康達爾會計核算制度

1、深圳市康達爾（集團）股份有限公司會計核算制度目錄總則............................................................................................................................................................1會計核算一般要求.............................

2、.........................................................................................................1會計政策、會計估計變更和會計差錯更正..............................................................................................2會

3、計科目設置..............................................................................................................................................2會計憑證和會計賬簿...............................................................

4、...................................................................3附則......................................................................................................................................................

5、......3第一章第二章第三章第四章第五章第六章第一章一章總則第一條第一條為規(guī)范會計核算工作，真實、完整的提供會計信息，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)會計準則》及其補充規(guī)定，并結合集團公司經(jīng)濟業(yè)務的實際情況，特制定本制度。第二條第二條本制度適用于集團公司總部和集團成員公司，集團其他參股公司可參照執(zhí)行本制度。本制度中的“集團公司”是指集團公司總部，“集團成員公司”包括集團公司所屬的全資公司、直接和間接控股公司、實質性控股公司、獨立

6、核算單位以及非法人的集團事業(yè)部。第二章二章會計核算核算一般要求第三條第三條公司以權責發(fā)生制為基礎、以實際發(fā)生的交易或事項按期進行會計核算。第四條第四條公司按照企業(yè)會計準則及應用指南的要求和規(guī)定設置會計賬簿，所有經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算后登記賬簿。第五條第五條會計處理方法前后必須各期保持一致、會計指標核算口徑保證統(tǒng)一，會計信息應具有可比性。第六條第六條會計資料的內(nèi)容和要求符合企業(yè)會計準則及應用指南的要求和規(guī)定，保證會計資料真實、完整。第七

7、條第七條公司統(tǒng)一使用中文進行會計核算。1二十八日第五章五章會計憑證憑證和會計賬簿賬簿第十六條第十六條各公司每項經(jīng)濟業(yè)務都應按集團公司《會計基礎工作規(guī)范》要求取得或填制原始憑證。第十七條第十七條財務人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制并在財務信息系統(tǒng)中錄入記賬憑證，將記賬憑證打印后附上相應的原始憑證交財務部負責人審核。所有記賬憑證均已審核無誤、核對賬證相符，通過在財務信息系統(tǒng)過賬、結賬后，生成會計賬簿和財務報表。第十八條第十八條財務人員應按集

8、團公司《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定設置總賬、明細賬、現(xiàn)金和銀行日記賬，根據(jù)會計核算和經(jīng)營管理需要設置輔助備查賬。第十九條第十九條出納應每日及時記錄銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，不得使用銀行對賬單或其他方法代替銀行存款日記賬；手工日記賬必須采用訂本式賬簿，使用財務信息系統(tǒng)的日記賬應定期打印并保證按連續(xù)編號裝訂。第二十條第二十條財務部門應建立定期對賬制度，會計人員應按月打印出總賬和明細賬科目余額表，進行查賬、對賬，包括核對總賬與明細賬對應關系，核對明

9、細賬與貨幣資金、有價證券、實物資產(chǎn)、單位或個人往來等項目的發(fā)生額和余額，保證賬賬相符、賬實相符。第二十一條第二十一條總賬和明細賬應在次年5月底前完成打印，打印出的賬頁應連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后作為正式賬頁裝訂成冊，由經(jīng)辦財務人員和所在公司財務部負責人簽名或蓋章。第二十二條第二十二條財務電算化軟件生成的會計賬簿在打印裝訂前以會計賬套的電子數(shù)據(jù)形式存在，各公司財務信息系統(tǒng)管理員要按照集團公司《財務信息系統(tǒng)管理制度》的要求以移動硬盤和DVD光盤

10、定期備份會計賬套。第六章六章附則第二十三條集團公司根據(jù)會計準則和應用指南制定的《會計政策和會計估計》、《會計政策和估計變更、差錯更正管理制度》屬本制度組成部分，經(jīng)集團公司董事會審議通過后執(zhí)行。第二十四條集團公司財務管理中心應根據(jù)本制度要求和公司各行業(yè)經(jīng)營特點，制定《會計科目表》、《會計科目設置和使用說明》、《核算項目設置和使用說明》、《會計基礎工作規(guī)范要求》等會計核算管理要求。第二十五條本制度由集團公司財務管理中心提出修訂意見，最終修訂