《子情境二支票結(jié)算》ppt課件

1、學(xué)習(xí)情境二 銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)辦理,子情境二 支票結(jié)算業(yè)務(wù)辦理,子情境二 支票結(jié)算業(yè)務(wù)辦理,支票背書業(yè)務(wù)辦理,支票基本結(jié)算業(yè)務(wù)辦理,支票遺失的處理,支票退票業(yè)務(wù)辦理,一、支票概念 范圍 期限,,用于同城結(jié)算單位個(gè)人結(jié)算支票的限額：100元以上,開票后10天內(nèi)到銀行辦理，否則銀行不予辦理，但經(jīng)濟(jì)責(zé)任還在。開票日期開始算，節(jié)假順延。,,認(rèn)識支票？,長方型的形狀,靠左以一條虛線分兩欄,虛線以左是存根聯(lián)，留企業(yè)做賬用。,虛線以右是支票

2、正聯(lián)，交相關(guān)人員到銀行辦理收款手續(xù)。,,二、支票種類,支 票,,支付方式,,現(xiàn)金支票,轉(zhuǎn)賬支票,普通支票,劃線支票,用于提取現(xiàn)金,用于轉(zhuǎn)賬,既可提現(xiàn)也可轉(zhuǎn)賬,普通支票左上角劃兩條平行線，只能轉(zhuǎn)不能支取現(xiàn)金,現(xiàn)金支票：只能支取現(xiàn)金，不能轉(zhuǎn)賬,,轉(zhuǎn)賬支票：只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金,,,中國銀行支票存根（粵）,附加信息,,,,,出票日期 2009 年 5 月 16 日,單位主管 李四 會(huì)計(jì) 張三,中國銀行支票(粵),

3、出票日期(大寫) 貳零零玖 年 伍月 壹拾陸 日 付款行名稱:中國銀行廣州中山支行收款人: 廣州宏發(fā)機(jī)械有限公司 出票人賬號:024-5678,,人民幣(大寫),用途上列款項(xiàng)請從我賬戶內(nèi)支付出標(biāo)人簽章,,復(fù)核 記賬,捌仟柒佰伍拾元陸角整,貨款,廣州貿(mào)發(fā)公司支票專用章,程利民,楊陽,,,,,,普通支票：既能用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金在普通支

4、票左上角劃兩條平行線//的，為劃線支票，劃線支票用于轉(zhuǎn)賬，沒有劃線的普通支票只能支取現(xiàn)金。,填寫支票的幾個(gè)重要問題,填寫支票要用黑色墨水（碳素或墨汁）填寫不能有錯(cuò)別字，盡量不能涂改企業(yè)得在銀行先預(yù)留簽章，開出支票不得與銀行預(yù)留的簽章不同,三、支票記載事項(xiàng),,,表明轉(zhuǎn)賬支票的字樣,付款人名稱,無條件支付的委托,確定的金額,轉(zhuǎn)賬支票必須記載事項(xiàng),出票日期,出票人簽章,轉(zhuǎn)賬支票：只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金,,四、支票結(jié)算步驟㈠付款單

5、位結(jié)算步驟,1、簽發(fā)支票；2、將支票交給收款單位或直接將支票交給付款單位開戶行，辦理轉(zhuǎn)帳；3、有關(guān)人員根據(jù)支票存根編制記帳憑證。,四、支票結(jié)算步驟,㈡收款單位結(jié)算步驟1、收取支票，審核支票；2、在支票背面背書；3、填進(jìn)賬單；4、將支票及進(jìn)賬單送交開戶行；5、有關(guān)人員根據(jù)進(jìn)賬單的回單聯(lián)編制記賬憑證。,轉(zhuǎn)賬支票支付業(yè)務(wù)工作過程及崗位對照圖,五、支票付款崗位工作對照圖,轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)工作過程及崗位對照圖,六、支票收款崗位工作對

6、照圖,七、支票基本結(jié)算業(yè)務(wù)辦理,正送轉(zhuǎn)賬支票付款業(yè)務(wù)辦理,倒送轉(zhuǎn)賬支票付款業(yè)務(wù)辦理,正送轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)辦理,倒送轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)辦理,正送轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算程序,轉(zhuǎn)賬支票正送程序圖,出票人,,出票人開戶行 付款人,收款人或被背書人 （持票人）,②提示支票與三聯(lián)進(jìn)賬單托收,③收妥后退進(jìn)賬單第一聯(lián),持票人開戶行,,,④通過票據(jù)交換提出支票,⑥銀行間清算或退票,⑦收妥后進(jìn)賬,⑤審核后付款或無款處以罰款,,,,①據(jù)經(jīng)濟(jì)往來出票,開戶

