論銀行以物抵債存在的問題及建議

1、1論銀行以物抵債存在的問題及建議20012001級會計學本科級會計學本科黃鴻山黃鴻山近年來，各商業(yè)銀行為保全銀行信貸資產，最大限度地減少損失，運用以物抵債的方式盤活、消化不良資產已成為重要的手段和途徑。以物抵債是商業(yè)銀行貸款到期后，借款人或保證人無法以貨幣資金履行債務，銀行為保全貸款而以債務人、保證人或第三人的財產抵償貸款本息，最終以變現所得收回貸款本息的行為。雖然各商業(yè)銀行對以物抵債收回的償債物的管理進行了規(guī)范，但從實際執(zhí)行情況來看，

2、由于各銀行執(zhí)行方式各不相同，核算和管理的辦法不夠系統(tǒng)和健全，對不少具體問題的規(guī)定也不夠明確，加之有關外部因素的干擾，造成在以物抵債過程中存在很多問題，潛在的資產損失很大。本文擬對銀行以物抵債產生的原因和存在的問題作論述并對如何解決以物抵債存在的問題提出相關建議。一、以物抵債產生的原因一、以物抵債產生的原因近年來，針對各商業(yè)銀行資產不良率居高不下的問題，人民銀行加大金融債權管理力度，要求各商業(yè)銀行依法主張銀行債權，清收盤活呆滯資產，創(chuàng)建金

3、融安全區(qū)。同時各家銀行上級行亦加大對基層行不良資產的考核力度，將清收不良資產作為工作重點，因此基層行相應地加大了銀行債權維護力度清收不良。在債務清償問題上，雖然各銀行在清償債務時都將貨幣形式受償作為第一選擇，將拍賣、變賣抵押、質押財產或其他財產作為第二選擇，而將接收抵債資產用以償還債務作為第三選擇。但是，往往不良資產借款人或擔保人大多是一些行業(yè)整體衰退、經營狀況惡化、嚴重資不低債或破產重組企業(yè)，既無貨幣資金償還債務，亦無可供拍賣、變賣的

4、抵押、質押財產，因此收回、受償這些企業(yè)的一些資產進行抵債，也就自然而然地成為債權銀行的第一或唯一的選擇。由此可見，借款人經營狀況惡化、銀行維權力度加大是以物抵債產生的主要原因。二、以物抵債存在的問題二、以物抵債存在的問題盡管各商業(yè)銀行均制定了相應的抵債資產管理辦法（意見、實施細則），具體而明3中，受部門利益和地方保護主義因素的影響，地方政府及職能部門的政策和做法往往更側重和傾向于借款單位。如集團公司因籌建商貿城向某銀行貸款，后因經營不善

5、無力還貸，地方政府為解商貿城燃眉之急，以文件形式確定商貿城部分房屋出售底價，并促使商貿城與各家銀行簽訂房屋轉讓合同，辦理以物抵債手續(xù)，銀行不同意則視同放棄債權。各銀行為避免債權被懸空，只能被迫接受。而分配給該銀行的房產部分評估價值為1680元平方米，而據中介測算，當時每平方米僅為1200元。按此計算，銀行在被分配抵債的房產上每平方米損失480元，損失率為28.57%。2來自司法機關的影響。在法院裁定抵債物價值的過程中，使抵債物價值高估的

6、原因主要有兩方面：①司法權普遍存在地方化現象。由于地方法院隸屬地方政府，所以往往會從社會穩(wěn)定及企業(yè)現實困難、職工安置等眾多社會因素考慮，使裁決確定的抵債資產價值高于市場價格或資產的實際價值，最終使其變現值大大低于抵債確定值；②評估機構受利益驅動。抵債物的價值評估一般都由其指定的評估機構進行。而現時評估機構的收費標準都是按照被評估物的價值金額進行收取的，因此被法院委托的評估機構，往往會倚靠與法院的關系，出現高估抵債物價值多收費的現象。在銀

7、行起訴借款人后，法院受理并依法對借款人現有資產進行定值處置抵債，或是借款人破產后，原抵押物優(yōu)先受償或清算受償。按最高院有關規(guī)定，房產抵債必須先行拍賣兩次，拍賣可按評估價下浮30％，拍賣不成，再按評估價判決給銀行。如以工商銀行“某某公寓”為例，借款企業(yè)某商貿公司以該公寓70套商品房合計8617平方米，以協商價每平方米8749元，抵償工商銀行貸款本息7540萬元。經查，該公寓平均售價每平方米6500萬元，最高價為每平方米75008000元，

8、應抵償貸款5602萬元。因此，該項抵債資產一接收即形成入賬損失1938萬元，入賬損失率為25.7%。又如，某企業(yè)以4.5萬雙皮鞋抵償農行貸款本息615萬元，變現收入僅為22.5萬元，損失率為96.34%；3來自借款企業(yè)的影響。在銀行與企業(yè)協商確定抵債資產價格時，因為主動權在借款人，或一種資產有幾個債權人同時追償，此時債務人反而提價抵債，銀行為了保全資產減少損失，不得不委曲求全，違心接收高價資產。如某銀行1993年房地產熱時向實業(yè)公司賬外