淺析財政稅收管理工作中遇到的問題與對策

1、<p>　　淺析財政稅收管理工作中遇到的問題與對策</p><p>　　摘要：當(dāng)前我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，給相應(yīng)的財政稅收管理工作加大了難度，本文作者從實際工作出發(fā)對如何做好財政稅收管理工作進行了全面的闡述。 </p><p>　　關(guān)鍵詞：財政稅收管理加強 </p><p>　　一、當(dāng)前工作中存在的問題 </p><p>　　稅收作為國

2、家財政收入的主要來源，促進了我國經(jīng)濟水平的提高。我國是社會主義國家，稅收使用的最終目的是實現(xiàn)廣大群眾的利益。我國稅收的作用主要有：實現(xiàn)財政收入、優(yōu)化資源配置、調(diào)節(jié)社會總需求、改變我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、調(diào)節(jié)收入分配、保護國家權(quán)益、監(jiān)督經(jīng)濟活動等。因此做好稅收工作對我國財政職能作用的發(fā)揮具有重要意義。我國財政稅收工作存在以下問題： </p><p>　　（一）組織機構(gòu)設(shè)置臃腫 </p><p>　　1

3、995年我國進行了重新設(shè)置組織機構(gòu)的改革，在這次改革中形成了地稅和國稅兩套稅務(wù)機構(gòu)。盡管兩個機構(gòu)管理的內(nèi)容和稅種不同，但是依據(jù)的基本法規(guī)、法律大都相同。有時，一個納稅人在國地稅共同管轄范圍內(nèi)，該納稅人履行納稅義務(wù)時面對兩個稅務(wù)機關(guān)，從納稅開始到納稅義務(wù)結(jié)束，需要兩個納稅機構(gòu)備案，辦理兩次手續(xù)、經(jīng)過兩個程序，這不僅增加了納稅過程的繁瑣程度，同時還增加了納稅人的成本和負擔(dān)。 </p><p>　?。ǘ┍O(jiān)管力度不強

4、</p><p>　　1、納稅人普遍存在偷稅漏稅逃稅現(xiàn)象，導(dǎo)致實際收到的稅收與名義上應(yīng)該收到的稅收差異較大。稅收差額反應(yīng)了一國稅收征管效率的高低。據(jù)調(diào)查分析，我國目前的稅收差額在30%到40%。當(dāng)前比較突出的問題是，許多不法分子肆意偽造、倒賣、盜竊、代開、虛開增值稅專用發(fā)票。 </p><p>　　2、財務(wù)經(jīng)營指標(biāo)弄虛作假、核算成果受到人為控制。許多企業(yè)被利益所誘惑，自己建有兩三套賬目，在

5、計算稅金或上報經(jīng)營報表時，使用虛假賬目，造成稅收監(jiān)督存在真空。即使有些只有一套賬目的企業(yè)，也會在賬目上弄虛作假，看起來毫無問題的財務(wù)報表，但其中掩蓋著許多問題。財務(wù)核算弄虛作假，不僅減少了稅收收入，同時還使我國國民經(jīng)濟統(tǒng)計數(shù)據(jù)失去可靠性。 </p><p>　?。ㄈ?現(xiàn)在實行的財稅制度存在一定局限性 </p><p>　　我國現(xiàn)行的稅收體系存在較多缺陷。首先，財政收入體系中并不包括非稅收

6、入。其次，稅種設(shè)置不完善，一些對調(diào)節(jié)社會資源有用的稅種并沒有納入財稅體制中，使稅收的調(diào)節(jié)功能不能充分發(fā)揮。對于新型稅種的創(chuàng)建考慮不周，比如環(huán)境稅和資源稅，這些稅種的完善有利于改變環(huán)境污染和資源浪費的現(xiàn)狀。最后，分稅制體制中，省級與地方的稅收劃分不合理。分稅制改革進程緩慢、改革不徹底，需要對分稅制進行深入改革。 </p><p>　　二、稅收效率低、成本高 </p><p>　　對稅收高效率

7、的追求，是稅收征管模式不斷演進的內(nèi)在動因和核心問題。對于征稅主體來說，稅收成本的多少對稅收征管效率有重要影響。調(diào)查研究表明，稅收效率與稅收成本之間是一種負相關(guān)關(guān)系。一般情況下，稅收成本越高，稅收征管的效率也就越低，反之則越高。據(jù)國家數(shù)據(jù)網(wǎng)統(tǒng)計，我國1993年的稅收成本占稅收收入的2%，在此以后的稅收成本占稅收收入的比重不斷提高。而與此同時稅收質(zhì)量也在下降。說明我國稅收成本在不斷提高，而稅收效率則在不斷下降。1990年以后，每年被處置的稅

8、收犯罪事件上萬起，每年查出的偷稅逃稅款在百億元以上。這些現(xiàn)象表明了我國稅收征管成本高、效率低下的嚴重問題。 </p><p>　　三、現(xiàn)實工作中存在問題的解決辦法 </p><p>　　（一）對組織機構(gòu)進行合理優(yōu)化改進 </p><p>　　為了有效解決地稅、國稅機構(gòu)重復(fù)設(shè)置問題，我國應(yīng)該合并國稅和地稅，把兩個機構(gòu)進行有效綜合，致力于建立簡潔的稅務(wù)機構(gòu)，實現(xiàn)中央到地

