審計(jì)考試題

1、一、填空題（每空 一、填空題（每空 1 分，共 分，共 15 15 分） 分）1.審計(jì)主體的獨(dú)立性主要表現(xiàn)在（ ）上的獨(dú)立性、（ ）上的獨(dú)立性、（ ）上的獨(dú)立性和（ ）上的獨(dú)立性。2. 描述內(nèi)部控制的方法有（ ）、（ ）和（ ）3 種。3.注冊會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括（ ）和（ ）。4.鑒證業(yè)務(wù)按照提供的保證程度和鑒證對(duì)象的不同分為（ ）、（ ）和（

2、 ）。5.（ ）是關(guān)于審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征，它是指審計(jì)證據(jù)的（ ）和（ ）。二、單項(xiàng)選擇題（每題 二、單項(xiàng)選擇題（每題 1 分，共 分，共 10 10 分） 分）1.審計(jì)的主體是指（ ）A 被審計(jì)單位 B 被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)活動(dòng) C 專職審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員 D 有關(guān)的法規(guī)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn). 2.（ ）是指審計(jì)人員實(shí)地觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營場所、實(shí)物資產(chǎn)、有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部

3、控制的執(zhí)行情況等，以獲取審計(jì)證據(jù)的方法。A.函證法 B.查詢法 C.分析法 D.觀察法3.鑒證業(yè)務(wù)的用戶是（ ）。A.注冊會(huì)計(jì)師 B.預(yù)期使用者 C.管理者 D.債權(quán)人4.根據(jù)注冊會(huì)計(jì)師法規(guī)定，我國不準(zhǔn)設(shè)立（ ）會(huì)計(jì)師事務(wù)所。A.有限責(zé)任公司制 B.獨(dú)資 C.合伙制 D.有限責(zé)任合伙制5.按照審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，在審計(jì)過程中，注冊會(huì)計(jì)師若發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)向客戶提交（ ）。A.管理建

4、議書 B.審計(jì)建議書 C.審計(jì)意見書 D.內(nèi)部控制審核建議書6.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（ ）。A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部門 B.被審計(jì)單位董事會(huì)C.執(zhí)行該項(xiàng)目的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D.負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理7.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為（ ）。A．審計(jì)報(bào)告日后的 60 天內(nèi) B.審計(jì)報(bào)告后的 30 天內(nèi)C. 審計(jì)業(yè)務(wù)終止后的 30 天內(nèi) D.會(huì)計(jì)報(bào)表日后的 60 天8.存在下列哪種情況時(shí)，注冊會(huì)

5、計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣（ ）。A.確定的重要性水平越高 B. 確定的重要性水平越低C．計(jì)劃獲取的保證程度越低 D.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低9．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于（ ）。A．重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn) B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C. 檢查風(fēng)險(xiǎn) D.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)10.下列各項(xiàng)中屬于實(shí)質(zhì)性程序的有（ ）。A.編寫銷售業(yè)務(wù)文字表述書 B.繪制固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程圖C.

6、編制貨幣資金內(nèi)部控制調(diào)查表 D.編制應(yīng)收賬款明細(xì)表三、多項(xiàng)選擇題（每題 三、多項(xiàng)選擇題（每題 2 分，共 分，共 20 20 分） 分）1.注冊會(huì)計(jì)師通常實(shí)施（）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。A.詢問 B. 觀察 C.檢查 D.穿行測試2.選取樣本的基本方法有（ ）A .隨機(jī)選樣 B.固定選樣 C.等距選樣 D.隨意選樣3.審查書面資料的方法按審查書面資料的順序可以分為（ ） 。A.詳查法 B.

