分公司會(huì)計(jì)核算制度

1、XXXX有限公司分公司有限公司分公司會(huì)計(jì)核算制度會(huì)計(jì)核算制度第一章第一章總則總則第一條第一條為了適應(yīng)我公司業(yè)務(wù)快速發(fā)展的大背景，配合各區(qū)域分公司的成立，更好的規(guī)范為了適應(yīng)我公司業(yè)務(wù)快速發(fā)展的大背景，配合各區(qū)域分公司的成立，更好的規(guī)范我公司的會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理水平，建立良好的會(huì)計(jì)工作秩序。根據(jù)《中華人民共我公司的會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理水平，建立良好的會(huì)計(jì)工作秩序。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律制度的規(guī)定

2、，結(jié)合我公司的實(shí)際情《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律制度的規(guī)定，結(jié)合我公司的實(shí)際情況，特制訂本核算辦法。況，特制訂本核算辦法。第二條第二條本制度適用于北京分公司、福建分公司、江蘇分公司、山東分公司等二級(jí)核算單本制度適用于北京分公司、福建分公司、江蘇分公司、山東分公司等二級(jí)核算單位。位。第三條第三條分公司應(yīng)設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或則由公司總部指定專門的會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)部門要分公司應(yīng)設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或則由公司總部指定專門的會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)部門要明確會(huì)

3、計(jì)人員的職責(zé)分工，實(shí)行崗位責(zé)任制度，外設(shè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管人員向總機(jī)構(gòu)明確會(huì)計(jì)人員的職責(zé)分工，實(shí)行崗位責(zé)任制度，外設(shè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管人員向總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)。第四條第四條分公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，要嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)會(huì)分公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，要嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，填制會(huì)計(jì)憑證、登《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》

4、的規(guī)定，填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿和管理會(huì)計(jì)檔案。記會(huì)計(jì)賬簿和管理會(huì)計(jì)檔案。第五條第五條分公司會(huì)計(jì)核算應(yīng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算會(huì)計(jì)賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。分公司會(huì)計(jì)核算應(yīng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算會(huì)計(jì)賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第六條第六條分公司的會(huì)計(jì)核算年度自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止。分公司的會(huì)計(jì)核算年度自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止。第七條第七條分公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須有合法的憑證并經(jīng)外設(shè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管人員審核。分公司的各

5、項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須有合法的憑證并經(jīng)外設(shè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管人員審核。第八條第八條分公司的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。分公司的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。第九條第九條分公司的會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法，會(huì)計(jì)記錄的文字采用中文。分公司的會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法，會(huì)計(jì)記錄的文字采用中文。第十條第十條分公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。分公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。第十一條第十一條分公司采用的合計(jì)政策應(yīng)遵循一貫性原則，不得隨

6、意變更。如需變更的，應(yīng)經(jīng)公分公司采用的合計(jì)政策應(yīng)遵循一貫性原則，不得隨意變更。如需變更的，應(yīng)經(jīng)公司批準(zhǔn)，并在會(huì)計(jì)附注中披露。司批準(zhǔn)，并在會(huì)計(jì)附注中披露。第十二條第十二條分公司作為獨(dú)立的投資中心，既要對(duì)成本、收入和利潤(rùn)負(fù)責(zé)，又要對(duì)投資效果負(fù)分公司作為獨(dú)立的投資中心，既要對(duì)成本、收入和利潤(rùn)負(fù)責(zé)，又要對(duì)投資效果負(fù)責(zé)，由公司總部負(fù)責(zé)考核。責(zé)，由公司總部負(fù)責(zé)考核。第十三條第十三條各區(qū)域分公司設(shè)立獨(dú)立核算帳套，獨(dú)立核算收入、成本、費(fèi)用以及利潤(rùn)，為了

7、總各區(qū)域分公司設(shè)立獨(dú)立核算帳套，獨(dú)立核算收入、成本、費(fèi)用以及利潤(rùn)，為了總公司匯總報(bào)表方便，各分公司會(huì)計(jì)科目和公司總部設(shè)置要一致。公司匯總報(bào)表方便，各分公司會(huì)計(jì)科目和公司總部設(shè)置要一致。第十四條第十四條公司總機(jī)構(gòu)在“其他應(yīng)收款”科目下設(shè)置“內(nèi)部往來”二級(jí)明細(xì)科目，核算向分公司總機(jī)構(gòu)在“其他應(yīng)收款”科目下設(shè)置“內(nèi)部往來”二級(jí)明細(xì)科目，核算向分支機(jī)構(gòu)撥付的投資款、分支機(jī)構(gòu)上交利潤(rùn)款、企業(yè)所得稅、暫借款等款項(xiàng)；分支支機(jī)構(gòu)撥付的投資款、分支機(jī)構(gòu)上

8、交利潤(rùn)款、企業(yè)所得稅、暫借款等款項(xiàng)；分支機(jī)構(gòu)在“其他應(yīng)付款”科目下設(shè)置“內(nèi)部往來”二級(jí)明細(xì)科目，核算總機(jī)構(gòu)撥付機(jī)構(gòu)在“其他應(yīng)付款”科目下設(shè)置“內(nèi)部往來”二級(jí)明細(xì)科目，核算總機(jī)構(gòu)撥付的投資款、向總機(jī)構(gòu)上交利潤(rùn)款、企業(yè)所得稅、暫借款等款項(xiàng)。的投資款、向總機(jī)構(gòu)上交利潤(rùn)款、企業(yè)所得稅、暫借款等款項(xiàng)。第十五條第十五條各分公司獨(dú)立編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表，公司總部負(fù)責(zé)匯總報(bào)表各分公司獨(dú)立編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表，公司總部負(fù)責(zé)匯總報(bào)表第十六條第十六條分公

