股面值1元），甲公司發(fā)行元），甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券確認(rèn)負(fù)債的初始計(jì)量金額為可轉(zhuǎn)換公司債券確認(rèn)負(fù)債的初始計(jì)量金額為10010