稅務(wù)師《稅法一》模擬試題三

1、2016稅務(wù)師稅務(wù)師《稅法稅法一》模擬試題（三）模擬試題（三）一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。）1.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收檢查權(quán)是納稅主體的權(quán)利B.代位權(quán)和撤銷權(quán)是征稅主體的職權(quán)C.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)屬于納稅人的權(quán)利D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的經(jīng)營狀況負(fù)有保密義務(wù)『正確答案』A『答案解析』稅收檢查權(quán)是征稅主體即稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。4.關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說法

2、中正確的是（）。A.零稅率是免稅的一種方式，屬于稅額式減免B.消費(fèi)稅中的“糧食白酒”屬于概括稅目C.個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率D.稅收附加和稅收加成是加重納稅人負(fù)擔(dān)的措施『正確答案』D『答案解析』選項(xiàng)A，零稅率是免稅的一種方式，屬于稅率式減免；選項(xiàng)B，消費(fèi)稅中的“糧食白酒”屬于列舉稅目；選項(xiàng)C，個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得適用的稅率為超額累進(jìn)稅率。6.2016年9月某文化館（一般納稅人）發(fā)生如下業(yè)務(wù)：舉辦文藝演出取

3、得第一道門票收入200萬元。文化館內(nèi)某場(chǎng)館出租給某商業(yè)企業(yè)用于開產(chǎn)品推薦會(huì)，取得含稅租金收入150萬元，當(dāng)月購進(jìn)辦公用品一批，取得專用發(fā)票注明不含稅金額為50萬元，增值稅8.5萬元。則該文化館當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅（）萬元。A.6.36B.10.19C.11.31D.19.81『正確答案』A『答案解析』該體育館當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅＝150（1＋11%）11%－8.5＝6.36（萬元）7.下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。A.出租

4、車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)D.航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍『正確答案』D『答案解析』航空地面服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)的范圍。8.某房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月1日購買一塊地開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目，支付地價(jià)款800萬元，次年年末項(xiàng)目完工，當(dāng)期銷售其中的90%，取得含稅銷售收入2000萬元，當(dāng)

5、期應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。A.126.85B.198.2C.118.92D.138.38『正確答案』A『答案解析』房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額。銷售額＝（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款）（1＋11%）＝（2000－80090%）（1＋11%）＝1153.15（萬元），應(yīng)納增值稅＝1

6、153.1511%＝126.85（萬元）C.境內(nèi)的單位提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，屬于適用增值稅一般計(jì)稅方法的，外貿(mào)企業(yè)外購服務(wù)出口實(shí)行免抵退稅辦法D.境內(nèi)的單位提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用增值稅一般計(jì)稅方法的，實(shí)行免抵退稅辦法，退稅率為其適用的增值稅稅率『正確答案』C『答案解析』選項(xiàng)C，境內(nèi)的單位和個(gè)人提供適用增值稅零稅率的服務(wù)或者無形資產(chǎn)，屬于適用增值稅一般計(jì)稅方法的，外貿(mào)企業(yè)外購服務(wù)或者無形資產(chǎn)出口實(shí)行免退稅辦法，外貿(mào)企業(yè)

7、直接將服務(wù)或自行研發(fā)的無形資產(chǎn)出口，視同生產(chǎn)企業(yè)連同其出口貨物統(tǒng)一實(shí)行免抵退稅辦法。16.星光廣告公司為營改增試點(diǎn)的小規(guī)模納稅人，為海天有限責(zé)任公司發(fā)布產(chǎn)品廣告，收取海天公司廣告費(fèi)20萬元，星光廣告公司應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.1.2B.1.0C.0.58D.0『正確答案』C『答案解析』小規(guī)模納稅人的收入為含稅收入，適用3%的征收率。應(yīng)繳納增值稅＝20（1＋3%）3%＝0.58（萬元）20.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月外

8、購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（美元對(duì)人民幣的匯率為1∶6.20），該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)4月免抵的增值稅為（）萬元。A.28.52B.9.01C.83.68D.92.69『正確答案』B『答案解析』根據(jù)“免、抵、退”的計(jì)算方法，當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額＝1156.20（

9、17%－13%）＝28.52（萬元）；應(yīng)納增值稅＝15017%－（137.7－28.52）＝－83.68（萬元）；免抵退稅額＝1156.2013%＝92.69（萬元）；應(yīng)退稅額＝83.68（萬元）；免抵稅額＝92.69－83.68＝9.01（萬元）21.根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.某藥店既銷售藥品又提供醫(yī)療服務(wù)屬于兼營行為B.納稅人銷售林木以及銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)屬于混合銷售行為C.某商店銷售商品的同時(shí)提供

10、運(yùn)輸勞務(wù)屬于混合銷售行為D.銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，屬于兼營行為『正確答案』D『答案解析』選項(xiàng)D，屬于混合銷售行為。24.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的是（）。A.以外購的已稅金銀首飾為原料生產(chǎn)的珠寶玉石B.以外購的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品C.以外購的已稅汽油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油D.以外購的已稅白酒為原料生產(chǎn)的藥酒『正確答案』C『答案解析』只有選項(xiàng)C符合稅法規(guī)定的可以扣除已納消費(fèi)稅的情