簡介：1,第五章內(nèi)部審計(jì)的基本流程,51內(nèi)部審計(jì)流程概述52內(nèi)部審計(jì)對(duì)象的選擇53內(nèi)部審計(jì)方案54內(nèi)部控制評(píng)審與測(cè)試55內(nèi)部審計(jì)證據(jù)的整理56內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的提供57后續(xù)審計(jì)58審計(jì)成果的運(yùn)用,2,51內(nèi)部審計(jì)流程概述,內(nèi)部審計(jì)流程（即審計(jì)程序）是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)每一審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審查時(shí)，從開始到結(jié)束整個(gè)過程所涉及的工作步驟。內(nèi)部審計(jì)工作流程一般包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、后續(xù)審計(jì)和成果運(yùn)用等五個(gè)階段和內(nèi)容。,3,內(nèi)部審計(jì)工作的基本步驟,審計(jì)準(zhǔn)備階段,審計(jì)實(shí)施階段,審計(jì)報(bào)告階段,后續(xù)審計(jì)階段,審計(jì)成果運(yùn)用,,,,,選擇審計(jì)項(xiàng)目；編制審計(jì)計(jì)劃；制定審計(jì)方案；下達(dá)審計(jì)通知書等。,調(diào)查和內(nèi)部控制測(cè)試；實(shí)質(zhì)性測(cè)試；審計(jì)取證并形成工作底稿；中期審計(jì)報(bào)告等。,整理審計(jì)資料，形成審計(jì)意見，出具審計(jì)報(bào)告,聽取審計(jì)回復(fù)；編寫后續(xù)審計(jì)方案；實(shí)施追蹤審計(jì)；出具后續(xù)審計(jì)報(bào)告。,審計(jì)成果的運(yùn)用領(lǐng)導(dǎo)批示、部門采納、移送處理、健全制度等。,,,,,,4,52內(nèi)部審計(jì)對(duì)象的選擇521內(nèi)部審計(jì)對(duì)象,內(nèi)部審計(jì)對(duì)象就是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要審計(jì)“什么”或?qū)徲?jì)“誰”的問題。審計(jì)對(duì)象包括各類審計(jì)實(shí)體，可以是跨國公司、集團(tuán)公司、也可以是各分公司、子公司；可以是參股公司、控股公司，也可以是公司在國內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)以及需要內(nèi)部審計(jì)的單位。審計(jì)對(duì)象指的是審計(jì)內(nèi)容或?qū)徲?jì)內(nèi)容在范圍上的限定，即內(nèi)部審計(jì)人員在被審計(jì)單位所要進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的內(nèi)容，是審計(jì)的客體。,5,522選擇內(nèi)部審計(jì)對(duì)象的基本步驟,1制定審計(jì)戰(zhàn)略,4確定審計(jì)對(duì)象,2對(duì)審計(jì)對(duì)象適當(dāng)劃分,3按審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)排序,,,,,為內(nèi)部審計(jì)工作指明方向和路徑,將可審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行識(shí)別和分類,識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素，并按風(fēng)險(xiǎn)大小排序,考慮特殊性，最終確定審計(jì)對(duì)象,6,523選擇內(nèi)部審計(jì)對(duì)象的原則,兩大基本原則,重要性原則,風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則,性質(zhì)；數(shù)量,風(fēng)險(xiǎn)分析,7,524選擇內(nèi)部審計(jì)對(duì)象時(shí)應(yīng)考慮的關(guān)鍵因素,內(nèi)部審計(jì)對(duì)象選擇時(shí)應(yīng)考慮的因素,應(yīng)服從公司總體發(fā)展戰(zhàn)略,應(yīng)關(guān)注公司管理中暴露的問題,應(yīng)考慮相關(guān)審計(jì)情況和日期,應(yīng)關(guān)注公司經(jīng)營中面臨的各種變化,應(yīng)考慮現(xiàn)有的審計(jì)資源,,,,,8,53內(nèi)部審計(jì)方案,審計(jì)計(jì)劃，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員為完成審計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目的，對(duì)一段時(shí)期的審計(jì)工作任務(wù)或具體審計(jì)項(xiàng)目做出的規(guī)劃。審計(jì)計(jì)劃也可稱為審計(jì)方案。制定內(nèi)部審計(jì)方案是內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作的行動(dòng)計(jì)劃，是內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)備階段的一項(xiàng)重要工作。,9,531內(nèi)部審計(jì)方案的層次,1總體審計(jì)方案年度審計(jì)計(jì)劃2項(xiàng)目審計(jì)方案項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃3具體作業(yè)審計(jì)方案作業(yè)計(jì)劃,10,532年度審計(jì)計(jì)劃,年度審計(jì)計(jì)劃是對(duì)一個(gè)完整年度的審計(jì)任務(wù)所做的事先規(guī)劃，是組織年度工作計(jì)劃的重要組成部分。