學(xué)校資產(chǎn)管理員培訓(xùn)2

1、學(xué)校資產(chǎn)管理員培訓(xùn),教學(xué)設(shè)備中心 2010年,一、學(xué)校資產(chǎn)的分類：,學(xué)校的資產(chǎn)是指學(xué)校占有的、使用的、依法確認為國家所有，能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。包括市、區(qū)教委調(diào)撥的、接受捐贈的、財政和自有資金購置的所有資產(chǎn)。,,學(xué)校資產(chǎn)的特征1、學(xué)校占有的、使用的、依法確認為國家所有2、能以貨幣計量3、經(jīng)濟資源,,根據(jù)《中小學(xué)財務(wù)制度》和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》，學(xué)校的資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、低值資產(chǎn)、低值易耗品，均為國有資產(chǎn)，包括動產(chǎn)

2、和不動產(chǎn),1、固定資產(chǎn)：,1.凡單位價值在500元以上（含500元）使用期限在一年以上，并在使用過程中能獨立使用的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)；2.單位價值低于500元，但使用期限在一年以上的大批同類資產(chǎn)（如課桌椅、圖書、教學(xué)儀器等）也作為固定資產(chǎn)管理；3.雖不符合以上兩個條件但已列入市教委“清產(chǎn)核資報表”中固定資產(chǎn)目錄的同類資產(chǎn)也作為固定資產(chǎn)管理。（如電話機、電風(fēng)扇等）。,2、低值資產(chǎn)：,凡不屬于固定資產(chǎn)管理，但使用期限在一年以上并在使用過程中

3、能獨立使用的資產(chǎn)作為低值資產(chǎn)管理。（如球、繩、棒、拍、音像資料、計算器、衛(wèi)生箱等）,3、低值易耗品：,凡不屬于固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)范疇的一次性消耗用品或易損易碎物品等作為低值易耗品管理。（如紙簍、燈具、實驗用的玻璃器皿、空白錄象帶、空白光盤、錄音帶、軟盤等）,,固定資產(chǎn)二級分類一級：六大類1、房屋建筑物 2、專用設(shè)備3、一般設(shè)備 4、文物陳列品5、圖書 6、其他設(shè)備二級：上述六個一級科目再細化

4、分,,1、房屋建筑物： 樓房 平房2、專用設(shè)備： 01 電教設(shè)備 02交通工具 03炊事機械 04醫(yī)療器械 05教學(xué)儀器 06一般電器3、一般設(shè)備： 07家具設(shè)備 08體育設(shè)備 09音樂設(shè)備 10美術(shù)設(shè)備 11辦公用具4、文物陳列品：5、圖書： 12 教師用書 學(xué)生用書

5、期刊雜志6、其他設(shè)備,二、學(xué)校資產(chǎn)帳的設(shè)置：,總分類帳一級分類帳二級分類帳明細分類帳,（一）、固定資產(chǎn)帳的設(shè)置： 固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)二級分類帳和明細分類帳兩本帳。其中固定資產(chǎn)二級分類帳是與會計、學(xué)區(qū)對帳的重要依據(jù)。資產(chǎn)管理員與會計核對固定資產(chǎn)帳以每月打印的“資產(chǎn)核對表”對帳。,,乙式804—1 編號 201100 規(guī)格 單位（

6、 ） 名稱 電教設(shè)備,二級帳示例,A,乙式804—1 編號 201104 規(guī)格 單位（ 臺 ） 名稱 彩色電視機,明細賬示例,B,1、固定資產(chǎn)二級分類帳，（沒有二級科目的以一級科目代替）,科目如下：

7、 100000 房屋建筑物、 201100 電教設(shè)備、202100 交通工具、 203100 炊事機械、 204100 醫(yī)療器械、 205100 教學(xué)儀器、 206100 一般電器 307100 家具設(shè)備、 308100 體育設(shè)備、 309100 音樂設(shè)備、310100 美術(shù)設(shè)備、 311100 辦公用具、60

