銀行會計講義

1、1目錄銀行會計教案銀行會計教案第一章總論.................................................................................................................................................1第二章銀行會計的基本核算方法........................................

2、.....................................................................3第三章存款和儲蓄業(yè)務的核算.................................................................................................................4第四章貸款和貼現(xiàn)業(yè)務.............

3、..................................................................................................................6第五章現(xiàn)金出納業(yè)務的核算.............................................................................................

4、........................10第六章支付結算業(yè)務...............................................................................................................................11第七章聯(lián)行電子匯劃清算.............................................

5、..........................................................................16第八章金融企業(yè)往來.............................................................................................................................18第九章外匯業(yè)務.

6、....................................................................................................................................20第一章第一章總論總論一、會計概念、會計概念（一）方法論：會計是監(jiān)督和管理物資生產過程的方法。（二）管理工具論：會計是反映和監(jiān)督社會再生產過程的資金運動的一種管理經濟工具。（

7、三）管理活動論：會計是人們管理社會生產過程的一種社會活動，它的基本職能是反映和監(jiān)督（楊紀琬，閻達五）（四）信息系統(tǒng)論：會計是旨在企業(yè)和單位活動的經濟效益加強經濟管理而建立的一個以提供財務信息為主的經濟信息系統(tǒng)（葛家澍，廈大）二、銀行會計學的概念運用會計學的基本理論和方法，研究會計在銀行這一特定部門的對象，特征，作用及其工作任務。三、銀行會計的對象（一）我國金融體系的構成1中央銀行（中國人民銀行）為領導2國有商業(yè)銀行為主體3股份制綜合性商

8、業(yè)銀行和多種非銀行金融機構為補充（二）人行的研究對象（業(yè)務范疇）11948年12月1日成立21983年9月國務院決定專門行使中央銀行職能3具體業(yè)務：它代表政府領導和管理全國金融事業(yè)，研究制定和執(zhí)行國家的貨幣，金融政策法規(guī)和制度，掌管貨幣的發(fā)行，調節(jié)貨幣的流通，代理國家財政金庫，執(zhí)行稅金，外匯，信貸，利率和金銀管理，監(jiān)督各商業(yè)銀行和其他金融機構，監(jiān)督金融市場。（三）各商業(yè)銀行研究對象（業(yè)務范疇）吸收存款，發(fā)放貸款，投資，咨詢，擔保等業(yè)務進

9、行貨幣結算。這些機構自主經營，獨立核算，自負盈虧，自擔風險，自我發(fā)展，自我約束，自我積累，是獨立的企業(yè)法人。股份制綜合商業(yè)銀行有交通銀行，福建興行，中信實業(yè)，深發(fā)展，招商，華夏，浦發(fā)，中國民生銀行。3第二章第二章銀行會計的基本核算方法銀行會計的基本核算方法一、銀行會計核算方法內容：設置科目——復式記賬——填制憑證——登賬簿——編制報表二、會計科目（一）定義對會計要素按經濟內容或用途所作的進一步分類（二）作用1核算的基本工具2考核計劃，分

10、析業(yè)務活動和財務收支的依據(jù)3統(tǒng)一核算口徑的基礎（三）設置要求1適應宏觀管理經濟的需要2適應銀行業(yè)務經營管理的需要3適應會計核算和財務管理的需要三、分類（一）按資金性質分類：1資產類2負債類3所有者權益類4損益類（二）按與資產負債表，損益表關系分類1表內科目2表外科目如“代保管的有價值品”，“發(fā)出委托收款結算憑證”，“未發(fā)行的國庫券”等四、記賬方法（一）種類1單式表外科目采用。2復式（93年7月起要求采用借貸的復式記賬法）（二）借貸復式記