9、司在當(dāng)?shù)囟悇?wù)注冊(cè)之后，在當(dāng)?shù)仡I(lǐng)取發(fā)票，在當(dāng)?shù)亻_票。分公司在當(dāng)?shù)囟悇?wù)注冊(cè)之后，在當(dāng)?shù)仡I(lǐng)取發(fā)票，在當(dāng)?shù)亻_票。第十七條第十七條公司總部可以根據(jù)各地稅負(fù)水平，來做好稅務(wù)籌劃安排，決定在哪里開票。公司總部可以根據(jù)各地稅負(fù)水平，來做好稅務(wù)籌劃安排，決定在哪里開票。第十八條第十八條分公司在外出經(jīng)營(yíng)地獨(dú)立繳納營(yíng)業(yè)稅及附加等地方性稅，企業(yè)所得稅按總公司分公司在外出經(jīng)營(yíng)地獨(dú)立繳納營(yíng)業(yè)稅及附加等地方性稅，企業(yè)所得稅按總公司的分配額在當(dāng)?shù)仡A(yù)交，總公司匯算清繳。

10、的分配額在當(dāng)?shù)仡A(yù)交，總公司匯算清繳。第二章第二章總分機(jī)構(gòu)資金往來業(yè)務(wù)處理總分機(jī)構(gòu)資金往來業(yè)務(wù)處理（一）資金往來會(huì)計(jì)處理（一）資金往來會(huì)計(jì)處理1.1.投資資金。核算總機(jī)構(gòu)向分支機(jī)構(gòu)撥付的開辦費(fèi)用和運(yùn)營(yíng)資金。投資資金。核算總機(jī)構(gòu)向分支機(jī)構(gòu)撥付的開辦費(fèi)用和運(yùn)營(yíng)資金。（1）總機(jī)構(gòu)在“其他應(yīng)）總機(jī)構(gòu)在“其他應(yīng)（一）（一）“資產(chǎn)”類會(huì)計(jì)科目核算及會(huì)計(jì)處理“資產(chǎn)”類會(huì)計(jì)科目核算及會(huì)計(jì)處理1“庫(kù)存現(xiàn)金”的核算“庫(kù)存現(xiàn)金”的核算該會(huì)計(jì)科目核算分公司從銀行

11、提取現(xiàn)金、日常費(fèi)用報(bào)銷、以及零星借支形成的個(gè)人往來該會(huì)計(jì)科目核算分公司從銀行提取現(xiàn)金、日常費(fèi)用報(bào)銷、以及零星借支形成的個(gè)人往來與支付員工差旅費(fèi)等。與支付員工差旅費(fèi)等。A從銀行提取現(xiàn)金從銀行提取現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款貸：銀行存款B日常費(fèi)用報(bào)銷日常費(fèi)用報(bào)銷借:銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用管理費(fèi)用管理費(fèi)用（二級(jí)明細(xì)科目）（二級(jí)明細(xì)科目）貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金C日常零星借支形成的個(gè)人往來日常零星借支形成的個(gè)人往來借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)

12、收款XXXX個(gè)人個(gè)人貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金D沖銷個(gè)人往來業(yè)務(wù)沖銷個(gè)人往來業(yè)務(wù)借：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用管理費(fèi)用管理費(fèi)用（二級(jí)明細(xì)科目）（二級(jí)明細(xì)科目）貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款XXXX個(gè)人（實(shí)際支付金額）個(gè)人（實(shí)際支付金額）2“銀行存款”的核算“銀行存款”的核算分公司作為獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)單位，對(duì)收入、成本、利潤(rùn)負(fù)責(zé)，對(duì)資金有獨(dú)立的收支權(quán)利。分公司作為獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)單位，對(duì)收入、成本、利潤(rùn)負(fù)責(zé)，對(duì)資金有獨(dú)立的收支權(quán)利。A以

13、現(xiàn)金存入銀行以現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款借：銀行存款貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng)收到業(yè)務(wù)款收到業(yè)務(wù)款借：銀行存款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款XXXX單位單位C銀行轉(zhuǎn)賬支付日常費(fèi)用銀行轉(zhuǎn)賬支付日常費(fèi)用借：銷售費(fèi)用借：銷售費(fèi)用管理費(fèi)用管理費(fèi)用（二級(jí)明細(xì)科目）（二級(jí)明細(xì)科目）貸：銀行存款貸：銀行存款D收到銀行利息收到銀行利息借：銀行存款借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（實(shí)際處理時(shí)做借方紅字）貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（實(shí)際處理時(shí)做借方紅字）3“應(yīng)收賬款”的核算

14、“應(yīng)收賬款”的核算應(yīng)收賬款用來核算各區(qū)域分公司與客戶的債權(quán)債務(wù)。應(yīng)收賬款用來核算各區(qū)域分公司與客戶的債權(quán)債務(wù)。A發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí)發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí)借：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款XXXX單位單位貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B收到應(yīng)收賬款時(shí)收到應(yīng)收賬款時(shí)借：銀行存款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款XXXX單位單位4“預(yù)付賬款”的核算“預(yù)付賬款”的核算預(yù)付賬款作為公司的一項(xiàng)資產(chǎn)，用來核算公司預(yù)付給其他單位的款項(xiàng)。預(yù)付賬款作為公司的一項(xiàng)資產(chǎn)，用來核