8、0100 其它設(shè)備,第一位：一級代碼 二、三位：二級代碼 第四位：固定資產(chǎn)（1）或低值資產(chǎn)（2）五六位：順序號,,2、固定資產(chǎn)明細分類帳，按市教委“清產(chǎn)核資報表”所列的固定資產(chǎn)的編號和名稱順序設(shè)明細賬。 見固定資產(chǎn)科目表,,記帳流程票據(jù)、單據(jù)（復(fù)印件）記帳憑證二級分類帳,,,,明細分類帳（其它+自身）,練習(xí)1,2002年1月15日購入清華同方方計算機一臺，單價5000元，發(fā)票

9、號：135246,朝 陽 區(qū) 教 委 財 產(chǎn) 記 帳 憑 證 單位：***** 2002年1月15日 字第 1號,校長*** 總務(wù)主任*** 會計*** 財產(chǎn)管理員*** 制單***,記帳憑證,乙式804—1 編號 201100 規(guī)格

10、 單位（ ） 名稱 電教設(shè)備,二級帳,A,乙式804—1 編號 201114 規(guī)格 單位（ 臺 ） 名稱 辦公用電子計算機,明細帳,,明細帳設(shè)置要注意以下問題： （1）、房屋建筑物明細帳：分為樓房、平房，新建的房屋按實際竣工的價格入帳，舊房學(xué)校又沒有原始價值憑證的，樓房按每平方米700元，平房每平方米500元。,（

11、2）、圖書明細帳：,按教師用書和學(xué)生用書分設(shè)明細帳，教師用書主要指教師專用的工具書、資料書及不宜對中小學(xué)生開放的書籍，教師與學(xué)生共用的書籍一律納入學(xué)生用書管理。圖書的分類要遵照“中國圖書管理法”的要求進行分類由圖書管理員記錄明細分類帳。打折的圖書按全價記帳，成套的圖書按冊入帳，期刊雜志每年每種雜志裝訂一冊，保管期限暫定三年（期刊雜志定到科室視同一次性消耗）。圖書館要按圖書22類設(shè)分類帳，購入的圖書要及時分類并向資產(chǎn)管理員提供“圖書分類匯

12、總表”，資產(chǎn)管理員要以圖書館提供的分類匯總數(shù)據(jù)記帳、錄入軟件。,,,（3）、其它設(shè)備明細帳：按資產(chǎn)名稱設(shè)明細帳。如600100-1,（4）、教學(xué)儀器明細帳：資產(chǎn)管理員按學(xué)科儀器總數(shù)設(shè)明細帳。如：物理實驗室 ****件 *****元。由學(xué)科分保管或?qū)嶒炇曳直９馨磧x器編號和名稱設(shè)明細帳，實驗室分保管明細帳前邊要有本室儀器的總數(shù)量和總金額。 （5）、電教、音樂、美術(shù)、體育等其他各室是否設(shè)明細帳可根據(jù)學(xué)校規(guī)模而定。,（6）、各類固定

13、資產(chǎn)其他明細帳：按資產(chǎn)名稱設(shè)明細帳。如201126-X,,,練習(xí)22002年4月20日，購CD機1臺，單價1300元，發(fā)票號123658。,朝 陽 區(qū) 教 委 財 產(chǎn) 記 帳 憑 證 單位：***** 2002年4月20日 字第 5 號,校長*** 總務(wù)主任*** 會計*** 財產(chǎn)管理員**

14、* 制單***,記帳憑證,乙式804—1 編號 201100 規(guī)格 單位（ ） 名稱 電教設(shè)備,二級帳,A,乙式804—1 編號 201126 規(guī)格 單位（ ） 名稱 電教其它,,明細賬,乙式804—1 編號 201126

