縱向科研課題經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)察的現(xiàn)狀及改進(jìn).pdf

1、科技水平的提高成為推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速健康發(fā)展的又一個(gè)重要力量?！秶?guó)家中長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要》的出臺(tái)，為完善科研課題管理和提高科技水平提出了遠(yuǎn)大目標(biāo)和客觀要求。而縱向科研經(jīng)費(fèi)的違法犯罪活動(dòng)的日益增多，也日益影響到我國(guó)科研活動(dòng)的健康發(fā)展，加強(qiáng)縱向科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)監(jiān)察勢(shì)在必行。本文以縱向科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)監(jiān)察活動(dòng)為研究對(duì)象，通過探究縱向科研經(jīng)費(fèi)的發(fā)展歷史，闡述了我國(guó)目前縱向科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)察中存在的問題及問題存在的原因。由于現(xiàn)行科研管理法規(guī)和

2、制度的不足，粗放的管理制度、科研經(jīng)費(fèi)管理不夠完善以及多頭管理局面導(dǎo)致的管理混亂，在客觀上造成了審計(jì)監(jiān)察工作的被動(dòng)局面；而目前的審計(jì)監(jiān)察制度在行政地位上缺乏足夠的獨(dú)立性、行政職能出現(xiàn)偏差、工作方式相對(duì)落后，都使縱向科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)察工作存在的問題更加嚴(yán)重。科研活動(dòng)的課題制也由于課題負(fù)責(zé)人權(quán)限過大、課題與管理部門關(guān)系密切，導(dǎo)致審計(jì)監(jiān)察工作處處受制。究其原因，縱向科研經(jīng)費(fèi)曾經(jīng)經(jīng)歷的嚴(yán)重短缺，在客觀上避免了針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的違法違紀(jì)行為，而國(guó)家對(duì)審計(jì)

3、監(jiān)察工作的長(zhǎng)期忽視，也是主觀上造成審計(jì)監(jiān)察目前狀況的重要因素。 本文重點(diǎn)分析了西方主要國(guó)家在科研課題管理中審計(jì)監(jiān)察的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)。美國(guó)的多方分權(quán)管理模式、事前審計(jì)的重視、縱向科研經(jīng)費(fèi)和橫向科研經(jīng)費(fèi)的合理并存、以及技術(shù)轉(zhuǎn)移體系的完善；歐洲科技界和經(jīng)濟(jì)界為主導(dǎo)的科研體制、政府居于輔助地位、大學(xué)和學(xué)會(huì)在科研方向上的合理分工以及分散在各科研機(jī)構(gòu)內(nèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)移部門；日韓兩國(guó)的以分權(quán)管理為核心的聯(lián)合管理制度、企業(yè)為主導(dǎo)的科研機(jī)構(gòu)以及財(cái)團(tuán)法人性質(zhì)的

4、半官方的技術(shù)轉(zhuǎn)移協(xié)會(huì)等經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于解決我國(guó)目前多頭管理的混亂狀態(tài)和法律法規(guī)的不完善、解決審計(jì)監(jiān)察部門在客觀上存在的不足、以及通過對(duì)科研管理的綜合治理來緩解審計(jì)監(jiān)察活動(dòng)的壓力，都具有十分重要的借鑒意義。 本文對(duì)改進(jìn)我國(guó)縱向科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)監(jiān)察提出了建議。第一是改進(jìn)審計(jì)監(jiān)察機(jī)制和過程，包括完善事前審計(jì)和事中審計(jì)、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)察工作的效益性目的和完善相應(yīng)的懲罰措施；第二是改進(jìn)課題制，以利于審計(jì)監(jiān)察活動(dòng)，包括分散課題負(fù)責(zé)人的權(quán)限、課題內(nèi)部引進(jìn)