9、方的垂直管理。這有利于減少納稅人的中間環(huán)節(jié)，給納稅人帶來方便的同時還減少了納稅成本，提高了辦事效率。 </p><p>　?。ǘ┩晟茣嫼怂阒贫?，防止會計數(shù)據(jù)弄虛作假 </p><p>　　我國現(xiàn)行的稅收會計核算制度，把申報應(yīng)征數(shù)作為稅收核算起點，有利于建立基層分稅種明細賬。但是由于公司、企業(yè)受利益誘惑，為了少交稅，制作虛假會計數(shù)據(jù)，使會計數(shù)據(jù)缺乏完整性、真實性。因此必須完善會計核算體系

10、，對于會計數(shù)據(jù)弄虛作假的公司、企業(yè)應(yīng)該加大懲罰力度。 </p><p>　?。ㄈ┩晟曝敹愔贫?，彌補現(xiàn)行財稅制度的局限 </p><p>　　我國應(yīng)該完善現(xiàn)有的財稅制度，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定符合科學(xué)發(fā)展觀的財稅制度。首先，應(yīng)該把非稅收入納入財政收入體系中。其次，改變我國以間接稅為主要稅收收入的現(xiàn)狀，提高直接納稅的比例，合理分配間接稅與直接稅的比例。完善分稅制體制改革，促進省級與地方稅收

11、收入的合理分配。 </p><p>　?。ㄋ模嵤┆劻P考核制度，提高稅收辦事效率、降低稅收成本 </p><p>　　針對稅收效率低、成本高的這一問題，我們應(yīng)該有效實施獎罰考核制度。獎罰考核制度能有效提高稅務(wù)人員的積極性，激勵稅務(wù)人員認真、負責(zé)地參與稅收工作，提高整體服務(wù)水平和稅收效率。對于工作認真負責(zé)的稅務(wù)人員應(yīng)該進行一定的考核獎勵，而對于那些不盡職、不干事、不斷出現(xiàn)小錯誤的稅務(wù)人員應(yīng)該

12、給予一定的懲罰，情節(jié)嚴重者予以辭退。通過獎罰考核制度有效整治不良之風(fēng)和發(fā)揚優(yōu)良傳統(tǒng)，以達到提高辦事效率、降低稅收成本的目的。 </p><p>　?。ㄎ澹?完善國稅與地稅的協(xié)調(diào)機制 </p><p>　　對稅務(wù)機關(guān)而言，理順國稅和地稅的職責(zé)關(guān)系，健全兩者之間的協(xié)調(diào)配合機制，本身就是稅收管理體制改革的重要課題。在實行分稅制財稅管理體制改革的背景之下，除了極少數(shù)省份外，全國絕大多數(shù)省份都分別設(shè)

13、置了國稅與地稅這兩套稅收征管機構(gòu)。有條件的地區(qū)可先行試點國稅與地稅合署辦公。各地的國稅與地稅機關(guān)也應(yīng)充分開展信息交流，當(dāng)對政策有不同理解或出現(xiàn)爭議時，雙方要共同探討，合力解決問題，實現(xiàn)國稅與地稅的良好協(xié)調(diào)。 </p><p>　　進一步規(guī)范各級政府間財政關(guān)系，建立健全與事權(quán)相匹配的財政體制。規(guī)范上下級政府間財政關(guān)系，進一步界定各級政府的財政支出責(zé)任，完善中央和省級政府的財政轉(zhuǎn)移支付制度，按照財權(quán)與事權(quán)相匹配的原則

14、，理順省級以下財政管理體制。全國性基本公共服務(wù)以及具有調(diào)節(jié)收入分配性質(zhì)的支出責(zé)任，由中央政府承擔(dān)；地區(qū)性公共服務(wù)的支出責(zé)任，由地方政府承擔(dān)；對具有跨地區(qū)性質(zhì)的公共服務(wù)的支出，要分清主次責(zé)任，由中央與地方政府共同承擔(dān)。增加一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模，加大對財政困難地區(qū)的支持力度；有條件的地方實行省級直接對縣的管理體制，減少財政管理層次，提高行政效率和資金使用效益；實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制改革試點，對一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)實行“鄉(xiāng)財縣管”方式；規(guī)范財政轉(zhuǎn)移支付制度，

15、重點幫助中西部地區(qū)解決財力不足問題，加大對中西部地區(qū)的一般性轉(zhuǎn)移支付，合理確定對各地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付規(guī)模，優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)，嚴格控制專項轉(zhuǎn)移支付規(guī)模，提高一般性轉(zhuǎn)移支付比重。 </p><p><b>　　四、總結(jié) </b></p><p>　　近年來，財政稅收工作在執(zhí)行中出現(xiàn)了較多問題，比如組織機構(gòu)重復(fù)設(shè)置、財務(wù)核算弄虛作假、稅收監(jiān)管力度不強、現(xiàn)行財稅體制不完善等。針對

16、這些問題，提出了一些深化改革建議，比如合理改進組織機構(gòu)、完善會計核算體制、對財務(wù)核算弄虛作假的公司、企業(yè)嚴厲懲罰、完善稅收制度、實行獎罰核算體制等。 </p><p><b>　　參考文獻： </b></p><p>　　[1]顧軍生.淺談基層財政監(jiān)督工作面臨的困惑[J].財政監(jiān)督，2010，（1）. </p><p>　　[2]張東武.淺談基