HNYD公司內部控制的完善性問題研究.pdf

1、2002年7月30日,美國總統(tǒng)布什簽署了《薩班斯—奧克斯利法案》(以下簡稱法案)。該法案404條款提出上市公司需要實施嚴格的內部控制,并要求非美國本土的上市公司應在截至2006年12月31的年度報告中做出有關內部控制評估的書面聲明。國資委的《全面風險管理實施綱要》要求旗下所有中央企業(yè)在內部設置專門部門,以防范和控制風險。作為在美國上市的國有控股公司,必須遵守該法案和國資委的相關規(guī)定。HNYD公司近幾年在快速擴張發(fā)展的同時,外部經(jīng)營環(huán)境也

2、發(fā)生了很大的改變,許多內部管理體制等方面深層次的問題也漸漸暴露出來,內部控制不健全即是其中最為突出的問題。如何根據(jù)“薩班斯法案”要求完善內部控制體系是當前迫切需要解決的問題。本文依據(jù)內部控制的理論基礎,以及相關的系統(tǒng)論、控制論和委托代理理論對HNYD公司內部控制框架和現(xiàn)狀進行分析,發(fā)現(xiàn)其內部控制存在的問題,并挖掘其問題所產生的根源原因。在分析的基礎上,從HNYD內部控制薄弱的原因入手,提出一系列完善HNYD公司內部控制的方法和對策。主要