康達(dá)爾會(huì)計(jì)核算制度

1、深圳市康達(dá)爾（集團(tuán)）股份有限公司會(huì)計(jì)核算制度目錄總則............................................................................................................................................................1會(huì)計(jì)核算一般要求.............................

2、.........................................................................................................1會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正..............................................................................................2會(huì)

3、計(jì)科目設(shè)置..............................................................................................................................................2會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿...............................................................

4、...................................................................3附則......................................................................................................................................................

5、......3第一章第二章第三章第四章第五章第六章第一章一章總則第一條第一條為規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，真實(shí)、完整的提供會(huì)計(jì)信息，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其補(bǔ)充規(guī)定，并結(jié)合集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，特制定本制度。第二條第二條本制度適用于集團(tuán)公司總部和集團(tuán)成員公司，集團(tuán)其他參股公司可參照?qǐng)?zhí)行本制度。本制度中的“集團(tuán)公司”是指集團(tuán)公司總部，“集團(tuán)成員公司”包括集團(tuán)公司所屬的全資公司、直接和間接控股公司、實(shí)質(zhì)性控股公司、獨(dú)立

6、核算單位以及非法人的集團(tuán)事業(yè)部。第二章二章會(huì)計(jì)核算核算一般要求第三條第三條公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)、以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)按期進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第四條第四條公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及應(yīng)用指南的要求和規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算后登記賬簿。第五條第五條會(huì)計(jì)處理方法前后必須各期保持一致、會(huì)計(jì)指標(biāo)核算口徑保證統(tǒng)一，會(huì)計(jì)信息應(yīng)具有可比性。第六條第六條會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及應(yīng)用指南的要求和規(guī)定，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。第七

7、條第七條公司統(tǒng)一使用中文進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。1二十八日第五章五章會(huì)計(jì)憑證憑證和會(huì)計(jì)賬簿賬簿第十六條第十六條各公司每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)按集團(tuán)公司《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求取得或填制原始憑證。第十七條第十七條財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制并在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中錄入記賬憑證，將記賬憑證打印后附上相應(yīng)的原始憑證交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核。所有記賬憑證均已審核無誤、核對(duì)賬證相符，通過在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)過賬、結(jié)賬后，生成會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表。第十八條第十八條財(cái)務(wù)人員應(yīng)按集

8、團(tuán)公司《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金和銀行日記賬，根據(jù)會(huì)計(jì)核算和經(jīng)營管理需要設(shè)置輔助備查賬。第十九條第十九條出納應(yīng)每日及時(shí)記錄銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，不得使用銀行對(duì)賬單或其他方法代替銀行存款日記賬；手工日記賬必須采用訂本式賬簿，使用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的日記賬應(yīng)定期打印并保證按連續(xù)編號(hào)裝訂。第二十條第二十條財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立定期對(duì)賬制度，會(huì)計(jì)人員應(yīng)按月打印出總賬和明細(xì)賬科目余額表，進(jìn)行查賬、對(duì)賬，包括核對(duì)總賬與明細(xì)賬對(duì)應(yīng)關(guān)系，核對(duì)明

9、細(xì)賬與貨幣資金、有價(jià)證券、實(shí)物資產(chǎn)、單位或個(gè)人往來等項(xiàng)目的發(fā)生額和余額，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。第二十一條第二十一條總賬和明細(xì)賬應(yīng)在次年5月底前完成打印，打印出的賬頁應(yīng)連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后作為正式賬頁裝訂成冊(cè)，由經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員和所在公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。第二十二條第二十二條財(cái)務(wù)電算化軟件生成的會(huì)計(jì)賬簿在打印裝訂前以會(huì)計(jì)賬套的電子數(shù)據(jù)形式存在，各公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理員要按照集團(tuán)公司《財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理制度》的要求以移動(dòng)硬盤和DVD光盤

10、定期備份會(huì)計(jì)賬套。第六章六章附則第二十三條集團(tuán)公司根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和應(yīng)用指南制定的《會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)》、《會(huì)計(jì)政策和估計(jì)變更、差錯(cuò)更正管理制度》屬本制度組成部分，經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)審議通過后執(zhí)行。第二十四條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)本制度要求和公司各行業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)，制定《會(huì)計(jì)科目表》、《會(huì)計(jì)科目設(shè)置和使用說明》、《核算項(xiàng)目設(shè)置和使用說明》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范要求》等會(huì)計(jì)核算管理要求。第二十五條本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心提出修訂意見，最終修訂