7、抽查法 C.順查法 D.逆查法4.注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)或其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持（ ）（3）如何對(duì)未函證的應(yīng)收賬款進(jìn)行替代？（4 分）3.簡述控制測試和了解內(nèi)部控制的關(guān)系？（10 分）六、實(shí)務(wù)題（第 六、實(shí)務(wù)題（第 1 題 10 分、第 分、第 2 題 5 分，共 分，共 15 分） 分）1. 東方貿(mào)易公司有 3 位員工必須分擔(dān)下列工作：（1）記錄并保管總賬；（2）記錄并保管應(yīng)付賬款明細(xì)賬

8、；（3）記錄并保管應(yīng)收賬款明細(xì)賬；（4）記錄貨幣資金日記賬；（5）保管、填寫支票；（6）發(fā)出銷貨退回及折讓的貨項(xiàng)通知書；（7）調(diào)節(jié)銀行存款日記賬與銀行存款對(duì)賬單；（8）保管并送存現(xiàn)金收入。上述工作中，除（6）（7）兩項(xiàng)工作量較小外，其余各項(xiàng)工作量大體相當(dāng)。要求：假如這 3 位員工都具備相當(dāng)?shù)哪芰Γ抑恍枰麄冏錾鲜鏊械墓ぷ?。請根?jù)上述資料；說明應(yīng)如何將這 8 項(xiàng)工作分配給 3 位員工，才能達(dá)到內(nèi)部控制制度的要求。2. 以圖示方式描述

9、審計(jì)的獨(dú)立性。一、填空題 一、填空題（每題 （每題 1 分，共 分，共 15 分）1．組織 人員 工作 經(jīng)濟(jì) 2. 文字表述法 調(diào)查表法 流程圖法3.鑒證業(yè)務(wù) 相關(guān)服務(wù) 4.審計(jì)業(yè)務(wù) 審閱業(yè)務(wù) 其他鑒證業(yè)務(wù)5.適當(dāng)性 相關(guān)性 可靠性 二、單選題（ 二、單選題（ 每題 每題 1 分，共 分，共 10 10 分） 分）1.C 2.D 3.B 4.B 5.A 6.C 7.A

10、 8.B 9.A 10.D三、多項(xiàng)選擇題 三、多項(xiàng)選擇題（每題 2 分，共 20 分）1.ABCD 2.ACD 3.CD 4.AB 5.ABC6.ABD 7.ABC 8.CD 9.ABC 10.ABC四、判斷題 四、判斷題（每題 （每題 1 分，共 分，共 10 分） 分）1.對(duì) 2.錯(cuò) 3.錯(cuò) 4.錯(cuò) 5.錯(cuò) 6.對(duì) 7.錯(cuò) 8.錯(cuò) 9.對(duì) 10.對(duì) 五、簡答題 五、簡答題（每題 （每題 10

11、分，本題共 分，本題共 30 分） 分）1. 重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷。從數(shù)量方面考慮重要性稱為重要性水平。各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定層次的重要性水平稱為可容忍錯(cuò)報(bào)。2.（1）函證的方式。函證的方式有兩種：積極式函證和消極式函證。在采用積極的函證方式時(shí)，只有注冊會(huì)計(jì)師收到回函，才能為財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定提供審計(jì)證據(jù)。注冊會(huì)計(jì)師沒有收到回函時(shí)，無法證明所函證信息是否正確。在這種情況下，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮與被詢證者聯(lián)系，要求

12、對(duì)方作出回應(yīng)或再次寄發(fā)詢證函。如果采用消極的函證方式，注冊會(huì)計(jì)師只要求被詢證者僅在不同意詢證函列示信息的情況下才予以回函。當(dāng)同時(shí)存在下列情況時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師通?？煽紤]采用消極的函證方式：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平評(píng)估為低水平、涉及大量余額較小的賬戶、預(yù)期不存在大量的錯(cuò)誤、沒有理由相信被詢證者不認(rèn)真對(duì)待函證。（2）①雙方登記入賬的時(shí)間不同，主要表現(xiàn)為：詢證函發(fā)出時(shí)，債務(wù)人已付款，而被審計(jì)單位尚未收到貨款；詢證函發(fā)出時(shí)，被審計(jì)單位的貨物已經(jīng)發(fā)出并已作銷