7、銀行,⑧退回進(jìn)賬單第三聯(lián)通知收款人收款,（一）正送支票付款崗位工作對照圖,,正送支票付款業(yè)務(wù)工作過程及崗位對照圖,正送支票付款業(yè)務(wù)辦理示例,點(diǎn)擊該業(yè)務(wù)原始憑證,,海藍(lán)公司2010年3月10日從飛宇公司購進(jìn)一批原材料（甲材料），收到的增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明數(shù)量10 000千克，單價(jià)6元，買價(jià)60 000元，增值稅10 200元。出納簽發(fā)一張面額為70 200元的轉(zhuǎn)賬支票給收款人據(jù)以收取款項(xiàng)。,,正送支票付款業(yè)務(wù)辦理示例,返回,返回,,正送支

8、票付款業(yè)務(wù)辦理流程,出納簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票,轉(zhuǎn)賬支票上簽章,登記支票簽發(fā)登記簿,登記銀行存款日記賬,編制、審核付款憑證,交付收款人支票,,,,,,返回,,正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟一,支票上加蓋的印章必須清晰，印章模糊者本張支票作廢。,返回,返回,,正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟一,,簽發(fā)支票應(yīng)遵循規(guī)范,按支票號 碼順序 簽發(fā),要素齊全內(nèi)容真實(shí)數(shù)字正確字跡清晰不錯(cuò)漏不潦草防止涂改,碳素墨水 填寫另有規(guī)定 除外,

9、名稱正確 用全稱,簽發(fā)日期 是當(dāng)日不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票必須使用中文大寫,正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟一,,大寫金額到元或角 為止其后應(yīng)寫整或正字,小寫金額前用“￥”符號 封頂一律填寫到 角分無角分，在角位或分位寫“00”或“0”,密碼支票于簽發(fā)時(shí)填寫 密碼不能提前加 填密碼 密碼不得 錯(cuò)誤,禁止簽發(fā)空頭支票,返回,簽發(fā)支票應(yīng)遵循規(guī)范,正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟一,,出票人為單位

10、，出票人簽章為其在銀行預(yù)留簽章，即財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章 出票人為個(gè)人，為該個(gè)人在銀行預(yù)留簽名或者蓋章,空白支票和印章不能由一人負(fù)責(zé) 保管,返回,正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟二,,制證人員編制必須有專門的審核人員審核,返回,正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟三,返回,出納對付款憑證進(jìn)行再審核，將支票的正聯(lián)交給收款人，并在購貨發(fā)票上加蓋“付訖”章。,正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟四,返回,,返回,

11、正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟五,返回,,返回,正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟六,,返回,（二）倒送支票結(jié)算程序,,轉(zhuǎn)賬支票倒送程序圖,出票人,,出票人開戶行,收款人,⑥退進(jìn)賬單第三聯(lián)通知收賬,收款人開戶行,,,④通過票據(jù)交換提出進(jìn)賬 單二、三聯(lián),⑤進(jìn)賬,②審核后下賬 付款,,,經(jīng)濟(jì)往來,①送支票與三聯(lián)進(jìn)賬單,③退回單,,倒送轉(zhuǎn)賬支票付款業(yè)務(wù)工作過程及崗位對照圖,倒送支票付款崗位工作對照圖,點(diǎn)擊該業(yè)務(wù)原始憑證,,海藍(lán)公司2010年3月10日從飛

12、宇公司購 進(jìn)一批原材料（甲材料），收到的增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明數(shù)量10 000千克，單價(jià)6元，買價(jià)60 000元，增值稅10 200元。出納簽發(fā)一張面額為70 200元的轉(zhuǎn)賬支票委托本單位開戶銀行將款項(xiàng)劃撥給收款人。,倒送支票付款業(yè)務(wù)辦理示例,,,出納簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票,,,轉(zhuǎn)賬支票上簽章,,編制、審核付款憑證,,,,,,填寫進(jìn)賬單,送銀行進(jìn)賬單、支票正聯(lián),銀行蓋章退回進(jìn)賬單,登記支票簽發(fā)登記簿,登記銀行存款日記賬,,,,,,,,同支票正送,,

13、,,,倒送支票付款業(yè)務(wù)辦理流程,返回,,除在支票正面簽章外，還需在支票背面簽章，并填寫日期。,倒送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟二,返回,,倒送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟四,返回,,倒送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟四,,返回,倒送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟四,,前三種情況， 銀行按票面金額處以5%但不低于1 000元的罰款,返回,倒送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟六,轉(zhuǎn)賬支票被銀行退票情況,,正送轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)工作過程及崗位對照圖,（三）正送支票收款崗位工作對照圖,