15、-1 規(guī)格 單位（ 臺 ） 名稱 CD機,,明細賬,,（7）、對計算機入帳的要求：教師用計算機、學(xué)生用計算機、辦公用計算機.筆記本電腦一律在201112教師計算機、201113學(xué)生計算機、201114辦公計算機科目內(nèi)記帳。（8）、成套設(shè)備手工帳和電腦帳都要求按明細入帳。工程材料費可不記入固定資產(chǎn)。,（二）、低值資產(chǎn)帳的設(shè)置：低值資產(chǎn)帳也應(yīng)設(shè)置兩本帳,1、

16、低值資產(chǎn)二級分類帳： 科目如下： 204200 醫(yī)療器械、307200家具設(shè)備、 308200體育設(shè)備、310200美術(shù)設(shè)備600200其它設(shè)備（報表中未設(shè)低值資產(chǎn)科目學(xué)校可單設(shè)低值二級帳）2、低值資產(chǎn)明細帳：按市教委“清產(chǎn)核資報表”所列資產(chǎn)的編號和名稱順序設(shè)明細賬。 （1）、各類低值資產(chǎn)其他明細帳：按資產(chǎn)名稱設(shè)明細帳。如204206-1 （2）、其它設(shè)備低值明細帳：按資產(chǎn)名稱設(shè)明細帳。如600200-

17、1,三、學(xué)校資產(chǎn)帳的規(guī)范：,1、中小學(xué)的資產(chǎn)帳統(tǒng)一使用“乙式804”帳頁，按市教委“清產(chǎn)核資報表”所列的資產(chǎn)編號、資產(chǎn)名稱建帳，年初建帳要將上一年的結(jié)存數(shù)抄在帳頁的第一行結(jié)存欄，在摘要欄加蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)”藍色戳記，并注明****年、1月1日、注明資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)編號，帳戶頁數(shù)等內(nèi)容。,乙式804—1 編號 201100 規(guī)格 單位（ ） 名稱

18、電教設(shè)備,二級帳示例,,2、學(xué)區(qū)可使用多欄式帳頁設(shè)分類帳、并按各個小學(xué)設(shè)分析欄，學(xué)區(qū)可不記每個小學(xué)的明細帳，通過每季度報盤及打印“資產(chǎn)核對表”與小學(xué)財產(chǎn)帳進行核對，小學(xué)只設(shè)每類資產(chǎn)的二級帳和明細帳，每月與學(xué)區(qū)通過資產(chǎn)核對表對帳。,,3、學(xué)校資產(chǎn)管理員每月打印“資產(chǎn)核對表”一式兩份與會計進行核對，經(jīng)會計核對簽字后返回資產(chǎn)管理員一份。資產(chǎn)管理員與分保管帳目的核對可參考以上規(guī)定由學(xué)校自行設(shè)計核對表，自定核對時間。4、帳簿前邊應(yīng)附“經(jīng)管人員一

19、覽表”、“資產(chǎn)帳戶目錄”，內(nèi)容包括：帳戶名稱和頁次。,,5、財產(chǎn)帳摘要欄的填寫：資產(chǎn)管理員二級分類帳“摘要欄”要寫“資產(chǎn)的名稱”，如“錄音機”、“計算機”等，明細分類帳“摘要欄”要寫“資產(chǎn)的來源、去向”，如教委有價調(diào)撥、學(xué)校自購、***捐贈、報廢、盤虧、盤盈、變賣等。學(xué)區(qū)匯總記帳，摘要欄寫憑證匯總的起止號。,乙式804—1 編號 201100 規(guī)格 單位（

20、 ） 名稱 電教設(shè)備,二級帳示例,,6、帳簿記錄不得隔頁跳行，帳頁登滿換頁，應(yīng)在下頁第一行“摘要欄”注明“承前頁”字樣，并將前一頁“本期發(fā)生”的資產(chǎn)數(shù)量、金額的合計和結(jié)存的數(shù)量、金額全部承過來。,,7、登記帳簿用藍黑或黑色墨水書寫，不得用圓珠筆或鉛筆、紅筆，書寫錯誤可劃紅線加蓋人名章進行更正。8、資產(chǎn)管理員所記錄的帳簿不用每年更換，可以連續(xù)使用2-3年。財產(chǎn)管理二級分類帳每半年結(jié)帳一次，摘要欄注明“本期合計”字樣，要結(jié)

