關于內部控制工作中存在的問題與遇到的困難

1、關于內部控制工作中存在的問題與遇到的困難內部控制不僅是行政單位自我約束的有效手段，還是預防腐敗、提高公共服務效率效果的科學方式和重要內容。筆者在近幾年的審計中發(fā)現，由于行政單位內部控制規(guī)范化建設起步較晚，長期以來沒有引起足夠的重視，存在著很多薄弱環(huán)節(jié)，并引發(fā)了不少貪腐案件，需要加以重視。一、行政單位內部控制存在的問題(一)不重視制度建設。一是制度建設缺乏系統性。不少內控制度僅包含了一般規(guī)章制度，如報銷審批控制，未全面系統地整理匯編，造成

2、同類事項的評判缺乏制度基礎。二是制度缺乏后續(xù)優(yōu)化機制。不少內控制度出臺后就“一勞永逸”，特別是發(fā)生違法違規(guī)違紀事件和監(jiān)管部門要求整改事項，沒有從制度層面深思自查，僅就事論事，造成部分問題屢提屢犯。三是制度執(zhí)行不到位。不少制度是出于應付目的，未考慮實際操作，制度遵照執(zhí)行起來有難度;有的領導意見凌駕于制度之上，往往形成有章不循、有制度不依的內控弱化局面。(二)沒有正確決策。一是決策范圍未明確。議事規(guī)則中列明的范圍較籠統，實際把握上認定標準不

3、一，部分重大經濟事項最終由分管領導拍板決定。二是決策程序不到位。部分決策事項討論前未深入調查研究，導致決策過于草率，缺乏科學性。三是決策過程記錄不規(guī)范。部分重大事項決策過程未形成會議記錄，有些單位雖有記錄但內容過于簡單，未能完整反映討論過程、表決情況，導致決策的責任人難以確定。(三)沒有準確劃分崗位職責。一是崗位職責不明確。部分單位沒有準確定崗，部分事項存在遺漏、責任推諉現象，如歷史遺留事項的處理，審批后管理等。二是分工不合理。部分不相

4、容業(yè)務由同一人處理，如資產管理員由財務人員兼任，房產的招租、出租管理及收租都由同一人經辦，既加大了個人舞弊的風險，也導致疏漏不能及時被發(fā)現。三是不注重崗位能力的配備。部分崗位人員素質不高，如財務人員由沒有會計證的人員擔任，在執(zhí)行過程中容易出現錯誤和偏差，直接影響內部控制的有效性。行政單位和個人不合理的公務行為，會影響到整個政府的公信力，因此要增強風險防范意識，依靠內部控制對權力進行監(jiān)管。要對經濟活動尤其是權力運用、資金分配方面存在的風險

5、進行分析評估，并建立以風險為導向的管理制度。進一步建立健全領導責任制并在年度考核、任期評價中有具體體現，同時通過學習培訓和監(jiān)管系統的反饋，促使領導充分認識內控重要性并以身作則。樹立全員參與的內控意識，每個人要按照自己的職責權限、范圍和程序去工作，從而形成全過程的制約和監(jiān)督。(二) 規(guī)范內控機制建設，形成有效的自我約束對單位履職過程中的各項業(yè)務進行梳理，通過組織結構圖和業(yè)務流程圖來明確關鍵控制崗位，確保不相容崗位相互分離，并實現崗位之間的

6、制約和監(jiān)督。要加強預算執(zhí)行分析機制等后評價手段，通過定期地與公務信息的融合分析，反饋資金的使用效益，促使財務信息提高含金量，在決策中發(fā)揮作用。定期自查制度執(zhí)行情況，并保持風險敏感度，針對新問題、新情況及外部監(jiān)管者的發(fā)現，從制度上修正或完善，并關注修正完善后反饋信息。(三) 建立責任追究機制，形成“閉環(huán)”的責任體系制定針對性的崗位說明書，明確每個人在內控實施環(huán)節(jié)中的責任，并通過懲戒措施和考評機制促使他們擔負起各自的責任。嚴格執(zhí)行有責必究的

7、“買單制“，出了問題要追本溯源，如重大決策發(fā)生失誤，必須查看集體決策討論記錄，按照班子成員各自的表態(tài)發(fā)言確定各自的責任。同時探索建立政府部門績效評估指標體系，量化行政效率和效果，并運用電子監(jiān)察系統的實時監(jiān)控功能，客觀地對行政單位在履行法定職責、完成工作目標、使用財政資金、依法行政以及工作效率等方面情況進行綜合考評。(四) 整合監(jiān)管資源，建立全方位的監(jiān)管方式設立相對獨立的內部監(jiān)督崗位，并直接向單位領導負責。加強對事前和事中的監(jiān)督和事后的總