年度審計(jì)計(jì)劃通常在下年度開始之前由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人編制完成，并報(bào)組織適當(dāng)管理層批準(zhǔn)，以指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)下年度的工作。,11,532年度審計(jì)計(jì)劃,年度審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容包括內(nèi)部審計(jì)年度工作目標(biāo)；需要執(zhí)行的具體審計(jì)項(xiàng)目及其先后順序；各審計(jì)項(xiàng)目所分配的審計(jì)資源；后續(xù)審計(jì)的安排。,12,532年度審計(jì)計(jì)劃,年度審計(jì)計(jì)劃的編制步驟1確定審計(jì)工作范圍和審計(jì)工作重點(diǎn)2安排審計(jì)項(xiàng)目（可編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃表）3審計(jì)人員計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算4編制內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃書,13,533項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃,項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃是對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的全過程所作的綜合安排，是總體審計(jì)方案的具體化。項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃一般由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制定。項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃必須在審計(jì)工作開始前得到內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的書面批準(zhǔn)，審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃展開。,14,533項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃,審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)充分了解被審計(jì)單位的情況，包括經(jīng)營活動(dòng)概況；內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；重要的合同、協(xié)議及會(huì)議記錄；上次內(nèi)部審計(jì)的結(jié)論、建議及后續(xù)審計(jì)的執(zhí)行情況；上次外部審計(jì)的審計(jì)意見；其他與項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃相關(guān)的重要情況。,15,533項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃,編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃的步驟一般有1查閱被審計(jì)單位過去的審計(jì)檔案。2與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行溝通。3初步調(diào)查及調(diào)查總結(jié)。4初步評(píng)估重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。5編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃的編制方式可以按業(yè)務(wù)循環(huán)、業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，也可以按特定內(nèi)容劃分審計(jì)范圍來編制。,16,533項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃,項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容應(yīng)包括被審計(jì)單位的基本情況；審計(jì)目的和審計(jì)范圍；重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；審計(jì)小組構(gòu)成和審計(jì)時(shí)間分配；對(duì)專家和外部審計(jì)工作結(jié)果的運(yùn)用；其他有關(guān)內(nèi)容。,17,534具體審計(jì)作業(yè)方案,具體審計(jì)作業(yè)方案是對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)程序及其時(shí)間等所作出的詳細(xì)安排，指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員具體審計(jì)行動(dòng)的計(jì)劃。具體審計(jì)作業(yè)方案一般由審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行人制定。