14、點(diǎn)擊該業(yè)務(wù)原始憑證,,海藍(lán)公司2010年3月18日銷售一批B產(chǎn)品給華生公司，銷售部門開出的增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的數(shù)量10 000千克，單價(jià)10元，價(jià)格100 000元，增值稅17 000元。同日收到華生公司簽發(fā)的一張面額為117，000元的轉(zhuǎn)賬支票，據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，收取款項(xiàng)。,正送支票收款業(yè)務(wù)辦理示例,,返回,返回,正送支票收款業(yè)務(wù)辦理示例,,,出納收到并審核支票,,,作委托銀行收款背書,,填寫進(jìn)賬單,,,,,送交銀行進(jìn)賬單、支票,收

15、到收賬通知,編制、審核收款憑證,登記銀行存款日記賬,,,,,,,正送支票收款業(yè)務(wù)辦理流程,返回,,返回,正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟一,返回,,正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟一,返回,,,,,,,,出納審核,轉(zhuǎn)賬支票內(nèi)容,,,,,,要素是否填寫規(guī)范,有無污損 涂改,是否加蓋預(yù)留印鑒,收款人是否為本單位,是否過期,密碼是否 填列,背書是否正確、連續(xù),,,返回,正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟一,,倒送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟二,返回,,正送支票收款

16、業(yè)務(wù)辦理步驟三,返回,,正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟三,,返回,返回,正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟三,進(jìn)賬單,進(jìn)賬單一般一式三聯(lián)，第一聯(lián)為回單，是出票人開戶銀行交給出票人的回單；第二聯(lián)為貸方憑證，由收款人開戶銀行作貸方憑證；第三聯(lián)為收賬通知，是收款人開戶銀行交給收款人的收賬通知。,進(jìn)賬單填寫要求,交款日期小寫，是受理當(dāng)日；出票人：支票的出票人；帳號及開戶行要與全稱一致；收款人（持票人）：票面上的收款人，如果有背書則是最后一手被背書人；帳號及

17、開戶行要與全稱一致；金額大小寫要規(guī)范并一致，并必須與進(jìn)賬的票據(jù)上的金額一致；,,出納將支票和進(jìn)賬單一起送其開戶銀行，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。銀行審核簽章后，退回進(jìn)賬單第一聯(lián)。,僅表示開戶銀行接受委托同意向付款人收取款項(xiàng),返回,正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟四,,銀行收到付款人劃來的款型號哦,銀行,銀行收到付款人劃來的款項(xiàng)后，在進(jìn)賬單第三聯(lián)蓋章并退本單位。,該聯(lián)為已收到款項(xiàng)的證明,正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟五,,銀行收到付款人劃來的款型號哦,銀行,返回

18、,返回,正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟六,,返回,正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟七,返回,,（四）倒送支票收款崗位工作對照圖,倒送轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)工作過程及崗位對照圖,點(diǎn)擊該業(yè)務(wù)原始憑證,,海藍(lán)公司2010年3月18日銷售一批B產(chǎn)品給華生公司，銷售部門開出的增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的數(shù)量10 000千克，單價(jià)10元，價(jià)格100 000元，增值稅17 000元。海藍(lán)公司未直接收到華生公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票，其開戶銀行收妥款項(xiàng)后通知海藍(lán)公司款已到賬。,倒送支

19、票收款業(yè)務(wù)辦理示例,出納收到收賬通知,編制、審核收款憑證,登記銀行存款日記賬,,,返回,倒送支票收款業(yè)務(wù)辦理流程,支票背書概念 種類,持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓他人或?qū)⒁欢ㄆ睋?jù)權(quán)利授予他人行使而在票據(jù)背面記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章,目的不同,,,轉(zhuǎn)讓背書,非轉(zhuǎn)讓背書,將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓他人,將一定票據(jù)權(quán)利授予他人行使,,委托收款背書,質(zhì)押背書,用于支取現(xiàn)金的支票不得背書轉(zhuǎn)讓 背書應(yīng)當(dāng)連續(xù) 背書不得附有條件，否則，所附條件不具有票據(jù)上的效力

20、,支票背書注意事項(xiàng),注意,支票背書轉(zhuǎn)讓工作過程及崗位對照圖,支票背書崗位工作對照圖,,2010年3月22日，海藍(lán)公司將3月18日收到華生公司的面額為117，000元的轉(zhuǎn)賬支票背書轉(zhuǎn)讓給宏達(dá)公司，償還前欠的購貨款。,支票背書業(yè)務(wù)辦理示例,支票背書業(yè)務(wù)辦理步驟一,,不得背書轉(zhuǎn)讓,,支票被拒絕付款,現(xiàn)金支票,超過付款提示期限,,出票人在支票正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣,返回,,出納審核轉(zhuǎn)賬支票,,,,支票上簽章,,支票背書業(yè)務(wù)辦理流程,返

