全面預算管理實施細則匯編

1、文件編號：件編號：ZGYP320002(K)2014全面預算管理實施細則全面預算管理實施細則（D版）版）發(fā)布日期：發(fā)布日期：2014年12月15日實施日期：實施日期：2014年12月15日1目的目的為了更好地實施全面預算方案，確保公司年度經(jīng)營目標實現(xiàn)。2適用范圍適用范圍本規(guī)定適用廣西南寧玉柴馬石油潤滑油有限公司和廣西北海玉柴馬石油高級潤滑油有限公司以及納入公司合并報表范圍內(nèi)的子公司。3職責職責參見《全面預算管理規(guī)定》。4引用文件引用文件

2、4.14.1《全面預算管理規(guī)定》。受控狀態(tài)受控狀態(tài)受控受控分發(fā)編號分發(fā)編號第三層次文件第三層次文件修改標識：修改標識：0第2頁直接材料成本=∑各種產(chǎn)品產(chǎn)量單位產(chǎn)品耗用材料單位采購單價5.1.4.2直接人工預算。根據(jù)產(chǎn)品的工藝流程、工序以及各工序生產(chǎn)產(chǎn)品的單位定額工資標準，預算各種產(chǎn)品所需的人工費用，按預算生產(chǎn)數(shù)量計算出該產(chǎn)品的人工總費用。5.1.4.3制造費用預算。財務部依據(jù)生產(chǎn)部門的測算以及近兩年制造費用占總成本的變動比例，綜合平衡后

3、進行編制，分固定費用、變動費用和其他費用進行預算。5.1.4.3.1固定費用包括折舊費、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費、辦公費、差旅費、電信費、交通費等不隨產(chǎn)量變動而發(fā)生變動的費用項目，按上年實際支出為基礎，考慮當年工作計劃進行編制。5.1.4.3.2變動費用包括工資、職工福利費、工會經(jīng)費、社會保險費、水電費、機物料消耗、低值易耗品攤銷、修理費等，其中：工資性支出根據(jù)車間管理人員、輔助人員及其工資標準等進行編制，其他變動費用在生產(chǎn)預算的基礎

4、上，依據(jù)預計產(chǎn)量、設備消耗相關數(shù)據(jù)、各工序為完成產(chǎn)品生產(chǎn)所需耗用的物資、水、電等因素進行編制。5.1.4.3.3其他費用可根據(jù)近兩年發(fā)生費用占銷售收入的變動情況的基礎上綜合進行編制。5.1.4.4生產(chǎn)成本預算。由財務部根據(jù)以上三項成本項目匯總形成生產(chǎn)成本預測匯總表。5.1.55.1.5銷售成本預算5.1.5.1根據(jù)直接材料、直接人工、制造費用的預算，計算預計產(chǎn)成品單位成本。5.1.5.2預計銷售成本總額=∑（預計銷量預計產(chǎn)成品單位成本）

5、。5.1.65.1.6期間費用預算由各部門根據(jù)業(yè)務實際情況編制費用支出預算，報財務部審核后平衡匯總，編制期間費用預算，包括：營業(yè)費用預算、管理費用預算、財務費用預算。5.1.6.1營業(yè)費用預算。由銷售部根據(jù)銷售任務目標及市場情況編制費用支出計劃，財務部據(jù)此計劃以及參考近兩年銷售費用占銷售收入的比例變動情況綜合編制。營業(yè)費用按固定費用、變動費用和其他費用進行預算。5.1.6.1.1固定費用包括折舊費、無形資產(chǎn)攤銷等不隨銷量變動而發(fā)生變動的