具體審計(jì)方案是根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃對(duì)審計(jì)各項(xiàng)作業(yè)所作的具體安排，用以檢查和控制審計(jì)項(xiàng)目的進(jìn)度和質(zhì)量，對(duì)整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目起直接指導(dǎo)和控制的作用。,18,534具體審計(jì)作業(yè)方案,具體審計(jì)作業(yè)方案一般應(yīng)包括以下內(nèi)容1具體審計(jì)依據(jù)2具體審計(jì)目的3具體審計(jì)范圍4具體審計(jì)重點(diǎn)5審計(jì)時(shí)間預(yù)算6審計(jì)人員分工7審計(jì)工作要求8管理層審批意見,具體審計(jì)方案，可以是文字?jǐn)⑹觯部梢杂帽砀裥问健徲?jì)方案一經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就應(yīng)向有關(guān)被審計(jì)單位送達(dá)“審計(jì)通知書”。,19,54內(nèi)部控制評(píng)審與測(cè)試,在審計(jì)實(shí)施階段初期，審計(jì)人員應(yīng)調(diào)查內(nèi)部控制的建立情況，初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性，確認(rèn)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，確定內(nèi)部控制是否可依賴，進(jìn)行符合性測(cè)試，對(duì)內(nèi)部控制作出評(píng)估，據(jù)以制定進(jìn)一步審計(jì)的策略。內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)審的主要目標(biāo)是確定已建立的內(nèi)部控制是否能保證有效和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，確定內(nèi)部控制是否發(fā)揮預(yù)期的作用。（檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全程度和有效性）,20,54內(nèi)部控制評(píng)審與測(cè)試,了解公司內(nèi)部控制情況,初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制狀態(tài),測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)作,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性,,,,,,查閱文件資料；繪制內(nèi)控流程圖；發(fā)放內(nèi)部控制調(diào)查問卷。,初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性和合理性,采用審閱資料法、重新執(zhí)行法、實(shí)地觀察法進(jìn)行測(cè)試；測(cè)試重點(diǎn)為關(guān)鍵控制點(diǎn)。,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的健全程度和運(yùn)行的有效性。,21,55內(nèi)部審計(jì)證據(jù)的整理551審計(jì)證據(jù)的定義和分類,審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序過程中所收集的，為自己發(fā)表審計(jì)意見、出具審計(jì)報(bào)告提供證明的一系列事實(shí)憑據(jù)和資料。內(nèi)部審計(jì)可以看做是一個(gè)收集證據(jù)以支持審計(jì)結(jié)論的過程。,22,551審計(jì)證據(jù)的定義和分類,按審計(jì)證據(jù)的表現(xiàn)形態(tài)分類實(shí)物證據(jù)；書面證據(jù)；視聽電子證據(jù)；口頭證據(jù)；環(huán)境證據(jù)。按審計(jì)證據(jù)的來源分類內(nèi)部證據(jù)；外部證據(jù)。,23,552審計(jì)證據(jù)的特性,充分性審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，作出審計(jì)結(jié)論和建議。適當(dāng)性相關(guān)性和可靠性。相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)，所反映的內(nèi)容能夠支持審計(jì)結(jié)論和建議；可靠性是指審計(jì)證據(jù)應(yīng)能如實(shí)地反映客觀事實(shí)。（質(zhì)量要求）有用性收集的審計(jì)證據(jù)能正確地證明被審事項(xiàng)，能夠達(dá)到審計(jì)目標(biāo)的要求。,24,553獲取內(nèi)部審計(jì)證據(jù)的渠道和方式,獲取渠道,獲取方式,被審單位提供,審計(jì)人員主動(dòng)獲取,審核、監(jiān)盤、觀察、詢問、函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等,,,,25,554獲取審計(jì)證據(jù)應(yīng)考慮的基本因素,適當(dāng)?shù)某闃臃椒ā?duì)文件記錄可靠性的考慮。合理的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平。（可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平越低，所需證據(jù)數(shù)量越多）對(duì)成本與效益的考慮。（對(duì)比取證成本與證據(jù)效益）具體審計(jì)事項(xiàng)的重要程度。