《審計一家言》[1].v.2004.09.final

1、審計一家言審計一家言讀者讀者xiaoyanxiaoyan給您的小提示：給您的小提示：作者“金十七”的博客：:sunhhsam.index.html作者提到的有關內控測試的4篇文章在第17頁。按鼠標左鍵選中后，按鼠標右鍵→選“文檔對象”→選“打開”讀者xiaoyan于2007年1月8日上傳給“積學齋”“積學齋”的網址：:cpa2008.v2004.09審計一家言.doc審計一家言v2004.09sunhhsam@:sunhhsam.24按

2、科目來談一談按科目來談一談45454.1現(xiàn)金和銀行存款45主要關注貨幣資金的存在性（E）和所有權（O）[0400]45在現(xiàn)金和銀行存款部分主要要做的步驟[0410]46發(fā)確認書時要警惕，要嚴密控制全程[0420]47函證工作要注意的問題[0430]48不清楚做現(xiàn)金證明的目的[0440]494.2應收帳款（包括壞帳準備）49主要關注應收帳款的存在性（E）與估值（V）[0450]49在應收帳款部分主要做的步驟[0460]50應收帳款的明細能

3、看出不少問題[0470]52應收帳款一定要發(fā)確認書么？[0480]52確認書沒回來的替代性措施[0490]53怎樣選擇函證的樣本[0500]54企業(yè)如何將收到的款項與正確的客戶及發(fā)票相對應[0510]55檢查期后收到的款項[0520]56應收帳款的周轉天數(shù)可以怎么分析[0530]56應收帳款的帳齡是什么樣子[0540]58應收帳款的帳齡可以怎么分析[0550]59壞帳準備[0560]604.3其它應收款61主要關注其它應收款的存在性（E

4、）與估值（V）[0600]61應收員工預借款[0610]62應收關聯(lián)方[0620]63其它應收款里還可能有什么[0630]644.4預付和待攤費用（包括長期待攤費用）65主要關注預付和待攤費用期末余額的估值（V）和存在性（E）[0700]65在預付和待攤費用部分主要的審計步驟[0710]67做預付及待攤費用時要注意的問題[0720]67對于待攤費用、預提費用、應付工資等科目，僅僅做了一個年初數(shù)到年末數(shù)的變化表（movementsched

5、ule），但并未對年末余額做出進一步解釋[0730]684.5與關聯(lián)方的往來帳69與關聯(lián)方的往來要做什么[0760]694.6預付帳款70對預付帳款的預期[0780]70能把應收帳款或預付帳款和應付帳款對沖么[0790]704.7存貨71主要關注存貨的完整性（C）、存在性（E）、準確性（A）和估值（V）[0900]71存貨是了解制造業(yè)企業(yè)的鑰匙[0905]72存貨的特殊性：金額=數(shù)量x單價[0910]73存貨不是一個科目，是好幾個科目[

6、0920]74成本核算它是個難題，讓人目眩神迷[0930]75盤點是一次拍照片的過程[0940]77有沒有將存貨明細的數(shù)字加總，與總帳數(shù)核對呢？[0950]78存貨的周轉率[0960]78存貨部分的主要審計步驟[0970]794.8固定資產80固定資產的特點[1000]80在固定資產部分主要做的審計步驟[1010]81只機械地完成了有關的工作，未能將所看到的數(shù)字與對客戶業(yè)務的理解相聯(lián)系[1020]83固定資產的減值準備的考慮要全面[10