21、回,支票背書業(yè)務(wù)辦理步驟二,,返回,支票背書業(yè)務(wù)辦理步驟二,,支票不能滿足記載事項(xiàng)的需要，可以在背面加附粘單，背書人應(yīng)在粘單上簽章。 粘單上的第一記載人，在支票和粘單的粘接處簽章。,返回,注意,支票背書業(yè)務(wù)辦理步驟三,,,支票背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，背書人應(yīng)記載被背書人名稱和背書日期。背書未記載日期的，視為在到期日前背書。,返回,注意,支票背書業(yè)務(wù)辦理步驟四,,,支票背書業(yè)務(wù)辦理步驟四,,,背書人以背書轉(zhuǎn)讓支票后，即承擔(dān) 保證其后手所

22、持支票付款的責(zé)任。 背書人在支票得不到付款時(shí)，應(yīng) 當(dāng)向持票人清償。,,返回,,,,支票退票原因,簽章 不符,未填密碼密碼錯(cuò)誤,遠(yuǎn)期 支票,未使用碳素墨水書寫,空頭支票,持票人與委托收款背書不符,,銀行按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款,,,,支票退票業(yè)務(wù)辦理,支票退票原因,,支票退票業(yè)務(wù)辦理,,2010年3月19日海藍(lán)公司收到銀行退回的18日送交的支票，理由是華生公司存款賬戶沒有足額的資金支付。,點(diǎn)擊

23、該業(yè)務(wù)原始憑證,支票退票業(yè)務(wù)辦理示例,支票退票業(yè)務(wù)辦理步驟一,,退 票 理 由 書 2010年3月19日,返回,,支票退票業(yè)務(wù)辦理流程,出納收到支票、進(jìn)賬單退票理由書,,,返回,返回,支票退票業(yè)務(wù)辦理步驟三,,出現(xiàn)支票退票時(shí)，持票人除向前手或出票人追索票款外，還有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。,返回,支票遺失處理,,掛失止付失票人將喪失票據(jù)情況通知付款人，以防票據(jù)款項(xiàng)被他人取得。,公示催告失票人向法院提出申

24、請，請求法院以公告的方法通知不確定的利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利。,普通訴訟失票人直接向人民法院提起民事訴訟，要求法院判令付款人向其支付票據(jù)金額。,,票據(jù)喪失后的權(quán)利補(bǔ)救措施,,2010年3月13日，海藍(lán)公司將簽發(fā)的一張現(xiàn)金支票遺失，海藍(lán)公司的出納人員應(yīng)如何處理以避免公司遭受損失？,支票遺失處理示例,支票遺失辦理流程,,,出納填寫掛失止付通知書,掛失止付通知書上簽章,出納申請掛失止付,,銀行審查掛失止付通知書,申請公示

25、催告或提起訴訟,向付款銀行提供已申請公示催告或提起訴訟的證明,,,返回,支票遺失辦理步驟一,,支票遺失辦理步驟一,掛失止付通知書一式三聯(lián),銀行給掛失人的受理回單,銀行憑以拍發(fā)電報(bào),銀行憑以登記登記簿,返回,支票遺失辦理步驟三,,付款人遺失支票，由付款人開具公函或有關(guān)證明，說明遺失支票具體情況，并加蓋公章向開戶行申請掛失止付。,收款人遺失支票，由收款人開具公函或有關(guān)證明并經(jīng)付款

26、人蓋章證明后到付款人開戶行申請掛失止付。,返回,支票遺失辦理步驟四,,銀行的審查和處理,已經(jīng)支付銀行不予 受理,掛失止付通知書有欠缺事項(xiàng)銀行不予 受理,掛失票據(jù)確未付款 立即暫停 支付,已被支付對其付款不承擔(dān) 責(zé)任,現(xiàn)金支票 遺失可以掛失,轉(zhuǎn)賬、空白支票 遺失 銀行不受理掛失,,返回,支票遺失辦理步驟五,,海藍(lán)公司在通知掛失止付的次日起3日內(nèi)向人民法院申請公示催告或提起訴訟,失票人需以

27、書面形式向票據(jù)支付地基層人民法院提出公示催告申請。 申請書上寫明票據(jù)主要內(nèi)容，說明票據(jù) 喪失情形，同時(shí)提出有關(guān)證據(jù)，以證明自己確屬喪失票據(jù)的持票人，有權(quán)提出申請。,返回,支票遺失辦理步驟六,,,停止支付通知書送達(dá)后，取代掛失止付通知，發(fā)生停止付款的法律效力。,法院決定受理公示催告申請后，通知付款人停止支付。,付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內(nèi)沒有收到人民法院的止付通知書，自第13日起，掛失止付失效，持票人提示付