（重要性判斷數(shù)量和性質(zhì)）,26,555審計(jì)證據(jù)的整理和分析,內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)做好審計(jì)證據(jù)的分類、篩選、匯總工作，保證獲取證據(jù)的充分性、相關(guān)性和可靠性。審計(jì)證據(jù)的整理和分析，可采用以下方法分類；比較；計(jì)算；小結(jié)；綜合。,27,內(nèi)部審計(jì)證據(jù)的證明力比較,28,56內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的提供561審計(jì)報(bào)告的含義及作用,審計(jì)報(bào)告是指內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序后，就被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性出具的書面文件。審計(jì)報(bào)告包括終結(jié)審計(jì)報(bào)告和中期報(bào)告。,29,561審計(jì)報(bào)告的含義及作用,內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為內(nèi)部審計(jì)工作的最終成果，是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)客觀描述和結(jié)晶，也是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員向組織管理層匯報(bào)審計(jì)工作的主要方式。具體而言，內(nèi)部審計(jì)的作用主要體現(xiàn)在1內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是公司管理層借以了解經(jīng)營活動(dòng)問題與漏洞等方面信息，并改進(jìn)管理工作的重要手段。2內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的綜合反映，也是衡量審計(jì)工作質(zhì)量的有效尺度。3內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)衡量和考核審計(jì)業(yè)績的基本依據(jù)。4內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可作為國家審計(jì)人員和外部審計(jì)人員的審計(jì)提供重要的參考資料。,30,562內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制5621內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編報(bào)步驟,整理記錄，提出意見,整理歸檔，集中管理,報(bào)出報(bào)告，督促改進(jìn),擬定意見，起草報(bào)告,征求意見，修改報(bào)告,,,編報(bào)步驟,,,,,,,,31,5622內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制原則,客觀性（以證據(jù)為依據(jù)）完整性（要素齊全，內(nèi)容完整）清晰性（突出重點(diǎn)，簡明扼要）及時(shí)性（及時(shí)編制和送達(dá)）實(shí)用性（對(duì)組織有用）建設(shè)性（著眼未來，提出建議）重要性（嚴(yán)重缺陷和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域作重點(diǎn)詳細(xì)說明）,32,563內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容5631審計(jì)報(bào)告的基本要素,標(biāo)題（被審單位名稱、審計(jì)事項(xiàng)）收件人正文附件簽章報(bào)告日期（完成審計(jì)的日期）,33,5632內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容,審計(jì)概況立項(xiàng)依據(jù)、背景介紹、整改情況、審計(jì)目標(biāo)與范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)依據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)發(fā)現(xiàn)積極或消極的事實(shí)審計(jì)結(jié)論評(píng)價(jià)結(jié)果審計(jì)建議改進(jìn)建議或表彰建議,繼續(xù)學(xué)習(xí)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第3號(hào)審計(jì)報(bào)告,34,57后續(xù)審計(jì)571后續(xù)審計(jì)的定義和意義,后續(xù)審計(jì)的定義后續(xù)審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果而實(shí)施的審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)，或與被審計(jì)單位約定的期限內(nèi)執(zhí)行后續(xù)審計(jì)。后續(xù)審計(jì)的特點(diǎn)（1）后續(xù)審計(jì)是前一次審計(jì)的延續(xù)，不是獨(dú)立的審計(jì)項(xiàng)目。（2）后續(xù)審計(jì)的主要內(nèi)容是被審計(jì)單位針對(duì)問題所采取的糾正措施及其效果。（3）后續(xù)審計(jì)的程序與方法一般審計(jì)程序和方法基本相同，但針對(duì)性較強(qiáng)。