員工個(gè)稅合理避稅

1、14員工個(gè)稅合理避稅方法簡述員工個(gè)稅合理避稅方法簡述Jane201611關(guān)于職員工資所得的個(gè)人所得稅，企業(yè)為員工工資合理避稅，需要財(cái)務(wù)人員具備比較高的個(gè)稅專業(yè)知識(shí)和責(zé)任心，一方面保證企業(yè)的合法合規(guī)，另一方面，能在合法合規(guī)的范圍內(nèi)，為員工節(jié)省一部分稅費(fèi)。常見方法有以下幾種（下文提及綜合工資，均指扣除社保公積后金額）：一、根據(jù)企業(yè)崗位職能，將一部分員工工資盡量安排在允許稅前扣除額以下。根據(jù)企業(yè)崗位職能，將一部分員工工資盡量安排在允許稅前扣除

2、額以下。比如，3500元。二、二、全年工資盡量按月平均發(fā)放，以降低稅率級(jí)次全年工資盡量按月平均發(fā)放，以降低稅率級(jí)次例如，A方案：某員工1月份綜合工資7000元，應(yīng)交個(gè)稅245元；2月份綜合工資9000元，應(yīng)交個(gè)稅545元；12月合計(jì)交稅790元。B方案：但如果將兩個(gè)月綜合工資平均發(fā)放，每月8000元，則每月應(yīng)交個(gè)稅345元，12月合計(jì)交稅690元。比A方案浮動(dòng)工資少交稅100元。由此可見，存在一些情況，按月平均工資，比浮動(dòng)工資節(jié)省稅費(fèi)。

3、浮動(dòng)工資與平均工資方案比較浮動(dòng)工資與平均工資方案比較A方案:浮動(dòng)工資B方案:平均工資項(xiàng)目月工資個(gè)稅月工資個(gè)稅個(gè)稅差異1月份7000.00245.008000.00345.002月份9000.00545.008000.00345.00合計(jì)16000.00790.0016000.00690.00100.00備注B方案優(yōu)，比A方案節(jié)稅100元三、三、采用采用“年薪制年薪制”，降低月工資發(fā)放水平，利用年終獎(jiǎng)實(shí)現(xiàn)避稅，降低月工資發(fā)放水平，利用年終

4、獎(jiǎng)實(shí)現(xiàn)避稅1.根據(jù)國稅發(fā)[2005]9號(hào)文優(yōu)惠政策的規(guī)定，納稅人可以以犧牲一部分半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)作為代價(jià)，要求單位發(fā)放年終獎(jiǎng)金，實(shí)現(xiàn)避稅。注意在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人而言，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。2.例如，某員工年度總薪資100000元，A方案：按月平均，則每月工資為8333.33元，月應(yīng)交個(gè)稅411.67元，年度個(gè)稅合計(jì)411.6712=4940.04元。B方案：利用年終獎(jiǎng)方式，月工資5000元，年終獎(jiǎng)

5、40000元，則月應(yīng)交個(gè)稅45元，年終獎(jiǎng)個(gè)稅3895元，年度個(gè)稅合計(jì)45123895=4435元。C方案：利用年終獎(jiǎng)方式，月工資8000元，年終獎(jiǎng)4000元，則月應(yīng)交個(gè)稅345元，年終獎(jiǎng)個(gè)稅120元，年度個(gè)稅合計(jì)34512120=4260元。由此可見，C方案優(yōu)，比A方案月均工資節(jié)稅680.04元。34114600元)，(420001元447500元)，(660001元706538.46元)，(960001元1120000元)。鑒于此，業(yè)

6、內(nèi)人士建議，發(fā)放年終獎(jiǎng)應(yīng)該盡量避開這些區(qū)域。四、四、提高非現(xiàn)金形式的職工福利水平，降低名義工資提高非現(xiàn)金形式的職工福利水平，降低名義工資比如，企業(yè)提供住所、工作餐、差旅費(fèi)報(bào)銷、通訊費(fèi)報(bào)銷等五、五、巧用公積金合理避稅巧用公積金合理避稅六、六、利用捐贈(zèng)進(jìn)行稅前抵減，實(shí)現(xiàn)避稅利用捐贈(zèng)進(jìn)行稅前抵減，實(shí)現(xiàn)避稅七、七、選擇免征個(gè)人所得稅的理財(cái)產(chǎn)品，比如免個(gè)稅國債、金融債券選擇免征個(gè)人所得稅的理財(cái)產(chǎn)品，比如免個(gè)稅國債、金融債券八、八、利用稅收優(yōu)惠政策

7、，合理避稅，比如稅收豁免、免征額、起征點(diǎn)、稅收扣除等利用稅收優(yōu)惠政策，合理避稅，比如稅收豁免、免征額、起征點(diǎn)、稅收扣除等九、九、利用個(gè)稅級(jí)差、扣除項(xiàng)目測(cè)算，合理避稅，爭取利潤最大化（此項(xiàng)一般適用于個(gè)人非工資所得）利用個(gè)稅級(jí)差、扣除項(xiàng)目測(cè)算，合理避稅，爭取利潤最大化（此項(xiàng)一般適用于個(gè)人非工資所得）。附：工資、薪金所得，適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。請(qǐng)留意參考紅色藍(lán)色字體部分全月應(yīng)納稅所得額（含稅級(jí)距

8、）全月應(yīng)納稅所得額（不含稅級(jí)距）稅率(%)速算扣除數(shù)內(nèi)籍職員含稅工資內(nèi)籍職員含稅工資級(jí)距（=含稅工資個(gè)人負(fù)擔(dān)五險(xiǎn)一金）外籍職員含稅工資外籍職員含稅工資級(jí)距（=含稅工資個(gè)人負(fù)擔(dān)五險(xiǎn)一金）級(jí)數(shù)ABCDEF1不超過1500元不超過1455元的30內(nèi)籍職員工資≤5000元外籍職員工資≤6300元2超過1500元至4500元的部分超過1455元至4155元的部分101055000元＜內(nèi)籍職員工資≤8000元6300元＜外籍職員工資≤9300元3超

9、過4500元至9000元的部分超過4155元至7755元的部分205558000元＜內(nèi)籍職員工資≤12500元9300元＜外籍職員工資≤13800元4超過9000元至35000元的部分超過7755元至27255元的部分25100512500元＜內(nèi)籍職員工資≤38500元13800元＜外籍職員工資≤39800元5超過35000元至55000元的部分超過27255元至41255元的部分30275538500元＜內(nèi)籍職員工資≤58500元39