增值稅習(xí)題3

1、增值稅習(xí)題某企業(yè)為一般納稅人，已知2010年12月尚未抵抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅5100元。2011年1月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：1、以交款提貨方式銷(xiāo)售A型小汽車(chē)10輛給汽車(chē)銷(xiāo)售公司，每輛不含稅價(jià)15萬(wàn)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款150萬(wàn)，增值稅25.5萬(wàn)，款項(xiàng)全部收回。2、銷(xiāo)售B型汽車(chē)50輛給經(jīng)銷(xiāo)商，每輛不含稅價(jià)12萬(wàn)，開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款600萬(wàn)，增值稅102萬(wàn)，由于經(jīng)銷(xiāo)商當(dāng)月支付全部款項(xiàng)，給予其原售價(jià)2%的銷(xiāo)售折扣。3、將新研制的C型汽車(chē)5輛

2、自用，每輛成本10萬(wàn)，目前該汽車(chē)暫無(wú)市場(chǎng)價(jià)格（成本利潤(rùn)率為8%，消費(fèi)稅稅率8%）。4、企業(yè)將某單位逾期未退還包裝物押金40000元轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收入。5、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用機(jī)械設(shè)備，取得專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款20萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅3.4萬(wàn)，支付運(yùn)費(fèi)50000元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。6、當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料，取得專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)600萬(wàn)，稅102萬(wàn)，經(jīng)認(rèn)證。支付購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)，建設(shè)基金1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)，裝卸費(fèi)3萬(wàn)。7、企業(yè)以商業(yè)匯票方式購(gòu)入包裝物一批，價(jià)6000

3、0元，增值稅10200元。8、企業(yè)因材料質(zhì)量問(wèn)題將當(dāng)月所購(gòu)材料退還，收回價(jià)款40000元，增值稅6800元。9、委托其他企業(yè)加工材料一批，發(fā)出材料成本2000000，加工稅（不含稅）200000，加工完成后驗(yàn)收入庫(kù)。（加工企業(yè)為一般納稅人）10、企業(yè)將購(gòu)進(jìn)原材料用于企業(yè)在建工程。材料成本520000元，進(jìn)項(xiàng)稅88400元。11、當(dāng)月發(fā)生意外損失庫(kù)存原材料350000萬(wàn)，該批材料進(jìn)項(xiàng)稅額59500元。12、本月已繳納增值稅34000元。1

4、3、企業(yè)將生產(chǎn)的B型汽車(chē)一輛無(wú)償捐贈(zèng)給希望小學(xué)，汽車(chē)成本80000元，市場(chǎng)價(jià)120000元。14、企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的原材料及部分副產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放給職工，原材料價(jià)值50000元，產(chǎn)品成本80000元，市場(chǎng)價(jià)100000元。15、企業(yè)將2008年購(gòu)入的設(shè)備出售，設(shè)備購(gòu)入價(jià)300000元，已提折舊90000元，14、借應(yīng)付福利費(fèi)15.55貸原材料5庫(kù)存商品8應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）0.85應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1.7