,學(xué)習(xí)準(zhǔn)則內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第8號(hào)后續(xù)審計(jì),35,571后續(xù)審計(jì)的定義和意義,后續(xù)審計(jì)的意義后續(xù)審計(jì)能提高審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮審計(jì)職能作用。后續(xù)審計(jì)為被審計(jì)單位革除管理上的弊端。后續(xù)審計(jì)有利于明確組織內(nèi)部責(zé)權(quán)的劃分。,后續(xù)審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)工作中的關(guān)鍵程序。內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則第21條規(guī)定“內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，以促進(jìn)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及其采取合理、有效的糾正措施?！?36,572后續(xù)審計(jì)的主要步驟,閱讀回復(fù)，確定方向,定期回訪，了解實(shí)情,重點(diǎn)復(fù)查，追蹤審計(jì),討論匯集，重新評(píng)估,總結(jié)效果，后續(xù)報(bào)告,,,,,閱讀被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議作出的回復(fù)，特別關(guān)注不回復(fù)、回復(fù)不充分、被審計(jì)者有異議或理解有誤之處和被審計(jì)單位不采取糾正措施的說明。,,就審計(jì)回復(fù)中不清楚或未作回答的部分與被審計(jì)者面談或電話詢問，弄清情況。,選擇重點(diǎn)項(xiàng)目和內(nèi)容進(jìn)行重新檢查，可用方法訪問、面談、直接觀察、測(cè)試及檢查糾正措施的記錄資料等，形成現(xiàn)場跟蹤審計(jì)工作底稿。,集中審計(jì)情況，針對(duì)各項(xiàng)措施、控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新評(píng)估。,總結(jié)后續(xù)審計(jì)，編制后續(xù)審計(jì)報(bào)告。報(bào)告中應(yīng)充分反映被審計(jì)單位是否已采取了有效的控制措施。,,,,,,37,后續(xù)審計(jì)方案的編制,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見，確定后續(xù)審計(jì)時(shí)間和人員安排，編制后續(xù)審計(jì)方案。編制后續(xù)審計(jì)方案時(shí)應(yīng)考慮如下因素審計(jì)決定和建議的重要性；糾正措施的復(fù)雜性；落實(shí)糾正措施所需的期限和成本；糾正措施失敗可能產(chǎn)生的影響；被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)安排和時(shí)間要求。,38,573后續(xù)審計(jì)中相關(guān)方的職責(zé),正確閱讀審計(jì)報(bào)告，及時(shí)回復(fù)審計(jì)意見，與內(nèi)部審計(jì)師充分溝通不同意見，積極行動(dòng)采取糾正措施。,全程監(jiān)控后續(xù)審計(jì)人員的執(zhí)行過程，檢查并鼓勵(lì)被審計(jì)單位的審計(jì)回復(fù)，客觀評(píng)價(jià)糾正行動(dòng)的充分性和成本效益，并督促改正已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)部門不充分、不合作的行動(dòng)。,評(píng)價(jià)被審計(jì)單位采取的糾正措施是否及時(shí)、合理、有效。,被審計(jì)單位,高管層,內(nèi)部審計(jì)部門,,,,,,,,39,58審計(jì)成果運(yùn)用581審計(jì)成果運(yùn)用的基本內(nèi)容,1建立完善的審計(jì)公告與通報(bào)制度2建立糾錯(cuò)機(jī)制和制度3審計(jì)成果運(yùn)用的具體體現(xiàn)主要通過組織內(nèi)部高層管理者對(duì)審計(jì)意見和建議的批示、職能部門對(duì)審計(jì)建議的采納、相關(guān)責(zé)任人的移送處理等方式得以具體體現(xiàn)。,40,內(nèi)部審計(jì)報(bào)告,高管批示,相關(guān)部門采納,移送處理,健全政策與制度,改善組織運(yùn)營，增加組織價(jià)值,,,,,,,,,,,借鑒,警示,內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用,,41,582內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的可行途徑,1公司其他部門必須針對(duì)審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)的問題與漏洞進(jìn)行認(rèn)真落實(shí)整改。2業(yè)務(wù)管理部門必須強(qiáng)化對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題與矛盾進(jìn)行有效的督導(dǎo)檢查。3公司治理層和管理層重視并不斷完善績效考核機(jī)制。,42,作業(yè),閱讀案例（教材9698），熟悉內(nèi)部審計(jì)年度工作計(jì)劃的格式和基本內(nèi)容。,

