銀行會計實訓題

1、1.目的：練習支票業(yè)務(wù)的核算目的：練習支票業(yè)務(wù)的核算資料：2009年甲工商銀行發(fā)生下列支票業(yè)務(wù)：（1）收到開戶單位汽車廠送交的支票和兩聯(lián)進賬單，金額80000元，該支票的簽發(fā)人在同城他行開戶，當日退票時間過后未被退票，銀行辦理轉(zhuǎn)賬。（2）開戶單位制藥廠簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付在同一銀行的開戶單位塑料廠貨款70000元，經(jīng)審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。（3）開戶單位服裝廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取現(xiàn)金90000元，以備發(fā)工資，經(jīng)審核無誤付給現(xiàn)金。（4）將開戶單位

2、紅星乳品廠送交支票提出交換，金額50000元，提入行審核后通知退票，不能付款。因當天不能退票，作掛賬處理。（5）提入支票一張，金額45000元，系本行開戶單位藍天貿(mào)易公司支付貨款，審查后支付票款。（6）提入支票一張，金額79000元，系本行開戶單位油漆廠支付材料款，因油漆廠賬戶資金不足，提出退票，當天未能退回，作掛賬處理。（7）將開戶單位新興百貨送交支票提出交換，金額120000元，退票時間已過未被退票，作收款處理。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)

3、務(wù)編制甲工商銀行的會計分錄。（1）借：其他應(yīng)付款8000貸：吸收存款—活期存款—汽車廠戶8000（2）借：吸收存款—活期存款—制藥廠戶7000貸：吸收存款—活期存款—塑料廠戶7000（3）借：吸收存款—活期存款—服裝廠戶9000貸：庫存現(xiàn)金9000（4）借：其他應(yīng)付款50000貸：清算資金往來50000（5）借：吸收存款—活期存款—藍天貿(mào)易公司戶45000貸：清算資金往來45000（6）借：其他應(yīng)收款79000貸：清算資金往來79000

4、（7）借：其他應(yīng)付款120000貸：吸收存款—活期存款—新興百貨戶1200002.目的：練習銀行匯票業(yè)務(wù)的核算目的：練習銀行匯票業(yè)務(wù)的核算資料：2009年甲工商銀行發(fā)生下列銀行匯票業(yè)務(wù)：（1）客戶李清提交銀行匯票申請及現(xiàn)金40000元，委托銀行簽發(fā)銀行匯票持往異地購貨，經(jīng)審查無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)賬。（2）開戶單位新興百貨持異地中國工商銀行簽發(fā)的銀行匯票及解訖通知和兩聯(lián)進賬單來行辦理入賬手續(xù)，原匯票金額18000元，實際結(jié)算金額17500

5、元，經(jīng)審查無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。（3）開戶單位汽車廠提交銀行匯票申請書，金額90000元，該廠要去外地購買設(shè)備，經(jīng)銀行審查無誤予以辦理，辦理轉(zhuǎn)賬。（4）接到異地中國農(nóng)業(yè)銀行寄來的匯票解訖通知及郵劃借方報單，結(jié)算金額4500元，原匯票金額5000元，原匯票申請人為紅星乳品廠。銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。貸：吸收存款13000異地中國工商銀行借：清算資金往來13000貸：存放中央銀行款項13000（7）借：應(yīng)解匯款8000貸：庫存現(xiàn)金8000（8）甲

6、工商銀行借：匯出匯款150000貸：清算資金往來150000異地中國工商銀行借：清算資金往來150000貸：吸收存款150000（9）借：匯出匯款10000貸：吸收存款—活期存款—制藥廠戶10000（10）甲工商銀行借：清算資金往來65000貸：吸收存款—活期存款—油漆廠戶65000異地中國銀行借：匯出匯款65000貸：清算資金往來650003.目的：練習商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的核算目的：練習商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的核算資料：2009年甲工商銀行發(fā)生下列商

7、業(yè)匯票業(yè)務(wù)：（1）開戶單位服裝廠提交到期的商業(yè)承兌匯票及同城委托收款結(jié)算憑證，金額76000元，委托銀行向在同城中國建設(shè)銀行開戶的紡織廠收取匯票款，經(jīng)審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。（2）開戶單位汽車廠申請辦理銀行承兌匯票，匯票金額500000元，經(jīng)信貸部門審查同意，雙方簽訂承兌協(xié)議，會計部門辦理承兌手續(xù)，并按萬分之五收取承兌手續(xù)費。（3）根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請人制藥廠收取到期的銀行承兌匯票款30000元，辦理轉(zhuǎn)賬。（4）收到異地中國工商銀行寄來

8、的委托收款憑證及銀行承兌匯票，金額95000元，經(jīng)審核無誤于當日將款項劃出，經(jīng)審查無誤辦理劃款手續(xù)。（5）異地中國建設(shè)銀行寄來的商業(yè)承兌匯票及委托收款憑證本日到期，金額4000元，承兌人為開戶單位服裝廠，經(jīng)審核無誤辦理劃款手續(xù)。（6）根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請人新興百貨收取到期的銀行承兌匯票款，金額800000元。由于該單位賬戶資金不足，只能支付700000元，其余轉(zhuǎn)逾期貸款賬戶。（7）收到異地中國農(nóng)業(yè)銀行劃回的郵劃貸方報單及銀行承兌匯票

9、，金額6300元，收款人為開戶單位服裝廠，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。（8）收到異地中國工商銀行劃回的郵劃貸方報單及商業(yè)承兌匯票，金額6600元，此款系開戶單位油漆廠的商業(yè)承兌匯票款，經(jīng)審核無誤，予以收賬。（9）收到異地中國銀行的委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票，金額800000元，系開戶單位塑料廠應(yīng)支付的貨款，但塑料廠拒付，作退回憑證處理。（10）開戶單位通信公司持未有到期商業(yè)承兌匯票250000元，申請辦理貼現(xiàn)，經(jīng)審查同意辦理，收取貼現(xiàn)利息150