21、出本期增加、減少的數(shù)量、金額合計，然后劃單紅線。如果本期沒有發(fā)生業(yè)務(wù)，則不用結(jié)帳。（結(jié)存的數(shù)量、金額要寫在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的結(jié)存欄）資產(chǎn)明細帳只有一筆業(yè)務(wù)半年不用結(jié)帳，只畫一條單紅線。,,9、年終資產(chǎn)二級分類帳結(jié)帳：首先要結(jié)出下半年的“本期合計”，再結(jié)出“本年合計”發(fā)生額，然后劃雙紅線。不換帳本不用做“年終結(jié)轉(zhuǎn)”。資產(chǎn)明細帳下半年只有一筆業(yè)務(wù)不做“本期合計”只做“本年合計”，畫雙紅線即可。下一年接著往下記。 10、記帳保留兩位小數(shù)（記

22、帳到角分）。,,11、上年結(jié)轉(zhuǎn)、本期合計、承前頁、本年合計一律使用紅藍色墨水或印章。 承前頁：是將前頁本期發(fā)生的業(yè)務(wù)進行合計12、值易耗品領(lǐng)用要有登記記錄，帳實相符。,四、財產(chǎn)記帳憑證填制的規(guī)范：,1、財產(chǎn)記帳憑證全年連續(xù)編號，各項內(nèi)容填制齊全，不同類的資產(chǎn)要分別填制記帳憑證，低值資產(chǎn)因不向會計報帳，也可單獨使用憑證進行編號。低值易耗品不填制記帳憑證。,朝 陽 區(qū) 教 委 財 產(chǎn) 記 帳 憑 證 單位：*****

23、 2002年3月5日 字第 3 號,校長*** 總務(wù)主任*** 會計*** 財產(chǎn)管理員*** 制單***,記帳憑證,,2、記帳憑證有空行，應(yīng)從金額欄最后一行數(shù)字的右上角至最底行的左下角劃斜線注銷。3、學(xué)校設(shè)備的增加、減少，都需要填制教委統(tǒng)一下發(fā)的財產(chǎn)記帳憑證一式五聯(lián)，資產(chǎn)管理員憑第三聯(lián)記帳，

24、將第二聯(lián)以及所附的原始憑證全部轉(zhuǎn)給會計記帳并保管，第四聯(lián)作為分保管記帳。（原始憑證包括購物發(fā)票、調(diào)撥單、委托送貨憑證、校間調(diào)撥單、報損、報廢的審批單等。）,,4、因固定資產(chǎn)記帳錯誤進行調(diào)帳，要填“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)帳單” （一式兩份）經(jīng)會計審核簽字后與會計同時進行更正，不允許單方調(diào)整固定資產(chǎn)數(shù)。如不影響會計固定資產(chǎn)數(shù)的變化可不通知會計。,固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)帳單 資產(chǎn)名稱： 年 月 日

25、 第 號,財產(chǎn)管理員： 會計： 此表一式兩份:財產(chǎn)管理員、會計各存一份,內(nèi)部調(diào)帳單示例,,5、捐贈的資產(chǎn)要到國有資產(chǎn)管理中心辦理手續(xù)后，才能入庫。 注意：向捐贈方要相關(guān)票據(jù),五、學(xué)校資產(chǎn)的管理：,1、要建立資產(chǎn)管理的各項制度、資產(chǎn)管理員、分保管的崗位職責(zé)，要建立各使用部門資產(chǎn)分布登記帳（或卡片），責(zé)任到人。,,2、學(xué)校每學(xué)年度必須進行一次全面資產(chǎn)