簡介：冀教版四年級(jí)科學(xué)上冊(cè),運(yùn)動(dòng)著的世界,圖片欣賞,導(dǎo)課,風(fēng)在吹、水在流動(dòng)、人在走路、魚在游泳，我們生活在一個(gè)運(yùn)動(dòng)著的世界。,,大自然是神奇的，萬事萬物是奧妙的，地球上每一個(gè)的物體都是運(yùn)動(dòng)的。我們周圍的世界是一個(gè)運(yùn)動(dòng)著的世界。人們走、跑；動(dòng)物游、飛、跳和爬；風(fēng)吹、水流和機(jī)器的疾駛和飛轉(zhuǎn)等等，都是運(yùn)動(dòng)，只是運(yùn)動(dòng)的形式不同。我們生活的地球也在不停息地運(yùn)動(dòng)著，我們生活在一個(gè)運(yùn)動(dòng)的世界里。,第一課運(yùn)動(dòng)著的世界,同學(xué)們，看看這幅圖哪些物體是運(yùn)動(dòng)的,,1聯(lián)系生活實(shí)際舉例說說生活中還有哪些運(yùn)動(dòng),2小組討論從多角度去舉例各種物體的運(yùn)動(dòng)形式。,自然界的物體都在運(yùn)動(dòng)嗎,,課堂討論,1查閱途徑,讀書,詢問老師,看報(bào),上網(wǎng)查閱,2、如何搜集資料,①確定主題②選擇途徑③整理資料,3、制成卡片的基本方法,①搜集資料②整理資料③制作卡片,4、完整的資料卡片包括資料類別、來源、作者、題目、內(nèi)容摘要、摘錄時(shí)間等。,5、資料卡片的格式,,,,,,,,,,,,,課堂小結(jié),通過本節(jié)課的研究你有了那些收獲,教師寄語,偉大的成績和辛勤的勞動(dòng)是成正比的，有一分勞動(dòng)就有一分收獲。日積月累，從少到多，奇跡就可以被創(chuàng)造出來。,

簡介：,REVIEW,你能寫出它們的復(fù)數(shù)形式嗎,WATCH,BUS,ZOO,BOX,MAN,POTATO,CHILD,SHEEP,FOOT,BOY,TEACHER,WOMAN,LEADIN,1LOOKATTHEBLACKBOARD,MRWOODCLASS,LET’SGETTOWORKLIMING,DOYOUDOYOURHOMEWORKLIMINGYES,ALWAYSMRWOODGOODLET’SPUTANAFORALWAYSMRWOODJENNY,DOYOUHELPYOURMOTHERJENNYYESIOFTENCLEANTHEFLOORMRWOODLET’SPUTANOFOROFTENMRWOODSTEVEN,DOYOUWALKTOSCHOOLSTEVENYES,SOMETIMESBUTSOMETIMESIRIDEMYBIKEMRWOODLET’SPUTANSFORSOMETIMESMRWOODDANNY,DOYOUWEARDRESSESDANNYNOINEVERWEARDRESSESMRWOODOKAYLET’SPUTANNFORNEVER,知識(shí)點(diǎn)講解,1ALWAYS/??LWE?Z/ADV總是；永遠(yuǎn),IALWAYSGOTOWORKBYCAR我經(jīng)常乘轎車去工作。,例句,用法,反義詞,表示動(dòng)作重復(fù)、狀態(tài)繼續(xù)，中間沒有間斷。,NEVER（ADV）從不,2PUTFOR用代表,LET’SPUTALINEFORARIVER讓我們用線條代表河流。,例句,拓展,含有PUT的常用短語（1）PUTON穿上例句YOUCANPUTONYOURDRESS你可以穿上你的連衣裙。（2）PUTON把放在上例句PLEASEPUTITONTHETABLE請(qǐng)把它放在桌子上。（3）PUTIN把放在里例句SHEPUTSTHEPENINTHEBOX她把鋼筆放在盒子里,知識(shí)點(diǎn)講解,知識(shí)點(diǎn)講解,ALWAYSOFTENSOMETIMESNEVER,總是,經(jīng)常,有時(shí),決不,3頻度副詞,ALWAYS,OFTEN,SOMETIMES,NEVER,LET’SDOIT,LOOKANDWRITE,1WANGHONG__________READSBOOKSWANGHONG__________WATCHESTV2GUOYANG__________PLAYSCOMPUTERGAMESGUOYANG__________HASLUNCHATSCHOOL3KIM__________WEARSSHORTSKIM__________GOESTOTHECINEMA4I_________________________________________I_________________________________________,ALWAYS,SOMETIMES,NEVER,OFTEN,NEVER,SOMETIMES,NEVERPLAYCOMPUTERGAMES,SOMETIMESGOTOTHECINEMA答案不唯一,LISTENANDREPEAT,WOULDYOULIKESOMESOUPNO,THANKSAREYOUOKAYNO,I’MSICKISITADUCKYES,ITIS,,,隨堂檢測(cè),一、單項(xiàng)選擇。IPUTANAPPLE________THERIGHTANSWERAFROMBOFCFOR,C,點(diǎn)撥,PUTFOR表達(dá)“用代表”，這里表示用蘋果代表正確答案。,隨堂檢測(cè),二、我的日常?？幢砀?，用“ALWAYS，OFTEN，SOMETIMES，NEVER”填空。（1）I__________MAKEBREAKFASTINTHEMORNING（2）I___________DOMYHOMEWORK（3）I___________CLEANTHEBEDROOM（4）I___________WASHTHEDISHESATHOME（5）I___________PLAYCARDSWITHMYFRIENDS,SOMETIMES,ALWAYS,OFTEN,OFTEN,NEVER,課堂小結(jié),本節(jié)課我們學(xué)習(xí)了以下知識(shí)，請(qǐng)同學(xué)們一定加強(qiáng)鞏固，以便能和同學(xué)們進(jìn)行靈活交流哦,重點(diǎn)單詞ALWAYS,SOMETIMES,OFTEN,NEVER重點(diǎn)短語PUTFOR重點(diǎn)句式IOFTENCLEANTHEDOORBUTSOMETIMESIRIDEMYBIKE,作業(yè),熟記本節(jié)課所學(xué)的句型、短語和單詞，必須會(huì)聽、說、讀、寫。每人制作一份CHART，采訪的人數(shù)和內(nèi)容越多越好。,

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