26、清查，平時可采用定期、不定期、重點抽查等方式進行檢查，要有檢查記錄，要有資產(chǎn)分布狀況變動記錄，根據(jù)檢查記錄及時進行內(nèi)部調(diào)帳，修改資產(chǎn)分布登記臺帳，做到帳帳相符、帳物相符。3、盤盈、盤虧的帳務(wù)處理：根據(jù)“資產(chǎn)清查表”的記錄報領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門審批后，填制資產(chǎn)記帳憑證記帳。,盤盈設(shè)備調(diào)帳認定表,單位（蓋章） 單位負責(zé)人：*** 制表人：***,盤盈設(shè)備調(diào)帳認定表示例,盤虧設(shè)備調(diào)帳認定表,單位（蓋章）

27、 單位負責(zé)人：*** 制表人：***,盤虧設(shè)備調(diào)帳認定表示例,,4、財產(chǎn)明細帳需要更換時，帳簿要連續(xù)編號，封訂后交會計保管。財產(chǎn)年終報表歸會計保管。財產(chǎn)記帳憑證存根、與會計對帳核對表、保管員更換要進行實物盤點，做到帳物相符，要有交接清單、財產(chǎn)清查記錄表歸財產(chǎn)保管員保管，期限三年?！爸行W(xué)辦學(xué)條件管理系統(tǒng)”軟件光盤、說明書、培訓(xùn)的資料、最后一次入機的備份數(shù)據(jù)要保存到下一次有新的同樣的資料替代為止。并

28、且財產(chǎn)管理員更換時，所保管的資料都要進行交接。,,5、固定資產(chǎn)的核銷，需填寫“核銷申報表”一式兩份，經(jīng)設(shè)備中心審批后再填寫資產(chǎn)記賬憑證進行賬務(wù)處理(未經(jīng)設(shè)備中心批準不得擅自處理)，核銷后的固定資產(chǎn)按設(shè)備中心審批的處理意見執(zhí)行。凡注明由學(xué)校自行處理的注銷資產(chǎn)要及時處理，不能再繼續(xù)使用，并將處理后的變價收入交會計記入修購基金。,,6、學(xué)校合并、撤消，應(yīng)及時通知設(shè)備中心，徹底清理所有的資產(chǎn)，列出清冊一式三份報設(shè)備中心辦理交接，學(xué)校不得擅自處理

29、。本學(xué)區(qū)內(nèi)的合并由學(xué)區(qū)負責(zé)。7、總管理員有對分保管進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)的責(zé)任和義務(wù)。,,記帳流程票據(jù)、單據(jù)記帳憑證二級分類帳,,,,明細分類帳（其它+自身）,練習(xí)1,2002年1月15日購入清華同方方計算機一臺，單價5000元，發(fā)票號：135246,朝 陽 區(qū) 教 委 財 產(chǎn) 記 帳 憑 證 單位：***** 2002年1月15日 字第

30、1號,校長*** 總務(wù)主任*** 會計*** 財產(chǎn)管理員*** 制單***,記帳憑證,乙式804—1 編號 201100 規(guī)格 單位（ ） 名稱 電教設(shè)備,二級帳,A,乙式804—1 編號 201114 規(guī)格 586

31、單位（ 臺 ） 名稱 辦公用電子計算機,練習(xí)2,2002年4月20日，購CD機1臺，單價1300元。,朝 陽 區(qū) 教 委 財 產(chǎn) 記 帳 憑 證 單位：***** 2002年4月20日 字第 5 號,校長*** 總務(wù)主任*** 會計*** 財產(chǎn)管理員*** 制單***,記帳

32、憑證,乙式804—1 編號 201100 規(guī)格 單位（ ） 名稱 電教設(shè)備,二級帳,A,乙式804—1 編號 201126 規(guī)格 單位（ ） 名稱 電教其它,,明細賬,乙式804—1 編號 201126-1 規(guī)